PRAKTISCHE LOHNABRECHNUNG. Thomas Werner

Transkript

1 PRAKTISCHE LOHNABRECHNUNG 2018 Thomas Werner

2 Neues in der Praktischen Lohnabrechnung 2018 Auch im Jahr 2018 müssen in der täglichen Praxis der Lohnabrechnung wieder zahlreiche Änderungen aus Gesetzen und Verwaltungsvorschriften bewältigt werden. So bringen vor allem das Betriebsrentenstärkungsgesetz, das Zweite Bürokratieentlastungsgesetz, das Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz oder das Gesetz zur Neuregelung des Mutterschutzrechts wichtige Änderungen, die bei der Lohnabrechnung zu beachten sind. Einige wichtige Änderungen in der Praktischen Lohnabrechnung 2018 im Überblick: Ein kleiner Auszug der Neuerungen: Lohnsteuer Neue Steuertabellen 22 Betriebsrentenstärkungsgesetz 65 Vereinfachter Auslagenersatz bei der Elektromobilität 102 Sprachkurse für Flüchtlinge 123 Neue Sachbezugswerte für Verpflegung und Unterkunft 124 Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern 151 Kraftfahrzeugüberlassung (Elektromobilität, Auslagenersatz und Fahrrad) 153 Neues zur elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 368 Neues für die Lohnsteuer-Anmeldung 383 Neue Auslandsreisekosten Sozialversicherung Senkung des Beitragssatzes in der RV 32 Senkung des durchschnittlichen Zusatzbeitragssatzes in der KV 47 Neue Beitragsbemessungsgrenzen 34 Neuer Faktor F in der Niedriglohn-Gleitgrenze 39 Neuer Höchstbeitrag für den Arbeitgeberzuschuss zur privaten Kranken- und Pflegepflichtversicherung 51 Betriebsrentenstärkungsgesetz 65 Unständige Beschäftigung 298 Sonstiges Neues zum A1-Bescheinigungsverfahren bei Entsendung in einen anderen EU-Mitgliedstaat 36 Neuer Insolvenzgeldumlagesatz 40 Neues Meldekennzeichen für Saisonarbeitskräfte 45 Elektronische Vermögensbildungsbescheinigung 98 Senkung des U 2 Umlagesatzes bei Minijobs 271 Digitale LohnSchnittstelle (DLS) 377

3 Inhaltsverzeichnis BEISPIEL 1 Arbeitspapiere...13 Arbeitsvertrag ELStAM und Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug Sozialversicherungsausweis BEISPIEL 2 Steuerabzugsbeträge und Sozialversicherungsbeitrag...22 Lohnsteuerabzug Solidaritätszuschlag Kirchensteuer Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge Arbeitnehmeranteil zur SozV in der Niedriglohn-Gleitzone Berechnung der Insolvenzgeldumlage Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer BEISPIEL 3 Beginn der Beschäftigung und Versicherungspflicht...44 Anmeldung Versicherungspflicht in der Kranken- und Pflegeversicherung Jahresarbeitsentgeltgrenze JAEG Keine Krankenversicherungspflicht Arbeitgeberzuschuss zur Kranken- und Pflegeversicherung Versicherungspflicht in der Renten- und Arbeitslosenversicherung Scheinselbstständigkeit Lohnabrechnung bei Beginn der Beschäftigung BEISPIEL 4 Unterbrechung der Beschäftigung ohne Entgeltzahlung...60 Unterbrechungstatbestände Meldungen Teillohnzahlungszeitraum Lohnabrechnung bei Unterbrechung... 63

4 BEISPIEL 5 Betriebliche Altersversorgung...65 Direktzusage Unterstützungskasse Pensionskasse Pensionsfonds Direktversicherung Neuzusage Direktversicherung Altzusage BAV-Förderbetrag BEISPIEL 6 Zulagen und Zuschläge, Heimarbeit, Vermögensbildung, Vermögensbeteiligung...87 Überstundenbezahlung Steuerfreie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit Heimarbeit Vermögensbildung und Vermögensbeteiligung BEISPIEL 7 Sachbezüge und Aufwendungsersatz Aufmerksamkeiten Auslagenersatz Berufskleidung Betreuungsleistungen Betriebliche Gesundheitsförderung Betriebsveranstaltungen Bewirtung von Arbeitnehmern Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte Fortbildungskosten Freie Verpflegung und Unterkunft Freiwillige Unfallversicherung Geringwertige Sachbezüge Heirats- und Geburtsbeihilfen Kindergartenzuschüsse Kraftfahrzeugüberlassung Mahlzeiten Personalrabatte Telearbeitsplatz...163

5 Telefon-, Internet- und Computernutzung Verpflegungsmehraufwand VIP-Logen Werkzeuggeld Wohnungsüberlassung Zinsersparnisse und Zinszuschüsse BEISPIEL 8 Auswärtstätigkeit und doppelte Haushaltsführung Auswärtstätigkeit Doppelte Haushaltsführung Besteuerung von Verpflegungskostenersatz BEISPIEL 9 Sonstige Bezüge und einmalig gezahltes Arbeitsentgelt Steuerabzug und Beiträge von einmalig gezahltem Arbeitsentgelt Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt in den Monaten Januar bis März Mehrjährige Tätigkeit Jubiläumszuwendungen Lohnsteuerpauschalierung für sonstige Bezüge Pauschalierung nach 37b EStG Lohnnachzahlungen BEISPIEL 10 Vereinbarung von Nettolohn BEISPIEL 11 Rückzahlung von Arbeitslohn BEISPIEL 12 Urlaub BEISPIEL 13 Entgeltfortzahlung bei Krankheit BEISPIEL 14 Feiertagslohn...245