Klopotek User Group 2015 ONIX-Meldungen beim MwSt-Split. Frankfurt, 16. Oktober 2015 Wolf-Michael Mehl

Transkript

1 Klopotek User Group 2015 ONIX-Meldungen beim MwSt-Split Frankfurt, 16. Oktober 2015 Wolf-Michael Mehl 1

2 Skalierung von Produkten bei Klopotek 2

3 Multi-dimensionale Skalierung von Produkten 3

4 Was das Bundesfinanzministerium sagt Einheitlichkeit der Leistung Wird neben der Abgabe einer gedruckten Zeitung bzw. eines gedruckten Buchs auch gleichzeitig der elektronische Zugang zum E-Paper bzw. zum E-Book eingeräumt, ist zu prüfen, ob von einer einheitlichen Lei-stung oder aber von mehreren getrennt zu beurteilenden selbständigen Leistungen auszugehen ist. Es ist das Wesen des fraglichen Umsatzes zu ermitteln, um fest-zustellen, ob der Unternehmer dem Abnehmer mehrere selbständige Hauptleistungen oder eine einheitliche Leistung erbringt. Im Ergebnis handelt es sich bei der Einräumung eines zusätzlichen Zugangs zum E-Paper bzw. zum E- Book neben der Abgabe der gedruckten Zeitung bzw. des gedruckten Buchs um eine eigenständige, gesondert zu würdigende Leistung in Form einer sonstigen Leistung i. S. v. 3 Absatz 9 Satz 1 UStG, die auf elektronischem Weg erbracht wird. 4

5 Was das Bundesfinanzministerium sagt Bemessungsgrundlage, Steuersatz... Die Steuer beträgt grundsätzlich 19 % der Bemessungsgrundlage. Nach 12. ermäßigt sich die Steuer auf 7 % für Lieferungen von Büchern, Zeitungen und anderen Erzeugnissen des grafischen Gewerbes unter den weiteren dort genannten Voraussetzungen. Damit unterliegt die Abgabe einer gedruckten Zeitung bzw. eines gedruckten Buchs grundsätzlich dem ermäßigten Steuersatz, die Einräumung des Zugangs zum E-Paper bzw. zum E-Book hingegen dem allgemeinen Steuersatz. Hat der Leistungsempfänger für die zusätzliche Einräumung des Zugangs zum E-Paper bzw. zum E-Book ein gesondertes Entgelt zu entrichten, ist dieses die Bemessungsgrundlage für die erbrachte sonstige Leistung. Wird der Zugang zum E-Paper bzw. E-Book ohne ein gesondert berechnetes Entgelt eingeräumt, ist der Gesamtverkaufspreis aufzuteilen. Danach ist grundsätzlich das Verhältnis der Einzelverkaufspreise maßgebend 5

6 Was die AG Pro des Börsenvereins rät Umsetzung der Richtlinie zum ist zwingend AG Pro definiert Best Practice Richtlinie für sog. E-Bundles Gilt für Verlage, die Produktmeldungen an Empfänger senden, die Verkäufe nach deutschem Steuerrecht abrechnen Gilt für E-Bundles = Zusammengesetzte One Off Produkte Gilt nicht für Subskription-Produkte Gilt nicht für Kombiprodukte = Buch mit eingelegter CD Für E-Bundles ist ein Mwst-Split auszuweisen 6

7 Welche E-Bundles die AG Pro unterscheidet Bestandteile nur komplett bestellbar (z. B. Buch mit Code für Online-Zugang) Abbildung als Einzelprodukt* mit MwSt-Split am Preis Bestandteile teilweise einzeln bestellbar (z. B. Buch inkl. E-Book, E-Book einzeln bestellbar, Buch nicht einzeln bestellbar) Abbildung als Einzelprodukt* mit MwSt-Split am Preis Bestandteile alle einzeln bestellbar (z. B. Buch inkl. E-Book, E-Book und Buch einzeln bestellbar) Abbildung als Set mit MwSt-Auszeichnung am Einzelprodukt * ONIX-Beschränkung auf zwei Bestandteile 7

8 Was die AG Pro für die Abbildung von E-Bundles als Set rät Set-Preis = Summe Einzelpreise anteiliger Einzelpreis = Einzelpreis Set-Preis <> Summe Einzelpreise Umlage Set-Preis auf Einzelprodukte proportional zum Preis der Einzelprodukte Set-Preis <> Summe Einzelpreise Umlage Set-Preis auf Einzelprodukte nicht proportional zum Preis der Einzelprodukte (z. B. Rabattierung nur auf E-Book wg. Steuerersparnis) Set und Einzelprodukte müssen im ONIX-Feed enthalten sein Set inkl. Set-Preis ohne MwSt-Split Produkte inkl. anteiligem Set-Preis und MwSt-Split 8

9 Welche Abbildungsmöglichkeiten Klopotek anbietet Mixed-Media-Produkt = Einzelprodukt aus Produktbestandteilen mit unterschiedlicher Medienarten, die anteilig MwSt. ausweisen Set mit Set-Preis = Summe der Einzelpreise Set mit Set-Preis <> Summe der Einzelpreise, wahlweise mit MwSt-Split Anteilige Produktpreise am Produkt pflegbar Ermittlung MwSt-Split anhand Produktpreise oder Herstellkosten 9

10 Wie Klopotek seine Kunden unterstützt Produktmeldungen im ONIX 2.1 Format Erweiterung der in CATEXP, VLBEXP, PRD2XML auszugebenden Daten Auslieferung geplant zum Keine Dialog-Anpassungen. Anpassung des Standard-ONIX 2.1 XSL zur Erzeugung der regelkonformen Meldung Auslieferung geplant zum Erweiterung der EDI Meldungen für BWA und KNV Auslieferung geplant asap nach dem Auslieferung erfolgt zur Version 10.8/10.11 passend zu Patch I und II / 2015 Support durch Consulting Check der Produkt-/Preisstrukturen Erforderliche Anpassung der individuellen XSLs 10

11 Welche aktuell offenen Punkte es gibt Bislang keine Vorgaben für ONIX 3.0 Erweiterungen werden zeitgerecht geliefert 11

12 Bei Fragen und Beauftragungen hilft Ihr Consultant. Vielen Dank 12