BEISPIEL BEISPIEL BEISPIEL BEISPIEL BEISPIEL

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1 Inhaltsverzeichnis BEISPIEL Arbeitspapiere...10 Arbeitsvertrag...10 Lohnsteuerkarte 2010, Ersatzbescheinigung für den Lohnsteuerabzug 2011/2012, vereinfachter Nachweis der Lohnsteuerabzugsmerkmale Sozialversicherungsausweis...16 BEISPIEL Steuerabzugsbeträge und Sozialversicherungsbeitrag...18 Lohnsteuerabzug...18 Solidaritätszuschlag...25 Kirchensteuer...26 Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge...27 Arbeitnehmeranteil zur SozV in der Niedriglohn-Gleitzone...32 Berechnung der Insolvenzgeldumlage...34 Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer...35 BEISPIEL Beginn der Beschäftigung und Versicherungspflicht...38 Anmeldung...38 Versicherungspflicht in der Kranken- und Pflegeversicherung...39 Jahresarbeitsentgeltgrenze JAEG...40 Keine Krankenversicherungspflicht...43 Arbeitgeberzuschuss zur Kranken- und Pflegeversicherung...44 Versicherungspflicht in der Renten- und Arbeitslosenversicherung...50 Scheinselbstständigkeit...51 Lohnabrechnung bei Beginn der Beschäftigung...51 BEISPIEL Unterbrechung der Beschäftigung ohne Entgeltzahlung...53 Unterbrechungstatbestände...53 Meldungen...54 Teillohnzahlungszeitraum...55 Lohnabrechnung bei Unterbrechung...56 BEISPIEL Betriebliche Altersversorgung...59 Direktzusage...62 Unterstützungskasse...63 Pensionskasse...63 Pensionsfonds...65

2 Direktversicherung Neuzusage...66 Direktversicherung Altzusage...69 BEISPIEL Zulagen und Zuschläge, Heimarbeit, Vermögensbildung, Vermögensbeteiligung...76 Überstundenbezahlung...76 Steuerfreie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit...77 Heimarbeit...84 Vermögensbildung und Vermögensbeteiligung...86 BEISPIEL Sachbezüge und Aufwendungsersatz...92 Aufmerksamkeiten...93 Auslagenersatz...93 Berufskleidung...94 Betriebliche Gesundheitsförderung...94 Betriebsveranstaltungen...95 Bewirtung von Arbeitnehmern...99 Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte Fortbildungskosten Freie Verpflegung und Unterkunft Freiwillige Unfallversicherung Geringwertige Sachbezüge Heirats- und Geburtsbeihilfen Kindergartenzuschüsse Kraftfahrzeugüberlassung Mahlzeiten Personalrabatte Telearbeitsplatz Telefon-, Internet- und Computernutzung Verpflegungsmehraufwand VIP-Logen Werkzeuggeld Wohnungsüberlassung Zinsersparnisse und Zinszuschüsse BEISPIEL Auswärtstätigkeit und doppelte Haushaltsführung Auswärtstätigkeit Doppelte Haushaltsführung Besteuerung von Verpflegungskostenersatz...173

3 BEISPIEL Sonstige Bezüge und einmalig gezahltes Arbeitsentgelt Steuerabzug und Beiträge von einmalig gezahltem Arbeitsentgelt Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt in den Monaten Januar bis März Mehrjährige Tätigkeit Jubiläumszuwendungen Lohnsteuerpauschalierung für sonstige Bezüge Pauschalierung nach 37b EStG Lohnnachzahlungen BEISPIEL Vereinbarung von Nettolohn BEISPIEL Rückzahlung von Arbeitslohn BEISPIEL Urlaub BEISPIEL Entgeltfortzahlung bei Krankheit BEISPIEL Feiertagslohn BEISPIEL Mutterschutz, Elternzeit, Pflegezeit, Familienpflegezeit Mutterschutz Elternzeit Elterngeld Pflegezeit Familienpflegezeit BEISPIEL Arbeitsverhinderung BEISPIEL Kurzarbeit BEISPIEL Geringfügige Beschäftigung Geringfügig entlohnte Beschäftigung Job im Privathaushalt...254

4 Kurzfristige Beschäftigung Kurzzeitige Beschäftigung BEISPIEL Beschäftigung von Rentnern BEISPIEL Auszubildende, Schüler, Praktikanten und Werkstudenten Auszubildende Schüler Praktikanten Werkstudenten BEISPIEL Beschäftigung von Familienangehörigen BEISPIEL Gesellschafter-Geschäftsführer BEISPIEL Flexible Arbeitszeit, Altersteilzeit und Vorruhestand Flexible Arbeitszeit Altersteilzeit Vorruhestand BEISPIEL Steuerfreie Auslandstätigkeit BEISPIEL Beendigung des Arbeitsverhältnisses Kündigung Ausfertigung der Arbeitspapiere Abfindung Direktversicherung bei Beendigung des Dienstverhältnisses Lohnzahlung an ausgeschiedene Arbeitnehmer Lohnzahlung an Hinterbliebene BEISPIEL Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber BEISPIEL Bescheinigungen Lohnsteuerbescheinigung Jahresmeldung für die SozV...336

5 BEISPIEL Aufzeichnungspflichten BEISPIEL Abführung der Steuerabzugsbeträge, der Sozialversicherungsbeiträge und Umlagen Lohnsteuer-Anmeldung Beitragsnachweis Außenprüfung Einstellung des ELENA-Verfahrens Überblick zum Meldeverfahren Unfallversicherung ANLAGE Kirchensteuersätze ANLAGE 1a Kirchensteuer bei Lohnsteuerpauschalierung ANLAGE Meldepflichten bei der Krankenkasse ANLAGE 2a Meldepflichtige Sachverhalte ANLAGE 2b Personengruppenschlüssel ANLAGE 2c Beitragsgruppenschlüssel ANLAGE Zusammenstellung der zulässigen Lohnsteuerpauschalierungen mit der beitragsrechtlichen Behandlung des pauschalversteuerten Arbeitslohns ANLAGE Neue Auslandsreisekosten Stichwortverzeichnis...373