Steuern sparen. durch Umwandlung von Teilen Ihrer Abfindung in Altervorsorge. - Erstinformation -

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1 Steuern sparen durch Umwandlung von Teilen Ihrer Abfindung in Altervorsorge - Erstinformation -

2 DR. GROWE & KOLLEGEN Rechtsanwälte DR. DIETRICH GROWE Fachanwalt für Arbeitsrecht DR. TIMO TRASCH Fachanwalt für Arbeitsrecht Steuern sparen durch Umwandlung von Teilen Ihrer Abfindung in Altervorsorge Erstinformation Wer die Arbeit verliert und dann auf seine Abfindung noch hohe Steuern zahlen muss, stöhnt. Nicht immer zu Recht. Denn es gibt Möglichkeiten, weniger Steuern zu zahlen und gleichzeitig für das Alter vorzusorgen. STEFAN GILD-WEBER Fachanwalt für Arbeitsrecht P 7, 6-7 (ÖVA-Passage) Mannheim Telefon Telefax growe-mannheim@t-online.de Datum: Was wir hier vorschlagen, bedeutet: - erheblich Steuern sparen - zusätzliche Rente im Alter Diese zusätzliche Rente muss zwar später meist versteuert werden. Aber nahezu jeder Rentner zahlt später einen erheblich geringeren Steuersatz als heute in der Beschäftigung. In Kooperation mit den Kanzleien für Arbeitsrecht Berlin Hummel Kaleck Rechtsanwälte Fachanwälte Inhaltsverzeichnis Einzahlung in die gesetzliche Rentenversicherung... 3 Vorsicht!... 5 Zahlung an DRV oder lieber das Geld aufs eigene Konto?... 7 Für wen sind die hier beschriebenen Rentenanwartschaften besonders sinnvoll?... 7 Warum sind Einzahlungen in die Deutsche Rentenversicherung attraktiv geworden?... 8 Rürup-Rente... 8 Bremen Dortmund Düsseldorf Frankfurt Freiburg Hamburg Hannover Konstanz München Nürnberg Stuttgart Wiesbaden Kanzlei Sieling Winter Dette Nacken Ingelore Stein Bell & Windirsch Anwaltsbüro Büdel Bender Fachanwälte für Arbeitsrecht franzmann. fachanwälte für arbeitsrecht Kanzlei im Hegarhaus Schubert Ulbrich Czuratis Müller-Knapp Hjort Wulff Partnerschaft Kanzlei Detlef Fricke Joachim Klug Wirlitsch bell.helm.partnerinnen Menschenrechte im Betrieb Manske & Partner Bartl & Weise Anwaltskanzlei Schütte & Kollegen Erstinfo_Naeher_AiA_DRV doc

3 3 Einzahlung in die gesetzliche Rentenversicherung Rente vor dem gesetzlichen Renteneintrittsalter bedeutet: Für jeden Monat, den man früher in Rente geht, wird die Rente um 0,3 % gekürzt. Ein Leben lang. Diese Minderung können Versicherte ab dem 55. Lebensjahr durch Einzahlungen ausgleichen oder verringern. Dazu müssen sie gegenüber der DRV erklären, vorzeitig in Rente zu gehen. An diese Erklärung sind sie aber später nicht gebunden. Sie können bis ins hohe Alter weiterarbeiten. Aber durch diese Erklärung kann die DRV die Höhe der Einzahlung berechnen. Wer einzahlt, spart oft einige Tausend Euro Steuern. Und die spätere Rente fällt höher aus. Eine Einzahlung rechnet sich fast immer. Sie sollte aber trotzdem in jedem Einzelfall nachgerechnet werden. Unser Beispiel Nr. 1. Eine Versicherte hat sich eine monatliche Rente von erarbeitet. Ihre persönliche Regelaltersgrenze beträgt 65 Jahre. Sie will die Rente 24 Monate vorher in Anspruch nehmen. Die Versicherte erleidet einen doppelten Abschlag. Zum einen fehlen zwei volle Beitragsjahre bis zum 65. Lebensjahr, zum anderen muss die Versicherte zusätzlich 7,2 % Abschlag hinnehmen. Dieser beträgt monatlich 72 (24 x 0,3 % = 7,2 %). Um diesen Abschlag auszugleichen, muss die Versicherte zurzeit knapp einzahlen. Höhere Rente durch Einzahlung in die DRV (ab 55) Rente mit 63 ohne Abschlag + 72 Rente mit 63 mit Abschlag für 24 Monate (24 Mon. x 0,3 %= 7,2 % Abschlag; d.h. Minderung von 72 ) 0 Rente mit 63 mit Abschlag für 24 Monate Einzahlung Rente Abschlag DR. GROWE & KOLLEGEN Rechtsanwälte 11 Erstinfo_Naeher_AiA_DRV doc...

