Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, eine manuelle Entgeltabrechnung zu erstellen. Sozialversicherung. Sonstige gesetzliche Vorschriften

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1 Lernzielkatalog Lohn und Gehalt Theorie Groblernziele Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, eine manuelle Entgeltabrechnung zu erstellen. Lohnsteuer Teilnehmer/innen haben Kenntnis über Form und Aufbau des Lohnkontos, die notwendigen Arbeitsunterlagen und die Lohnformen, die Fähigkeit, Entgelte unter Berücksichtigung der steuerrechtlichen Bestimmungen zu ermitteln. Sozialversicherung Teilnehmer/innen haben einen Überblick über die wesentlichen Vorschriften der Versicherungspflicht/Versicherungsfreiheit, die Fähigkeit, Entgelte unter Berücksichtigung der sozialversicherungsrechtlichen Bestimmungen zu ermitteln, die Fähigkeit, das Meldeverfahren nach den geltenden Vorschriften anzuwenden. Sonstige gesetzliche Vorschriften Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, sonstige gesetzliche Vorschriften anzuwenden. Empfohlener Zeitumfang: 60 UStd. Lohn und Gehalt Theorie Lernzielkatalog 01/13 Seite 1 von 5

2 Lohnkonto Lohnsteuerkarte / ElsterLohn II- Verfahren 1. Feinlernziel Teilnehmer/innen haben Kenntnisse über den Aufbau eines Lohnkontos, der Lohnsteuerkarte und ihren Verwendungszweck. Ermittlung/ Berechnung der Entgelte und Steuern 3 UStd. 1.1 Lohnkonto Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflicht des Arbeitgebers Übernahme der Angaben aus der Lohnsteuerkarte ab 2011: ElsterLohn II-Verfahren Maßgeblichkeit der Besteuerungsmerkmale 1.2 Lohnsteuerkarte / ElsterLohn II-Verfahren Verwendungszweck der Lohnsteuerkarte Inhalt der Lohnsteuerkarte Verfahrensweise bei Nichtvorlage ab 2011: ElsterLohn II-Verfahren Lohnsteuerbescheinigungen am Jahresende bzw. beim Ausscheiden eines Mitarbeiters 1.3 Ableitung der Lohnsteuer aus der Einkommensteuer, Unterschiede Lohn-/Einkommensteuer 1.4 Einbehaltung der Lohnsteuer Haftung des Arbeitgebers Haftung des Arbeitnehmers 1.5 Steuerklassen, Faktor 2. Feinlernziel Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, Entgelte zu ermitteln und Steuern zu berechnen. 2.1 Ermittlung des Arbeitsentgeltes 15 UStd Laufendes Arbeitsentgelt Wiederkehrende Bezüge Persönlicher Freibetrag Kinderfreibeträge, Höhe des Kindergeldes 2.2 Ermittlung und Berechnung besonderer Bezüge Steuerfreie Bezüge und ihre Grenzen Geldwerter Vorteil und Sachbezüge Sonstige Bezüge / Einmalzuwendungen Vermögenswirksame Leistungen Betriebliche Altersvorsorge (staatlich geförderte Verträge) Lohn und Gehalt Theorie Lernzielkatalog 02/10 Seite 2 von 5

3 2.3 Berechnung der Steuern Anwendung der Lohnsteuertabellen Solidaritätszuschlag Kirchensteuer Unterschiede in den einzelnen Bundesländern Steuererhebende Religionsgemeinschaften Beginn und Ende der Kirchensteuerpflicht Steuerpflicht bei Ehegatten Kirchensteuersätze Pauschale Lohnbesteuerung 3. Feinlernziel Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, sonstige Beschäftigungsverhältnisse steuerrechtlich zu beurteilen und zu bearbeiten. 3.1 Kurzfristige Beschäftigungen 3.2 Geringfügig Beschäftigte / Mini-Jobs 3.3 Mehrfachbeschäftigungen 4. Feinlernziel Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, die Anmeldung und Abführung der Steuerabzugsbeträge vorzunehmen. Sonstige Beschäftigungsverhältnisse 3 UStd. Anmeldung und Abführung der Steuerabzugsbeträge 4.1 Anmeldung und Abführung 1 UStd Elster-Verfahren Anmeldungszeiträume, Fristen und Überweisung 4.2 Lohnsteuer-Jahresausgleich des Arbeitgebers Lohn und Gehalt Theorie Lernzielkatalog 01/13 Seite 3 von 5

