Lohn- und Gehaltsabrechnung 2012

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1 Haufe Praxisratgeber Lohn- und Gehaltsabrechnung 2012 Bearbeitet von Claus-Jürgen Conrad 14. Auflage Buch mit CD/DVD. 523 S. Kartoniert ISBN Steuern > Steuerrecht allgemein, Gesamtdarstellungen Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Die wichtigsten ¾nderungen in Die fünf zentralen Aufgaben der Personalabrechnung 13 2 Abrechnungsunterlagen zusammenstellen Abrechnungsrelevante Firmendaten Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft 26 3 Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt Was ist bei Eintritt eines vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers zu tun? Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsmeldungen Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherungsmeldung Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun? Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit (hauptberuflich) Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit Erstellen der Sozialversicherungsmeldung Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun? Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen Studenten Schüler Geringverdiener Praktikanten Freie Berufe 120 4

3 4 Die Lohnabrechnung Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung Ermittlung des Arbeitslohns/Entgelts Steuerliche Abzüge Ermittlung der Lohnsteuer Berechnung der Kirchensteuer Berechnung des Solidaritätszuschlags Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile Berechnung des Kammerbeitrags Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung Sozialversicherungsbeiträge Ausnahmeregelungen von der Versicherungspflicht und/oder dem Halbteilungsgrundsatz Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt Gesamtabrechnung Nettoabzüge Arbeitgeberbelastung Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 400 und 800 EUR? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Ist der Arbeitnehmer Auszubildender? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Erhält der Arbeitnehmer VWL oder Fahrgeld? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge 210 5

4 4.7.3 Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer Kinder? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Arbeitet der Mitarbeiter nachts, an Sonn- und Feiertagen? Entgeltabrechnung Steuerrechtlich Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung 288 6

5 4.15 Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Ist für den Arbeitnehmer ein Lohnsteuerfreibetrag zu berücksichtigen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine Entgeltfortzahlung bei Krankheit erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung Bruttolohnbestandteile Einmalzahlungen Was sind Einmalzahlungen? Steuerliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung Wie ist eine Abfindung abzurechnen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung 372 7

6 6.4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung Wer erhält welche Lohnabzüge und wie sind diese zu melden? Was erhält das Finanzamt? Lohnsteueranmeldung mit ELSTER erstellen ¾nderungen von Besteuerungsmerkmalen aus ELStAM übernehmen Was ist der Krankenkasse zu melden? Ermittlung der Beitragsschuld Fälligkeit der Beiträge Meldung der Sozialversicherungsbeiträge Meldung der Umlagen Übermittlung der Beitragsnachweise Beitragsnachweis für geringfügig Beschäftigte Beitragserhebung für Mitglieder in einem Versorgungswerk GKV-Monatsmeldung Sozialausgleich Erstellen der GKV-Monatsmeldung Rückmeldung vom Kommunikationsserver abholen Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? Entgeltbescheinigung mit dem Entgeltnachweis Übersicht der Bezüge und Abzüge im Lohnkonto Übersicht der sozialversicherungsrechtlichen Angaben im Lohnkonto Die Jahresübersicht im Lohnjournal Checkliste Entgeltabrechnung Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermitteln Abmeldung bei der Krankenkasse Grund der Abgabe der Sozialversicherungsmeldung Entgelt in der Gleitzone Beitragspflichtiges Bruttoentgelt Entgelt für die Unfallversicherung Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung 457 8

7 9.3 Was ist bei Abmeldung von teilzeitbeschäftigten Aushilfen zu tun? Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit oder Mutterschutz Erstattung nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) Mutterschutz/Elternzeit Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung Elektronische Entgeltersatzleistung EEL Geringfügige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? Checkliste Jahresabschluss Lohnsteuerjahresausgleich Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung Wichtige Angaben auf der Lohnsteuerbescheinigung Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung Jahresmeldung an die Krankenkasse Jahresmeldung an die Berufsgenossenschaft Jahresmeldung an das Integrationsamt 517 Stichwortverzeichnis 521 9