IAS mit Leascom. IAS/IFRS und US-GAAP. Für Unternehmer, die über den Tellerrand schauen

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1 Seite 1 von 25 IAS/IFRS und US-GAAP Für Unternehmer, die über den Tellerrand schauen Die Welt wächst wirtschaftlich immer stärker zusammen. Nationale Besonderheiten bei der Bilanzierung verlieren zunehmend an Raum. Zeigen Sie sich als weltoffener Vorreiter. Leascom unterstützt Sie bei der Erstellung und Prüfung von Jahres- und Konzernjahresabschlüssen nach IAS/IFRS und bei der Vorbereitung und Begleitung des Rechnungswesens bei IAS/IFRS-Umstellung (Konzernabschluss/Einzelabschluss) Ihr Vorteil Sie bieten national wie international mehr Transparenz, bessere Information und Vergleichbarkeit für Investoren, Grosskunden und Partner.

2 Seite 2 von 25 IAS/IFRS und US-GAAP Kapitalmarktorientierte IAS Unternehmen mit Leascom sind seit Anfang 2005 verpflichtet, bei der Aufstellung des Konzernabschlusses die internationalen Rechnungslegungsstandards IAS/IFRS anzuwenden. Für wenige kapitalmarktorientierte Unternehmen gilt eine Übergangsfrist bis Die übrigen Unternehmen und damit auch die Mehrheit der Unternehmen in Deutschland - müssen weiterhin nach dem HGB bilanzieren. Jedoch räumt der deutsche Gesetzgeber diesen Unternehmen ein Wahlrecht ein, die IFRS anzuwenden. So können Konzernabschlüsse von nicht kapitalmarktorientierten Unternehmen befreiend nach IAS/IFRS aufgestellt werden und Einzelabschlüsse können unabhängig von der Kapitalmarktorientierung einen zusätzlichen Abschluss nach IAS/ IFRS für Informationszwecke veröffentlichen. Derzeitig können in Deutschland ca. drei Millionen Unternehmen befreiend den Abschluss nach dem IFRS-Wahlrecht abgeben. Experten rechnen damit, dass die IFRS in absehbarer Zeit auch Einzug in das mittelständische Rechnungswesen halten werden, wo zur Zeit noch nach HGB bilanziert wird. Damit verbunden sind kostspielige Umstellungen. Dies bewirkt einen erheblichen Informationsbedarf. Denn: Die Vorschriften der IFRS unterscheiden sich im Vergleich zum guten alten deutschen HGB an einigen Stellen enorm.

3 Seite 3 von 25 Leascom ist für die Zukunft gerüstet Komplette Leasingvertragsverwaltung nach den neuesten IAS/IFRS-Richtlinien automatische Klassifizierung von Verträgen in Finance Lease und Operate Lease Erstellung von IAS/IFRS-Tilgungsplänen komplette IAS/IFRS-Auswertungen, wie Forderungs- und Verbindlichkeitenspiegel vollständige IAS/IFRS-Sollstellungsbuchungen in die Finanzbuchhaltung Erstellung einer IAS/IFRS-Bilanz und GuV neben der HGB-Bilanz und GuV

4 Seite 4 von 25 IAS/IFRS nicht nur für börsennotierte Unternehmen von Interesse Im Hinblick auf das steigende Interesse an einer auf IAS/IFRS ausgerichteten kompletten Leasing- Vertragsverwaltung hat Leascom die Herausforderung angenommen und ein völlig neues IAS/IFRS-Modul entwickelt. Dem Leascomanwender soll es ermöglicht werden, nicht nur einzelne IAS/IFRS-spezifische Auswertungen vorzunehmen, sondern eine durchgehende, sich an den aktuellen IAS/IFRS-Richtlinien orientierende vollständige Vertragsverwaltung bis hin zur Erstellung einer IAS/IFRS-Bilanz und GuV zu ermöglichen.

