Vorwort zur Ausgabe Wichtige Neuerungen und Änderungen für das Jahr

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1 Inhaltsverzeichnis Vorwort zur Ausgabe Wichtige Neuerungen und Änderungen für das Jahr XI XIII Einleitung: Funktion und Aufbau der Lohnabrechnung Funktionsbereich der Lohnabrechnungsstelle Lohnabrechnung und Personalverwaltung als Nebenaufgabe Abspaltung von Personalaufgaben Abspaltung von Rechenaufgaben Abteilung Lohnbuchhaltung Organisatorische Verzahnung Interne Arbeitsteilung Person des Lohnbuchhalters Lohnabrechnung und Betriebsorganisation Erster Abschnitt: Bruttolohnbildung Grundlagen Grundbegriffe Lohnpolitik Leistungsanreiz Grenzen der Leistungsentlohnung Lohnbemessung Rechtliche Grundlagen Arbeitsbewertung Arbeitsplatzbewertung Leistungsbewertung Lohnsatz Zeitlohn Akkordlohn Arbeitsvorbereitung Zeitvorgabe Akkordsatz Prämien und Zulagen Prämien Zulagen und Zuschläge Sonderformen der Entlohnung V

2 2.5.1 Provision Naturallohn Prozentlohn Entgeltzahlung ohne Arbeitsleistung Entgeltfortzahlungsgesetz Entgeltfortzahlung für Feiertage Entgeltfortzahlung bei Krankheit Mutterschaftsgeld und Arbeitgeberzuschuss Ausgleichs- und Umlageverfahren Urlaubsgewährung und -bezahlung Sonstige Entgeltzahlung ohne Arbeitsleistung Entgeltzahlung bei Altersteilzeitarbeit Andere Zuwendungen Zuwendungen allgemeiner Art Überblick Tantiemen und Gratifikationen Vorruhestandsgeld, Abfindungen und Entlassungsentschädigungen Branchenbezogene Zuwendungen (Bauwirtschaft) Sozialkassen Winterbauförderung Lohnerfassung Zeiterfassung Anwesenheitszeit Feststellung Aufzeichnung Zeitverwendung Leistungserfassung Belegausstellung Leistungsbestätigung Abgrenzung Lohnerrechnung Abrechnungsperiode Zu berücksichtigende Zuwendungen Bruttolohn-Feststellung Zulagen und Zuschläge Durchschnittsverdienst Gruppenakkordlohn Lohn bei Gleitzeit Abrechnungsbeispiel Zweiter Abschnitt: Nettolohnberechnung Steuerpflichtige und steuerfreie Bezüge Steuerpflichtiger Verdienst Allgemeines VI

3 1.1.2 Bewertung von Sachbezügen Überblick Steuerlich begünstigte Sachbezüge nach 8 Abs. 3 EStG Verabreichung von Mahlzeiten Einzeln zu bewertende Sachbezüge Geldwerter Vorteil bei privater Firmenfahrzeugnutzung Steuerfreie Bezüge Reisekosten und doppelte Haushaltsführung Einheitliche Lösung für alle Auswärtstätigkeiten Einheitliche Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen Fahrtkosten bei Einsatzwechseltätigkeit Dreimonatsgrenze für Abzug von Verpflegungsmehraufwand Zweijährige Befristung der doppelten Haushaltsführung Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung Andere häufige steuerfreie Bezüge Vermögenswirksame Leistungen Anspruch Arbeitnehmer-Sparzulage Anlageformen und Anlagedauer Höhe der begünstigten Leistungen Abzüge Lohnsteuer Familienleistungsausgleich (Kinderfreibetrag/Kindergeld) Laufender Arbeitslohn Regelfall Sonderfälle Sonstige Bezüge Lohnsteuerpauschalierung in besonderen Fällen Solidaritätszuschlag Kirchensteuer Sozialversicherung Welches Recht gilt Ost oder West? Allgemeine Regelung Besonderheiten in der Kranken- und Pflegeversicherung Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung Versicherungspflicht und Versicherungsfreiheit Beitragsbemessung und Beitragstragung Arbeitgeberzuschuss Freie Wahl der Krankenkasse VII

