Inhaltsverzeichnis. Abkürzungsverzeichnis

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1 Abkürzungsverzeichnis ^ 1 Grundlagen der Personalabrechnung 1.1 Gesetzliche und betriebliche Grundlagen Personalabrechnung Gesetzliche Grundlagen Betriebliche Grundlagen Zusammenfassung Abschn Allgemeiner Ablauf der Personalabrechnung Entgelt als zentraler Begriff der Personalabrechnung Einbehaltungs- und Abführungspflichten Zusammenfassung Abschn Kreislauf der Mittel Arbeitnehmer Arbeitgeber Zusammenfassung Abschnitt Personalkosten im Unternehmen Personalgrundkosten und Personalzusatzkosten Berechnung der Personalzusatzkosten Zusammenfassung Abschnitt Aufgaben und Lösungen zu Kapitel Aufgaben zu Kapitel Lösungen zu Kapitel 1 2 Bruttolohnrechnung 2.1 Grundbegriffe der Bruttolohnrechnung 2.2 Lohnformen Zeitlohn Leistungslohn Zusammenfassung Abschn Aufgaben und Lösungen zu Abschn Sachlohn

2 VIII Inhaltsverzeichnis Grundsätze der Sachentlohnung Bewertung der Sachbezüge Sachbezüge nach 8 Abs. 2 EStG 59 '2.3.4 Sachbezüge nach 8 Abs. 3 EStG Zusammenfassung Abschn Aufgaben und Lösungen zu Abschn Entgeltfortzahlungen Durchschnittsverdienstberechnung Entgeltfortzahlung an Feiertagen Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall Entgeltfortzahlung bei Urlaub Zusammenfassung Abschn Aufgaben und Lösungen Abschn Nettolohnrechnung Ermittlung der steuerlichen Abzüge Lohnsteuertabellen und ihre Anwendung Steuerliche Merkmale des Arbeitnehmers Ermittlung der Lohnsteuer Ermittlung des Solidaritätszuschlages Ermittlung der Kirchensteuer Abführung, Abschluss und Änderung der Lohnsteuer Der Lohnsteuerjahresausgleich Aufgaben und Lösungen zu Abschn Ermittlung der Beiträge zur Sozialversicherung Beitragssätze und Rechengrößen in der Sozialversicherung Meldepflichten des Arbeitgebers in der Sozialversicherung Anmeldung und Abfuhrung der Gesamtsozialversicherungsbeiträge Aufgaben und Lösungen zum Abschn Nettobe- und Abzüge Nettobezüge Nettoabzüge Zusammenfassung Abschn Aufgaben und Lösungen zu Abschn Zusammenfassende Beispiele zur Nettolohnabrechnung Erstes Beispiel - einfache Gehaltsabrechnung Zweites Beispiel - einfache Gehaltsabrechnung mit Nettobezug Drittes Beispiel - Stundenlohnabrechnung mit Entgeltfortzahlung für Feiertag und Urlaub Viertes Beispiel - Ausbildungsvergütung mit einem Freibetrag in den ELStAM 295

3 IX Fünftes Beispiel - Akkordlohnabrechnung..." Sechstes Beispiel - Überschreitung der Beitragsbemessungsgrenze in der Krankenversicherung Siebte Beispiel - Überschreitung der Beitragsbemessungsgrenze in der Rentenversicherung und fehlende Elterneigenschaft Achtes Beispiel - Abrechnung weiterbeschäftigter Altersrentner mit ermäßigtem Beitragssatz Neuntes Beispiel - Sachbezug PKW Pauschalisierungsmethode, Freibetrag, Überschreitung der Beitragsbemessungsgrenze Zehntes Beispiel - Überschreitung der Beitragsbemessungsgrenze, privat versichert mit Beitragszuschuss des Arbeitgebers, mehrere Sachbezüge Aufgaben und Lösungen zu Kap Aufgaben zu Kap Lösungen zu Kap. 3 _ Teillohnzahlungszeiträume Teillohnzahlungszeitraum und Teilentgelt Teilentgelt bei kalendertäglicher Berechnung Teilentgelt bei arbeitstäglicher Berechnung Teilentgelt nach der Berechnung mit durchschnittlichen Arbeitstagen Teilentgelt bei Dreißigstel-Berechnung Teilentgelt nach den tatsächliche Sollarbeitsstunden des Kalendermonats Teilentgelt nach festen Sollarbeitsstunden je Kalendermonat Teillohnzahlungszeitraum und Lohnsteuer 32Q 4.3 Teillohnzahlungszeitraum und Sozialversicherung Zusammenfassung Kap Aufgaben und Lösungen zu Kap Aufgaben zu Kap Lösungen zu Kap Einmalzahlungen Lohnsteuer von sonstigen Bezügen Ermittlung des vorassichtlichen Jahresarbeitslohnes Ermäßigte Besteuerung von sonstigen Bezügen Sozialversicherung von einmaligen Zuwendungen Überprüfung der Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung Märzklausel Zusammenfassung Kap