4 Beruflich bedingte Auswärtstätigkeit 3 UStd. Sozialversicherung Pflicht und Freiheit 9 UStd. Sozialversicherung Beiträge und Meldungen 5. Feinlernziel Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, die lohnsteuerrechtlichen Vorschriften für beruflich bedingte Auswärtstätigkeit anzuwenden. 5.1 Beruflich bedingte Auswärtstätigkeit 5.2 Kilometergelderstattung 5.3 Überlassung von Firmenwagen 5.4 Verpflegungsmehraufwand und Übernachtungskosten 5.5 Reisenebenkosten, Auslagenersatz 6. Feinlernziel Teilnehmer/innen haben einen Überblick über die aufzeichnungspflichtigen Tatbestände für die Beurteilung der Versicherungspflicht und/oder der Versicherungsfreiheit. 6.1 Krankenversicherung 6.2 Pflegeversicherung 6.3 Rentenversicherung 6.4 Arbeitslosenversicherung 6.5 Unfallversicherung 6.6 Kurzfristige Beschäftigung, Geringfügig Beschäftigte, Mini-Jobs, Arbeitnehmer mit SV-Pflicht in der Gleitzone, Mehrfachbeschäftigung, Geringverdiener 6.7 Studenten 6.8 Altersrentner, Praktikanten und Schüler 7. Feinlernziel Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, Sozialversicherungsbeiträge vom Entgelt zu berechnen. 15 UStd. 7.1 Beitragsberechnung Beitragspflichtige und freie Bezüge Beitragsbemessungsgrenzen Sozialausgleich Abrechnung von Einmalzuwendungen März-Klausel Umlagebeträge und Erstattungsverfahren Insolvenzgeldumlage 7.2 Meldungen Meldefrist Meldeverfahren 7.3 Kassenwahlrecht/-zuständigkeit 7.4 Zahlungsfrist Lohn und Gehalt Theorie Lernzielkatalog 02/10 Seite 4 von 5

5 8. Feinlernziel Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, den Netto/Auszahlungsbetrag zu ermitteln. Netto- /Auszahlungsbetrag 8.1 Nettobetrag 8.2 Auszahlungsbetrag 9. Feinlernziel Teilnehmer/innen sind vertraut mit der Zusammenführung der Abrechnungsbeiträge und der Einträge in die Beitragsnachweise. Abrechnungsbeiträge und Beitragsnachweise 9.1 Listenmäßige Erfassung 1 UStd. 9.2 Zusammenführung (Journal, Beitragsliste) 9.3 Trennung von Kassen und Abrechnungsfall 9.4 Summierung der Beiträge 9.5 Aufbewahrungsvorschriften und -fristen 10. Feinlernziel Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, sonstige gesetzliche Vorschriften anzuwenden. Sonstige gesetzliche Vorschriften 10.1 Entgeltfortzahlung 10 UStd Weiterzahlung bei Krankheit, Urlaub, Feiertag Wartezeit 10.2 Urlaub 10.3 Mutterschaftsfristen Berechnung Mutterschaftsgeld/Elternzeit 10.4 Pflegezeitgesetz 10.5 Ausländische Mitarbeiter 10.6 Schwerbehinderte 10.7 Pfändungen Rangfolge Pfändbar/unpfändbar Unterhaltspfändungen Lohn und Gehalt Theorie Lernzielkatalog 01/13 Seite 5 von 5

6 Bewertungsraster Lohn und Gehalt Theorie Lerninhalte Hinweise min max 1. Lohnkonto, Lohnsteuerkarte / ElsterLohn II-Verfahren Lohnkonto Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflicht des Arbeitgebers Übernahme der Angaben aus der Lohnsteuerkarte / ElsterLohn II-Verfahren Maßgeblichkeit der Besteuerungsmerkmale Lohnsteuerkarte / ElsterLohn II-Verfahren Verwendungszweck der Lohnsteuerkarte Inhalt der Lohnsteuerkarte Verfahrensweise bei Nichtvorlage ab 2011: ElsterLohn II-Verfahren Wird nicht geprüft Lohnsteuerbescheinigung am Jahresende bzw. beim Ausscheiden eines Mitarbeiters 1.3 Ableitung der Lohnsteuer aus der Einkommensteuer, Unterschiede Lohn-/Einkommensteuer 1.4 Einbehaltung der Lohnsteuer Haftung des Arbeitgebers Haftung des Arbeitnehmers 1.5 Steuerklassen / Faktor Ermittlung/Berechnung der Entgelte und Steuern Ermittlung des Arbeitsentgeltes Laufendes Arbeitsentgelt Ermittlung (auch anteilig) von Gehalt, Monatslohn, Grundlohn, Stundenlohn, Überstunden, Zuschläge Wiederkehrende Bezüge z. B. Sachbezüge, Kontoführung, Überstunden-Pauschale Lohn und Gehalt Theorie Bewertungsraster 01/2013 Seite 1 von 5

