Datenanalyse im Prüfungswesen

Transkript

1 5. Jahresfachkonferenz Datenanalyse im Prüfungswesen in Hamburg Pre-Seminar Stichprobenverfahren in der Revision

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3 Vorwort Liebe Interessenten und Freunde des IBS! Dieses Jahr feiern wir ein kleines Jubiläum die Fachkonferenz feiert ihren 5. Geburtstag! Seit ihrem Start im Jahr 2010 hat sich die Fachkonferenz zu einem etablierten und anerkannten Forum entwickelt, in dem fachkundige Referenten zu aktuellen Themen der Datenanalyse im Prüfungswesen Stellung nehmen und Sie informiert werden über aktuelle Entwicklungen der datenanalytischen Verfahren und deren Praxiseinsatz. Die Fachkonferenz ist für Sie aber auch eine ausgezeichnete Plattform, um sich mit anderen Teilnehmern zu Fragen der Datenanalyse auszutauschen. Bei der Zusammenstellung der Agenda haben wir - neben interessanten Themen aus der Praxis - auch Ihre Wünsche der letzten Veranstaltungen berücksichtigt und die Themen Open Source Software und Tabellenorientierte Datenanalyse in SAP aufgenommen. Dipl.-Inf. Marcus Herold Traditionell ist der Fachkonferenz ein eintägiges Pre-Seminar (S. 9) vorangestellt. In diesem Jahr werde ich Ihnen die wichtigsten Stichprobenverfahren in Theorie und Praxis vorstellen. Das Seminar kann selbstverständlich auch unabhängig von der Fachkonferenz gebucht werden. Ich lade Sie herzlich zu unserer Fachkonferenz ein und freue mich Sie im schönen Hamburg begrüßen zu dürfen. Bis dahin wünsche ich Ihnen eine schöne und erfolgreiche Zeit! Ihr Marcus Herold 3

4 Programm 1. Tag ( ) ab 09:00 Uhr 09:30 Uhr 09:45 Uhr Empfang Begrüßung Der risikoorientierte Kreditorenscan: Hintergrund Aufbau Praktische Umsetzung Dr. Andreas Kamm, ZEPPELIN GmbH Der Vortrag stellt einen Prüfungsansatz für die Interne Revision vor. Es handelt sich dabei um eine risikoorientierte Prüfung der Kreditorenstamm- und -bewegungsdaten mithilfe eines modular aufgebauten Abfragesets. Dieses wird mithilfe einer Massendatenanalysesoftware umgesetzt. Die Grundlagen zu diesem Ansatz sind in der mehrjährigen Prüfungspraxis des Autors in verschiedenen Internen Revisionen entstanden. Risikoorientierter und praxiserprobter Prüfungsansatz Überprüfung der Kreditorenstamm- und -bewegungsdaten Einsatz eines Scoring-Modells Umsetzung mithilfe einer Massendatenanalysesoftware Praxisbespiel aus dem Zeppelin-Konzern 11:00 Uhr 11:30 Uhr 12:45 Uhr Kaffeepause Wälder oder Bäume: Was zeigt die digitale Analyse von Geschäftsprozessen? Ernst-Rudolf Töller, BDO AG Betriebliche Abläufe werden heute als Prozesse verstanden, deren bewusste Gestaltung zu den zentralen Aufgaben eines Unternehmens gehört. Dabei spielen auch spezialisierte Instrumente zur Analyse der Prozesse, insbesondere der Geschäftsprozesse, eine wichtige Rolle. Auch die Datenanalyse kann hier wichtige Beiträge liefern. Das erfordert allerdings neue Sichten auf die betrieblichen Daten, führt aber auch zu teilweise überraschenden Erkenntnissen. Prozesse im Unternehmen Geschäftsprozesse und ERP-Systeme - Daten in ERP-Systemen - ERP-Systeme und interne Kontrollen Analyse von Geschäftsprozessen - Rolle der Datenanalyse - Optionen und Grenzen Prüfungserfahrungen - Beispiele zu Buchhaltungsprozessen Was hat Priorität: Wälder oder Bäume? Mittagspause 4