4 X Inhaltsverzeichnis. 5.4 Aufgaben und Lösungen zu Kap Aufgaben zu Kap Lösungen zu Kap f 6 Steuerfreie Bezüge Steuerfreier Arbeitslohn Nicht steuerbarer Arbeitslohn Zusammenfassung Kap Aufgaben und Lösungen zu Kap Aufgaben zu Kap Lösungen zu Kap Pauschalversteuerung EStG Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen Der Arbeitgeber zahlt seinen Arbeitnehmern sonstige Bezüge in einer größeren Anzahl von Fällen [73] Absatz 1 Satz 1 Nr Das Finanzamt erhebt in einer größeren Zahl von Fällen Lohnsteuer nach, weil der Arbeitgeber die Lohnsteuer nicht vorschriftsmäßig einbehalten hat [73] Absatz 1 Satz 1 Nr Der Arbeitgeber kann für Teile vom Arbeitslohn die Lohnsteuer mit einen Pauschsteuersatz von 25 Prozent erheben [73] Absatz 2 Satz Der Arbeitgeber kann für Teile vom Arbeitslohn die Lohnsteuer mit einen Pauschsteuersatz von 15 Prozent erheben [73] Absatz 2 Satz Zusammenfassung Abschn a EStG Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte Pauschale Lohnsteuer für kurzfristig Beschäftigte mit 25% [77] Absatz Pauschale Lohnsteuer für geringfügig Beschäftigte mit 2% [77] Absatz Pauschale Lohnsteuer für geringfügig Beschäftigte mit 20 %[77] Absatz 2a Pauschale Lohnsteuer für kurzfristige und geringfügig Beschäftigte Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft mit 5 % [77] Absatz Zusammenfassung Abschn b EStG Pauschalisierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen 392

5 XI Pauschale Lohnsteuer auf Zuwendungen zum Aufbau einer nicht kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung an eine Pensionskasse mit 20 % [78] Absatz Pauschale Lohnsteuer für Beiträge zu einer Unfallversicherung des Arbeitnehmers mit 20 % Zusammenfassung Abschn a EStG Pauschalisierung der Einkommensteuer durch Dritte b EStG Pauschalisierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen Pauschalisierung des Solidaritätszuschlages und der Kirchensteuer Vereinfachtes Verfahren bei der Kirchensteuerpauschalisierung Nachweisverfahren bei der Kirchensteuerpauschalisierung Aufgaben und Lösungen zu Kap Aufgaben zu Kap Lösungen zu Kap Geringfügige Beschäftigungen Geringfügig entlohnte Beschäftigungen 8 Absatz 1 Nr. 1 SGBIV Regelmäßiges Arbeitsentgelt Zusammenrechnung von Beschäftigungen Pauschalbeiträge des Arbeitgebers Mindestbemessungsgrundlage in der gesetzlichen Rentenversicherung Zusammenfassung Abschn Kurzfristige Beschäftigungen 8 Absatz 1 Nr. 2 SGB IV Zusammenrechnung mehrerer kurzfristiger Beschäftigungen Berufsmäßig ausgeübte kurzfristige Beschäftigungen Befristung geringer als ein Zeitmonat Kurzfristige Beschäftigung und Versicherungsfreiheit Kurzfristige Beschäftigung und Lohnsteuer Zusammenfassung Abschn Anmeldung und Abführung des Gesamtsozialversicherungsbeitrags für geringfügig entlohnte und kurzfristige Beschäftigungen Geringfügige Beschäftigungen in Privathaushalten 8a SGB IV Geringverdiener 20 Absatz 3 SGB IV Beschäftigungen in der Gleitzone 20 Absatz 2 SGB IV Besonderheiten der Beitragsberechnung innerhalb der Gleitzone Mehrere Beschäftigungsverhältnisse innerhalb der Gleitzone Gleitzonenregelung bei Teilmonaten Gleitzonenregelung und schwankende Bezüge Gleitzonenregelung und Einmalzahlungen 461

6 XII Inhaltsverzeichnis Umlagen des Arbeitgebers bei Anwendung der Gleitzonenregelung Zusammenfassung Abschn Aufgaben und Lösungen zu Kap Aufgaben zu Kap Lösungen zu Kap Vermögenswirksame Leistungen Gesetzliche Grundlagen der Vermögensbildung Abrechnung mit Vermögenswirksamen Leistungen Zusätzliche Vermögenswirksame Leistungen Vermögenswirksame Anlage von Teilen des Arbeitslohnes Staatliche Förderung von Vermögenswirksamen Leistungen Zusammenfassung Kap Aufgaben und Lösungen zu Kap Aufgaben zu Kap Lösungen zu Kap Betriebliche Altersversorgung Formen der Zusage zur betrieblichen Altersversorgung Leistungszusage [94] 1 Absatz Beitragsorientierte Leistungszusage [94] 1 Absatz 2 Nr Beitragszusage mit Mindestleistung [94] 1 Absatz 2 Nr Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung Direktzusage Unterstützungskasse Direktversicherung Pensionskasse Pensionsfonds Abrechnung mit betrieblicher Altersvorsorge Zusammenfassung Kap Aufgaben und Lösungen zu Kap Aufgaben zu Kap Lösungen zu Kap Besondere Abrechnungsfälle Schüler, Studenten, Praktikanten Schüler Studenten Praktikanten Mutterschutz Pflegezeit 553

7 XIII Kleine Pflegezeit Große Pflegezeit Familienpflegezeit Zusammenfassung Abschn Altersteilzeit Arbeitszeit bei Altersteilzeit Arbeitsentgelt bei Altersteilzeit Lohnsteuer bei Altersteilzeit Sozialversicherung bei Altersteilzeit Zusammenfassung Abschn Belege der Personalabrechnung Stammdatenblatt Entgeltbescheinigung Lohnkonto Lohnsteueranmeldung Beitragsnachweise Meldungen zur Sozialversicherung 59^ 12.7 Lohnjournal Elektronische Lohnsteuerbescheinigung Zusammenfassung Kap Anlage 1 Übersicht zu meldender Sachverhalte in der Sozialversicherung [57] 3 (Auszug) 609 Anlage 2 Bereichsnummern 615 Anlage 3 Schlüsselzahlen für Personengruppen in den Meldungen nach der DEÜV 617 Anlage 4 Einkommenssteuertarif Literatur 621 Sachverzeichnis 625