7 Lerninhalte Hinweise min max Persönlicher Freibetrag z. B. Altersentlastungsbetrag, Steuerfreibeträge, Hinzurechnungsbetrag Kinderfreibeträge, Höhe des Kindergeldes 2.2 Ermittlung und Berechnung besonderer Bezüge Auszahlung des Kindergeldes durch den Arbeitgeber Steuerfreie Bezüge und ihre Grenzen z. B. Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge Geldwerter Vorteil und Sachbezüge z. B. Essensgeld, Werkswohnung, Überlassung von Firmen-PKW zur privaten Nutzung, Freibeträge und Freigrenzen Sonstige Bezüge / Einmalzuwendungen Steuern auf z. B. Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, Abfindungen, Jubiläumszuwendungen, Heirats-/Geburtsbeihilfen Vermögenswirksame Leistungen AG-Anteil und Abführung Betriebliche Altersvorsorge (staatlich Arbeitgeberfinanziert, 0 6 geförderte Verträge) Arbeitnehmerfinanziert 2.3 Berechnung der Steuern Anwendung der Lohnsteuertabellen Solidaritätszuschlag Kirchensteuer Unterschiede in den einzelnen Bundesländern Steuererhebende Religionsgemeinschaften Beginn und Ende der Kirchensteuerpflicht Steuerpflicht bei Ehegatten Kirchensteuersätze Pauschale Lohnbesteuerung Pauschalierung mit festen Pauschsteuersätzen, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag bei pauschaler Lohnsteuer 0 6 Lohn und Gehalt Theorie Bewertungsraster 02/10 Seite 2 von 5

8 Lerninhalte Hinweise min max 3. Sonstige Beschäftigungsverhältnisse Kurzfristige Beschäftigungen Geringfügig Beschäftigte / Mini-Jobs Mehrfachbeschäftigungen Anmeldung und Abführung der Steuerabzugsbeträge Anmeldung und Abführung Elster-Verfahren Wird nicht geprüft Anmeldungszeiträume, Fristen und Überweisung 4.2 Lohnsteuer-Jahresausgleich des Arbeitgebers Beruflich bedingte Auswärtstätigkeit Beruflich bedingte Auswärtstätigkeit Kilometergelderstattung Pauschale km-sätze Überlassung von Firmenwagen Verpflegungsmehraufwand und Übernachtungskosten gesetzliche Pauschbeträge Reisenebenkosten, Auslagenersatz Sozialversicherung - Pflicht und Freiheit Krankenversicherung gesetzliche, freiwillige, private Pflegeversicherung gesetzliche, freiwillige, private Rentenversicherung Arbeitslosenversicherung Unfallversicherung Kurzfristige Beschäftigung, Geringfügig Beschäftigte / Mini-Jobs, Arbeitnehmer mit SV-Pflicht in der Gleitzone, Mehrfachbeschäftigung, Geringverdiener Studenten 6.8 Altersrentner, Praktikanten und Schüler Lohn und Gehalt Theorie Bewertungsraster 01/2013 Seite 3 von 5

9 Lerninhalte Hinweise min max 7. Sozialversicherung - Beiträge und Meldungen Beitragsberechnung Beitragspflichtige und -freie Bezüge Beitragsbemessungsgrenzen Sozialausgleich Abrechnung von Einmalzuwendungen Aufgaben ohne Berücksichtigung der Märzklausel (s ) März-Klausel Umlagebeträge und Erstattungsverfahren Voraussetzungen, Merkmale Formulare des Umlageverfahrens Insolvenzgeldumlage Meldungen z. B. Beitragsgruppen Meldefristen Meldeverfahren Kassenwahlrecht/-zuständigkeit Zahlungsfrist Netto-/Auszahlungsbetrag Nettobetrag Auszahlungsbetrag Abrechnungsbeiträge und Beitragsnachweise Listenmäßige Erfassung 9.2 Zusammenführung (Journal, Beitragsliste) 9.3 Trennung nach Kassen und Abrechnungsfall 9.4 Summierung der Beiträge 9.5 Aufbewahrungsvorschriften und -fristen 0 2 Lohn und Gehalt Theorie Bewertungsraster 02/10 Seite 4 von 5

10 Lerninhalte Hinweise min max 10. Sonstige gesetzliche Vorschriften Entgeltfortzahlung Weiterzahlung bei Krankheit, Urlaub, Frist, z. B. Berechnung der 1 8 Feiertag, Freistellung von der Arbeit 6-Wochen-Frist, Unterscheidung SV-/Steuertage, Durchschnittslohn Wartezeit Urlaub Mutterschaftsfristen Berechnung Mutterschaftsgeld/Elternzeit 10.4 Pflegezeitgesetz Wird nicht geprüft Ausländische Arbeitnehmer 10.6 Schwerbehinderte 10.7 Pfändungen/Abtretungen Rangfolge Pfändbar/unpfändbar Unterhaltspfändungen 0 2 Lohn und Gehalt Theorie Bewertungsraster 01/2013 Seite 5 von 5