5 14:00 Uhr SAP Fraud Management, die prozess- und systemunabhängige Plattform für Betrugsabwehr Jörg Fütterer, Industry Expert Insurance, SAP Deutschland AG & Co. KG Betrugsfälle haben branchenunabhängig in den letzten Jahren kontinuierlich zugenommen und vernichten hart umkämpfte Umsätze. Bei der Bekämpfung sehen sich die Unternehmen mit zahlreichen Herausforderungen konfrontiert, deren Adressierung vielfach durch technische Hürden limitiert wird. SAP Fraud Management überwindet diese Hürden, indem es die unterschiedlichen Aktivitäten zur Betrugsbekämpfung bei hoher Performance verknüpft und eine Plattform mit neuen, individuellen Möglichkeiten zur Betrugsbekämpfung bietet. Prevent Vorbeugung gegen Betrugsfällen Detect Aufdecken von Betrugsfällen Investigate Untersuchung auffälliger Transaktionen Monitor Analyse des gesamten Prozesses 15:15 Uhr 15:45 Uhr Kaffeepause Von der Prüfung zur Überwachung des Internen Kontrollsystems mittels Datenanalyse Henning Lieder, Leiter IT and Process Assurance, RBS RoeverBroennerSusat GmbH & Co. KG, Hamburg Neben der Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Wirtschaftsprüfer sowie die Interne Revision gewinnt die Überwachung des IKS durch die Unternehmensleitung immer mehr an Bedeutung. Durch die Abbildung wesentlicher Bestandteile des IKS in den IT-Systemen der Unternehmen ermöglicht die Datenanalyse neue Ansätze zur automatisierten Prüfung und fortlaufenden Überwachung. Diese Ansätze werden im Vortrag vorgestellt und anhand von Praxisbeispielen erläutert: Relevanz der IT-Systeme bei der Prüfung und Überwachung des IKS Prüfung IKS-relevanter Systemeinstellungen mittels Datenanalyse (z.b. SAP) Implizite Prüfung des IKS durch Massendatenanalyse Fortlaufende automatisierte Prüfung des IKS 17:15 Uhr 18:30 Uhr Ende des 1. Tages Hamburger Abend (inkl. Live-Übertragung der Fußball WM: USA - Deutschland) 5

6 Programm 2. Tag ( ) 08:30 Uhr 09:00 Uhr Empfang Open Source Software R für die Datenanalyse Marcus Herold, IBS Schreiber GmbH Wer als Prüfer Datenanalysen durchführt, wird in der Regel die Programme Excel, ACL oder IDEA einsetzen. Diese Tools bieten dem Prüfer umfangreiche Funktionalitäten, haben aber in den Bereichen der höheren statistischen Analyseverfahren und der visuellen Darstellung nur begrenzte Möglichkeiten. Das Open Source Programmpaket R hat sich in den vergangenen Jahren zu einem Standard in der modernen statistischen Datenanalyse entwickelt. Der Funktionsumfang kann durch eine Vielzahl von frei erhältlichen Paketen erweitert und an spezifische datenanalytische Problemstellungen des Prüfumfeldes angepasst werden. Philosophie von R Import und Weiterverarbeitung von Daten Eine Auswahl von prüfungsrelevanten datenanalytischen Verfahren Visualisierung von Daten (Balkendiagramm, Kerndichte, Boxplot) Zusatztools für R (R Commander, R Excel) Kurzer Überblick über weitere Datenanalysetools (Open Source) 10:30 Uhr 11:00 Uhr Kaffeepause Steigerung der Effizienz und Effektivität der Prüfung durch den Einsatz von Massendatenanalysen Michael Goldshteyn, Risikokoordinator, Asklepios Kliniken GmbH Stefan Thelen, IT-Revisor, Curacon GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Obwohl die entsprechende Software bereits angeschafft wurde, werden Massendatenanalysen zaghaft, häufig jedoch überhaupt nicht eingesetzt. Statt sich mit der Prüfungstechnik inhaltlich auseinanderzusetzen und das damit einhergehende Potenzial vollständig auszuschöpfen, begnügen sich die meisten Prüfer mit der Durchführung von i.d.r. wenig aussagekräftigen Journal-Entry- Tests. Dabei können mit Hilfe von Massendatenanalysen die zu prüfenden Sachverhalte nicht nur tiefgehender untersucht, sondern auch aus völlig neuen Blickwinkeln betrachtet werden. Im Rahmen nachfolgender Ausführungen werden die Pro- und Kontraargumente im Hinblick auf den Einsatz von Datenanalysen sowie ihre Auswirkung auf die Effektivität und Effizienz der Prüfung diskutiert. Anschließend folgt eine Darstellung von datenanalysegestützten Prüfungsschritten und ein Vergleich mit herkömmlichen Prüfungshandlungen, der Vor- und Nachteile von Massendatenanalysen, der Einsatzmöglichkeiten im Rahmen der Prüfung und die Nutzung von Makros und anderen Automatismen zur Steigerung der Effektivität und Effizienz. 12:15 Uhr 6 Mittagspause