5 Seite 5 von 25 Die Einführung der IAS/IFRS-Bilanzierung Deutsche Unternehmen unterliegen der Verpflichtung sowohl eine Handelsbilanz IAS als mit auch eine Leascom Steuerbilanz gemäß den handelsrechtlichen Vorschriften (HGB) zu erstellen. Die Handelsbilanz dient neben der Information der Personengruppen, die ein Interesse an der Situation des berichterstattenden Unternehmens haben (z.b. Fremdkapitalgeber oder Mitarbeiter), auch der Bemessung möglicher Ausschüttungen an die Anteilseigner; hingegen wird mit der Steuerbilanz das zu versteuernde Einkommen und damit die Bemessungsgrundlage für die Steuerschuld des Unternehmens ermittelt. Sind Unter-nehmen in einem Konzernverbund integriert, so ist das Mutterunternehmen grundsätzlich verpflichtet, einen Konzernabschluss aufzustellen. Dieser hat bei kapitalmarktorientierten Mutterunternehmen in Folge der EU-weit geltenden IAS-Verordnung aus dem Jahr 2002 für Geschäftsjahre, die am oder nach dem beginnen, den International Financial Reporting Standards (IFRS) zu entsprechen.

6 Seite 6 von 25 IAS/IFRS und US-GAAP Über 3 Jahre Entwicklungsarbeit Wir haben unsere Messlatte dabei von Beginn an sehr hoch gelegt. Die IAS/IFRS- Vertragsverwaltung sollte dabei nahtlos aus der schon vorhandenen Vertragsverwaltung und Bilanzierung nach den HGB-Vorschriften abgeleitet werden können. Dies war insoweit notwendig, als auch bestehende Verträge nach den Vorschriften von IAS/IFRS klassifiziert werden mußten. Die Klassifizierung, also Einteilung in Finance Lease und Operate Lease Verträge erfolgt über 8 Tests. Nachdem das programminterne Testverfahren durchlaufen ist, erfolgt die Zuordnung der Verträge in Finance Lease und Operate Lease automatisch.

7 Seite 7 von 25 Das IAS/IFRS-Modul wird in Leascom aktiviert Dabei muß lediglich beim Laufzeittest (Economic Life) die Prozentschwelle für Unter-/Obergrenze der Laufzeit und für den Barwerttest (Recovery of Investment) die Obergrenze für den Barwert festgelegt werden, sowie die übrigen Tests aktiviert werden. Die Einstellungen der IAS/IFRS- Grundeinstellungen werden vor Inbetriebnahme des Moduls vorgenommen.

8 Seite 8 von 25 Automatische Klassifizierung des Vertrages und Erstellung des Tilgungsplanes interner Zinsfuss

9 Seite 9 von 25 Kernstück des IAS/IFRS-Moduls der Tilgungsplan interner Zinsfuss Der IAS/IFRS-Zahlplan IAS mit ist Leascom Ausgangspunkt für die IAS/IFRS- Auswertungen und auch für die automatischen IAS/IFRS- Sollstellungsbuchungen im Leascom. Grüne Markierung für bereits sollgestellte IAS/IFRS-Monate

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11 Seite 11 von 25 IAS/IFRS Auswertung über Forderungsspiegel IAS/IFRS Der Forderungsspiegel IAS/IFRS Beispiel: Rate und Restwert in einer Summe oder oder nach Rate und und Restwert Restwert getrennt getrennt:

12 Seite 12 von 25 IAS/IFRS Auswertung über Verbindlichkeitenspiegel IAS/IFRS Der Verbindlichkeitenspiegel IAS/IFRS Beispiel: Rate und Restwert in einer Summe oder nach oder nach Rate und Restwert getrennt: getrennt:

13 Seite 13 von 25 Durch permanente Anpassung bleibt das IAS/ IFRS-Modul immer auf dem aktuellsten Niveau Die jüngste Entwicklung bei den IAS/IFRS-Richtlinien erfordert eine Darstellung der künftigen Bruttoforderungen eines Vertrages Leascom kümmert sich selbstverständlich um die laufende Wartung und notwendigen Anpassungen des IAS/IFRS und US-GAAP- Moduls!

