HANS-LOTHAR MERTEN Steueroasen für jedermann

Transkript

1 HANS-LOTHAR MERTEN Steueroasen für jedermann 2008 AGI-Information Management Consultants May be used for personal purporses only or by libraries associated to dandelon.com network. Mosaik bei GOLDMANN

2 Inhalt Steueroasen laden ein 13 Steueroasen für jedermann 17 Wo der Euro Zahlungsmittel ist 18 Deutsche Kapitalflucht in die Steueroasen - eine»never ending story«21 Wo sich Millionäre wohl fühlen 23 Die aktuelle Steuerdiskussion innerhalb der EU 25 EU-Zinsbesteuerung: Entwarnung für Steuerbetrüger 26 So sieht der Diskussionsstand bei der Zinsbesteuerung Anfang aus 26 Quellensteuern im internationalen Vergleich 28 Ferien vom Fiskus 31 Wo ausländische Einkünfte besteuert werden 32 Ertragssteuerbelastung im Ausland 33 Ertragssteuerbelastung in Deutschland 35 Anrechnung ausländischer Steuern 36 Besteuerung ausländischer Einkünfte nach DBA Doppelbesteuerungsabkommen nutzen 39 Wichtige fiktive Quellensteuervereinbarungen in DBA 40 Anrechnung fiktiver Quellensteuer 41

3 6 Inhalt Auswahl an Anleihen, die eine fiktive Quellensteueranrechnung ermöglichen 41 Adressaten für Erstattungsanträge 42 Steuervorteile durch Anrechnung fiktiver ausländischer Quellensteuer 43 Fiktive Quellensteueranrechnung am Beispiel 45 Diskretes Kapital sucht Nestwärme 47 Geldtransfer ins Ausland ist kein Straftatbestand 51 Was Steuerpflichtige bei der Geldanlage im Ausland wissen sollten 51 Erhöhte Mitwirkungspflicht bei Auslandssachverhalten 52 Vorschriften des EU-Amtshilfe-Gesetzes 52 Kontrollmitteilungen über ausländische Kapitalerträge 53 Welcher Vermögensverwalter ist der richtige? 53 Worauf es ankommt 53 Privat Banking weltweit: Die größten Banken nach Kundenvermögen 54 Checkliste: Wie finde ich den richtigen Vermögensverwalter? 55 Wo das Bankgeheimnis noch funktioniert 56 Wie sicher ist Ihr Geld im Ausland? 59 Was Besitzer von Diskretem beim Schritt ins Ausland wissen müssen 61 Wo diskretes Geld im Ausland sicher ist 62 Geldverkehr mit Auslandsbanken 63 Grenzen sind kein Hindernis 64 Mit Bargeld über die Grenze: die Gesetzeslage 66 Bargeld-Knigge für den Grenzübertritt 67 Fluchtgeld-Kuriere 69 Bundesamt für Finanzen (BfF) 69 Wer die Pflicht hat, Steuern zu zahlen, hat auch das Recht, legal im Ausland Steuern zu sparen 70

4 Inhalt 7 Faszination Nummernkonto 72 Nummernkonten erleichtern das Erben und Vererben 74 Tafelpapiere auf Nummernkonten parken 75 Wie Tafelpapiere anonym ins Ausland verlagert werden 76 Wo diskrete Vermögen im Ausland sicher sind 77 Steuerorientierte Geldanlage im Ausland 77 Für den Ernstfall Vorsorgen 78 Grundregeln für Auslandskonten 79 Welche Auslandsbank ist die richtige? 80 Wie Schwarzgeld wieder»weiß«wird 82 Vorsicht vor Anlagebetrug 82 Typische Warnsignale 82 Steueroasen-Check 85 Was eine Steueroase mitbringen muss 86 Steueroasen für ausländische Privatpersonen 91 Steueroasen in Europa 93 Andorra 96 Campione 100 Gibraltar 103 Irland 107 Isle ofman 112 Kanalinseln 117 Liechtenstein 123 Luxemburg 128 Malta 135 Monaco 139 Österreich mit den Enklaven Jungholz und Kleinwalsertal 145 Schweiz 154 Ungarn 166 Zypern 170

5 Inhalt Steueroasen in der Karibik 175 Anguilla 178 Antigua 181 Bahamas 184 Barbados 189 British Virgin Islands 192 Cayman Islands 195 Niederländische Antillen 200 St. Kitts &Nevis 205 Turks & Caicos Islands 208 Das Beste der Karibik 210 Steueroasen in Nord-, Mittelund Südamerika 214 Bermuda 214 Costa Rica 218 Zwei nordamerikanische Besonderheiten 221 Panama 223 Paraguay 226 Steueroasen in Afrika und dem Vorderen Orient 229 Bahrain 234 Dubai 237 Mauritius und die Seychellen - Perlen im Indischen Ozean 240 Mauritius 241 Seychellen 245 Asien im Jahr der Schlange - Steueroasen im asiatischen Raum 249 Brunei 253 Hongkong 256 Singapur 260 Sri Lanka 264 Steueroasen in der Südsee 267 Nauru 270 Vanuatu 274

6 Inhalt 9 Mit der schwimmenden Steueroase auf Weltreise 277 Steueroase Cyberspace 279 Steueroasen für Unternehmen 282 Exodus deutscher Unternehmen 282 Sonderformen grenzüberschreitender Standortplanung 283 Steuervorteile für Unternehmen am Beispiel Madeira 286 Die Steueroasen der Zukunft 287 Tipp für Daheimgebliebene: Vermögen über GmbH verwalten 289 Wozu Offshore-Gesellschaften nützlich sind 291 Was Sie beim Einsatz einer Offshore-Gesellschaft beachten sollten 292 Wie diskretes Geld mit einer Offshore- Immobiliengesellschaft anonymisiert wird 295 Bevorzugte Offshore-Gesellschaften im Überblick 298 Die gängigsten Gesellschaftsformen 299 Die Treuhandvereinbarung als Alternative 304 Sinn und Unsinn von Stiftungen, Trusts und Offshore-Firmen 308 Welcher Berater ist für die Firmengründung der richtige? 311 Stiftung und Trust im Überblick 312 Auslandsvermögen über Stiftungen und Trust verwalten 313 Was die Liechtenstein-Stiftung kostet 314 Privatstift in Österreich für Steuer ehrliche 315 Größere Vermögen über einen Trust verwalten 315 Billiger geht es mit einer Maildrop-Adresse 317

7 10 Inhalt Im Ausland wohnen: steuerliche Konsequenzen 319 So werden Sie Steuerausländer 321 Wo Ruhestandseinkünfte beim Wegzug ins Ausland zu versteuern sind 322 Checkliste: Wegzug ins Ausland 323 Mit Steuerschulden ins Ausland - womit Sie rechnen müssen 324 Erbschafts- und Schenkungssteuerpflicht 325 Schwarzgeldeinsatz beim Kauf einer Auslandsimmobilie 328 Wie mit Schwarzgeld finanzierte Auslandsimmobilien in der Heimat auffliegen 329 Vorsicht Steuerfahndung 331 Was Steuerfahnder stutzig macht 333 Wie die Behörden kooperieren 337 Was tun, wenn die Fahnder kommen? 337 Verjährung der Steuerhinterziehung bei grenzüberschreitenden Handlungen 339 Wie Steuerhinterziehung bestraft wird 340 Letzter Ausweg: Selbstanzeige 340 Abgabenordnung (AO) - wichtige Auszüge 342 Die Uhr tickt 345 Register 347