7 13:30 Uhr 15:00 Uhr 15:30 Uhr Tabellenorientierte Datenanalyse (beispielhaft im SAP -System) Katrin Fitz, IBS Schreiber GmbH Viele Prüfungshandlungen können über SAP -interne Transaktionen durchgeführt werden. Für die professionelle Datenanalyse ist der Zugriff auf die Rohdaten jedoch Voraussetzung. In diesem Vortrag wird die Herangehensweise am Beispiel der Skonto-Analyse skizziert und ein Leitfaden entwickelt. Die Analyse wird mit IDEA durchgeführt. Tabellen finden Download der Daten Dokumentation der Datenextraktion Daten verknüpfen und plausibilisieren Abschlussdiskussion Konferenzende IBS- Leistungsspektrum 7

8 Referenten Katrin Fitz IBS Schreiber GmbH Frau Fitz ist erfahrene SAP Prüferin. Ein weiteres Prüferfeld ist die Datenanalyse. Hierbei geht es ihr um mathematische Methoden zur Prüfung von Datenbeständen und um den effizienten Softwareeinsatz. Jörg Fütterer SAP Deutschland AG & Co. KG Herr Fütterer war nach Abschluß seines Studiums als Betriebswirt 2 Jahre bei der Sparkasse Mannheim wechselte er zu SAP in den Finanzdienstleistungsbereich Business Development und Presales in Deutschland und ist dort verantwortlich für das Thema Fraud Management. Michael Goldshteyn Asklepios Kliniken GmbH Herr Goldshteyn studierte Wirtschafts- und Rechtswissenschaften und war für mehrere WPg, zuletzt für die Curacon GmbH als Leiter IT-Revision, tätig. Die Durchführung von IT-Systemprüfungen und Datenanalysen sowie die Beratung von Mandanten bildeten dabei die Schwerpunkte seiner Tätigkeit. Seit 2013 verantwortet Herr Goldshteyn das Risikomanagement bei der Asklepios Kliniken GmbH. Marcus Herold IBS Schreiber GmbH Herr Herold verfügt über eine langjährige Berufserfahrung als IT-Experte und Revisor. Der studierte Informatiker und Statistiker ist seit 2008 bei IBS als Prüfer und Dozent tätig. Ein Schwerpunkt seiner Tätigkeit ist der Bereich Datenanalyse, dessen Leiter er ist. Dr. Andreas Kamm Zeppelin GmbH Dr. Andreas Kamm (Dipl.-Kfm.) ist seit 2009 im Bereich Internal Auditing tätig, derzeit als Leiter Konzernrevision bei der ZEPPELIN GmbH, davor als Senior Manager in der Konzernrevision bei der Bilfinger SE. Henning Lieder RBS RoeverBroennerSusat GmbH & Co. KG Herr Lieder ist Diplom-Wirtschaftsmathematiker und ist mit Unterbrechung seit 2007 bei RBS RoeverBroennerSusat in Hamburg als Leiter der Abteilung IT and Process Assurance tätig. Zu seinen Aufgaben gehören die Durchführung von IT-Systemprüfungen, Datenanalysen, Migrationsprüfungen sowie Beratungsprojekte. Stefan Thelen Curacon GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Herr Thelen studierte Wirtschaftswissenschaften und absolvierte zudem den Master of Computer Science. Seit 2012 ist er bei der Curacon GmbH im Bereich IT-Revision tätig. Ernst-Rudolf Töller BDO AG Herr Töller studierte Mathematik und ist Partner IT-Audit. Er ist tätig in der IT-Beratung und IT-Revision, Datenanalyse ACL /IDEA insbesondere in Verbindung zu SAP, mathematisch/statistische Modelle zur Datenanalyse. 8