4 2.5 Andere Abzüge Allgemeines Pfändungen Dritter Abschnitt: Abrechnungstechnik Grundlagen Aufgaben der Lohn- und Gehaltsabrechnung Brutto- und Nettolohnabrechnung Konventionelle Entgeltabrechnung Durchschreiben Horizontal- und Vertikal-Abrechnung Zweizeilen-Abrechnung Entgeltabrechnung mit EDV Hauptsächliche Organisationsformen der EDV EDV-Systeme Abrechnung Gesetzliche Bestimmungen Konventionelle Buchungstechnik Abrechnungstechnik bei EDV-Einsatz Abrechnung vermögenswirksamer Leistungen Fälle vermögenswirksamer Leistungen Grundabrechnungsschema Abrechnungsbeispiel Auszahlung Barauszahlung Unbare Zahlung Zahlungszeitpunkt und Zahlungsrhythmus Abschläge und Restlohn Verzicht auf Zwischenzahlung Bemessung und Abrechnung der Abschläge Bemessung Abrechnung Anwendung von EDV Lohn- und Gehaltsabrechnung im Dienstleistungs-Rechenzentrum Programmtechnische und organisatorische Vorbedingungen Laufende Erfassung Grundauswertung Überblick Verdienstnachweis Lohnjournal und Lohnkonto Unterlagen zur Lohnauszahlung Nachweise gegenüber Dritten Unterlagen für andere Betriebsstellen Zusatz- und Sonderauswertungen Verschiedene Detailfragen VIII

5 Kostenrechnerische Lohnaufteilung Ausscheiden eines Arbeitnehmers Lohnsteuerjahresausgleich Urlaubsabwicklung Datenträgeraustausch Interne Lohn- und Gehaltsabrechnung mit Personalcomputern Allgemeines Dialog-Verfahren Erfassung Verdienstabrechnung Leistungsübersicht Personalinformationssysteme Wesen und Aufgaben Zulässigkeit Eigener Computer oder Rechenzentrum? Vierter Abschnitt: Verwaltung Zahlungen an Dritte und dazugehörende Meldungen Lohnsteuer Sozialversicherung Sonstiges Vermögenswirksame Leistungen Beiträge Sozialkassen (Baugewerbe) Lohnkonten Einzellohnkonten Sammellohnkonten Personalpapiere Lohnsteuerkarte Andere Unterlagen Lohnsteuerjahresausgleich und Veranlagung zur Einkommensteuer Grundlagen Allgemeines Zuständigkeit Durchführung Lohnsteuerbelege Lohnsteuerbescheinigung Besondere Lohnsteuerbescheinigung Jahresabgrenzung Meldewesen Sozialversicherung Unfallversicherung Allgemeines Beitragsnachweisung Lohnsteuer Sonstige Meldetatbestände IX

6 7 Aufbewahrungspflicht Aushändigung der Arbeitspapiere Fünfter Abschnitt: Lohnabrechnung und übriges Rechnungswesen Allgemeines Buchhaltung Gehaltsbuchung im Großhandel Lohnbuchung in der Industrie Nettolohnbuchung Kostenrechnung Umfang der Arbeitskosten Kostengliederung Verrechnungstechnik Pauschale Zahlenübernahme Einzel-Lohnverteilung EDV-Einsatz Statistik Personalstruktur Arbeitszeit Arbeitsverdienst Leistung Lohnkosten Lohnsystem Kostenlenkung mit Leistungssteigerung Anhang Wichtige Daten für die Sozialversicherung Besonderheiten bei der Beschäftigung bestimmter Arbeitnehmer Aushilfs- und Teilzeitbeschäftigte Jugendliche Mütter und Väter Ausländische Arbeitnehmer Beschäftigte in Altersteilzeit Schwerbehinderte Heimarbeiter Scheinselbständige Euro-Einführung in der Lohn- und Gehaltsabrechnung Rechtsgrundlagen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung Gesetze, Verordnungen, Verwaltungsanweisungen Sonstige Rechtsquellen Literatur Stichwortverzeichnis X