14 Seite 14 von 25 Nach Vertragsnummer Datum Refibank In Zwischenablage für Excel Rate und Restwert getrennt

15 Seite 15 von 25 Umstellung des bestehenden Vertragsbestandes auf IAS/IFRS Die Umstellung Ihres bestehenden Vertragsbestandes auf die neuesten IAS/IFRS- Richtlinien übernimmt Leascom für Sie. Über einen einmaligen Leascomsystemlauf werden die gesamten bisherigen Verträge in IAS/IFRS klassifiziert und die entsprechenden IAS/IFRS-Zahlpläne dazu erstellt. Wahlweise können Sie z.b. die Provisionen in die Nettoinvestitionskosten einbeziehen oder über die allgemeinen Programmeinstellungen kann einmalig voreingestellt werden, ob der IAS/IFRS-Zahlplan vorschüssig oder nachschüssig gerechnet wird!

16 Seite 16 von 25 Vorgabe ist IAS/IFRS oder US-GAAP Eingabe der Prozentwerte für den Laufzeittest: Untergrenze und Obergrenze IAS/IFRS-Zahlpläne wahlweise in vorschüssiger oder nachschüssiger Berechnung Eingabe der Obergrenze für den Barwerttest

17 Seite 17 von 25 IAS/IFRS-Sollstellungen in Leascom Um die IAS/IFRS-Verträge auch buchhalterisch korrekt zu bearbeiten, werden regelmäßige IAS/IFRS-Sollstellungen durchgeführt. Die IAS/IFRS- Sollstellungen werden an der gleichen Stelle im Programm gestartet, wo auch die normalen HGB- Sollstellungen gestartet werden.

18 Seite 18 von 25 Sollstellungen im Leascom gehören zum Standard - sowohl nach HGB-Vorschriften, als auch nach IAS/IFRS-Richtlinien Welche Buchungen in IAS/IFRS generiert werden, wird in enger Absprache mit dem Kunden eingestellt, so wie auch bei den HGB-Buchungen!!

19 Seite 19 von 25 Der IAS/IFRS- Buchungsstapel wird an die Fibu übergeben

20 Seite 20 von 25 Der IAS/IFRS-Buchungsstapel ist vor dem Verbuchen in der Fibu nochmals zur Kontrolle sichtbar IAS/IFRS-Buchungen werden in der Fibu auch rückwirkend generiert, dabei wird für jeden Monat ein eigener Buchungsstapel erzeugt. Im Beispiel oben für März = Buchungsstapel (03)

21 Seite 21 von 25 Damit der Monat bebucht werden kann, muss die Buchungsperiode freigegeben sein. Das gilt sowohl für IAS/IFRS- Buchungen, als auch für HGB-Buchungen

22 Seite 22 von 25 Die Finanzbuchhaltung in Leascom mit Unsere Finanzbuchhaltung bietet alle Möglichkeiten, die man von einer modernen Standardfinanzbuchhaltungssoftware erwartet, nicht nur für die HGB-Bilanz und GuV, sondern auch in Bezug auf eine moderne IAS/IFRS-Buchhaltung.

23 Seite 23 von 25 Über die Fiburückschau erhalten alle Leascomanwender die Möglichkeit, den aktuell offenen Posten des Kunden abzurufen.

24 Seite 24 von 25 Erstellung der Bilanz auf Knopfdruck Aufruf der HGB oder IAS/IFRS- Bilanz über einen Druckauftrag in der Finanzbuchhaltung labgängen

25 Seite 25 von 25 Module (optional) - Dokumentenverwaltung - Wiedervorlage (internes Mail-System) - Paketfinanzierung - Scanner-Anbindung - Datenabgleich Filialbetriebe / Niederlassungen - Zusätzliche Mustertexte - Automatisierte Schufa-Schnittstelle - Finanzbuchhaltung - Handelsrechtliche AfA - IAS/IFRS und US-GAAP - Doppelstock - Händlerversion Vielen Dank für Ihr Interesse. Bei Fragen rufen Sie bitte unsere Serviceauskunft 0821 / !