9 Pre-Seminar ( ) Stichprobenverfahren in der Revision Statistische Methoden unterstützen die Revision, aber auch die Fachabteilung bei der Beurteilung des Internen Kontrollsystems. Um eine Prüfung effizient unter den Gesichtspunkten Wirtschaftlichkeit und Zeitverbrauch durchführen zu können, wird ein Prüfer in der Regel die Untersuchung auf Stichproben beschränken. Oft bestehen Zweifel, ob die Anzahl der ausgewählten Fälle ausreichend ist, um zutreffende Rückschlüsse auf das Prüffeld vornehmen zu können. Hier kann man sich statistischer Methoden bedienen, die nach der Wahrscheinlichkeitsrechnung schlüssige Aussagen zu Fehleranteil und höhe zulassen. In diesem Kompaktseminar werden Ihnen die wichtigsten Stichprobenverfahren in Theorie und Praxis vorgestellt und an zahlreichen Fallbeispielen mit Excel und IDEA durchgeführt. Sie bekommen zur Vertiefung der Inhalte umfangreiches Begleitmaterial auf einem USB-Stick zur Verfügung gestellt (Software zur Bestimmung von Stichprobenumfängen und zur Durchführung von sequentiellen Stichproben, Simulationen und Literatur). Referent Dipl.-Inf. Marcus Herold Grundlagen Begriffsdefinitionen Statistische Verteilungen Fehlerarten Stichproben Aussagekraft Ziehungsverfahren Berechnung von Stichprobenumfängen Stichprobenverfahren Kategorisierung der Verfahren Klassisches Verfahren ( fixed sample size ) Sequentielle Stichprobe Monetary-Unit-Sampling (MUS) Softwarelösungen Excel EZ-Quant ACL, IDEA Internationale Standards IDW PH HFA 1/1988 ISA-530 Methoden Vortrag, Diskussion, Beispiele am Rechner/Beamer. Jeder Teilnehmer hat eine eigene Workstation. Teilnehmerzahl max. 12 Personen Dauer: 1 Tag Zeit: 09:30 17:00 Uhr Kosten 300,- zzgl. MwSt. inkl. Mittagessen, Getränke und Seminarunterlagen 9

10 Anmeldung Pre-Seminar Stichprobenverfahren in der Revision ( ) Für eine Anmeldung faxen Sie diesen Abschnitt an: , nutzen Sie unsere Online-Anmeldung unter: oder senden Sie eine an Name: Vorname: Firma: Abteilung: Straße: PLZ Ort: Tel.: Veranstaltungsort: IBS Schreiber GmbH Zirkusweg 1, Hamburg Tel Kosten pro Teilnehmer: 300,- zzgl. MwSt. Ort/Datum: Unterschrift: 10

11 Anmeldung FKDP 2014 ( ) Für eine Anmeldung faxen Sie diesen Abschnitt an: , nutzen Sie unsere Online-Anmeldung unter: oder senden Sie eine an Name: Vorname: Firma: Abteilung: Veranstaltungsort: Teilnahmegebühr: Frühbucherrabatt: Straße: PLZ Ort: Tel.: Madison Hotel Hamburg Schaarsteinweg 4, Hamburg Tel pro Person (2 Tage) 1.450,- zzgl. MwSt (inkl. Fachkonferenzunterlagen als Ausdruck und auf USB-Stick, Mittagessen und Pausengetränke). Teilnehmer aus dem öffentlich-rechtlichen Bereich erhalten Sonderkonditionen. Sprechen Sie uns gerne an! Bei Anmeldung bis zum bieten wir Ihnen die Teilnahme zu einem Preis von 1.300,- zzgl. MwSt. an. Ort/Datum: Unterschrift: Hotelreservierung Madison Hotel Hamburg (auf Wunsch) Anreise: Abreise: Einzelzimmer inkl. Frühstück 99,00 Doppelzimmer inkl. Frühstück 119,00 Nichtraucher Raucher WICHTIGER HINWEIS: Bei den genannten Hotelpreisen handelt es sich um IBS- Sonderkonditionen. Diese werden NUR im Zeitraum vom und NUR bei direkter Buchung über die IBS Schreiber GmbH angeboten. 11

12 IBS Schreiber GmbH International Business Services for Auditing and Consulting Zirkusweg Hamburg Fon: Fax: seminare@ibs-schreiber.de