4 4 Das bedeutet (Beispiel Nr. 2): Wer derzeit einzahlt, bekommt eine zusätzliche Rente von ca. 494 jährlich und ca. 41 monatlich. Höhere Rente durch Einzahlung in die DRV (ab 55) Rente mit 63 ohne Abschlag + 41 Rente mit 63 mit Abschlag für 24 Monate (24 Mon. x 0,3 % = 7,2 % Abschlag; d.h. Minderung von 72 ) 31 Rente mit 63 mit Abschlag für 24 Monate Einzahlung Rente Abschlag DR. GROWE & KOLLEGEN Rechtsanwälte 12 Für Einzahlungen bekommt man also lebenslang knapp 5 % ausgezahlt. Wer Gelder aus einer Abfindung benützt, muss aber auf Grund der Steuervorteile weniger aufbringen, siehe unten. Auf Grundlage der DRV-Tabelle haben wir ein Beispiel Nr. 3 für verheiratete Alleinverdiener gerechnet: Beispiel Nr. 3: Ein Mitarbeitender erhält Abfindung. Er will mit 63 Jahren in Rente gehen und hat sich einen Anspruch auf eine gesetzliche Rente in Höhe von monatlich erarbeitet. Dies bedeutet eine Rentenminderung von 72 monatlich. Zahlt er von seiner Abfindung rund ein, steigt die Rente um 72. Die Rentenminderung ist also ausgeglichen. Durch die Einzahlung von rund in die Rente wird er mehr als Steuern sparen, wenn er im Anschluss an das beendete Arbeitsverhältnis jährlich weiterhin brutto verdient. Steuerersparnis durch Einzahlung DRV (ab 55) Steuerklasse III Anschlussbeschäftigung Br Steuer auf Ne Br mit Einzahlung in die DRV Steuer auf Ne Gesamt Steuerersparnis Brutto-Jahreseinkommen Netto Bruttoabfindung Einzahlung DRV Steuer DR. GROWE & KOLLEGEN Rechtsanwälte 15 Erstinfo_Naeher_AiA_DRV doc...

5 5 Wird dieser Mitarbeitende anschließend arbeitslos, spart er rund 260 Steuern. Die Einzahlung von rund wird zu einem knappen Viertel vom Staat subventioniert. Der Rentner erhält also während der Bezugszeit wegen der Steuervorteile ca. 6,5 % jährlich ausgezahlt. Bei Arbeitslosengeld- oder Transfer-Kurzarbeitergeldbezug gibt es auf den ersten Blick keine Subvention und bleibt es bei 5 % jährliche Auszahlung in der Rentenbezugszeit. Tatsächlich sind die Vorteile oft erheblich höher. Denn der Staat übernimmt bei späterem Hartz IV-Bezug oft die komplette Einzahlung! Siehe unten Kapitel Für wen sind die hier beschriebenen Rentenanwartschaften besonders sinnvoll?. Die Steuervorteile steigen mit höherer Abfindung und höherem Einkommen, siehe die Tabelle nächste Seite. Für Alleinstehende fallen sie bei gleichem Einkommen ebenfalls höher aus. In allen Fällen haben wir eventuelle Kirchensteuer nicht einberechnet. Die Ersparnisse fallen also dann noch höher aus. Ob Sie später Ihre Rente versteuern müssen, ist ebenso wenig berücksichtigt wie Kinder auf der Steuerkarte, eventuelle Zinsverluste und Rentenerhöhungen. Alle Steuerdaten sind von unserem Steuerberater mit DATEV, dem wahrscheinlich bekanntesten Steuerberater-Programm gerechnet worden. Vorsicht! 1. Wenn wir hier von Prozentzahlen sprechen ( 5 % ), sind diese Zahlen nicht mit Bankzinsen gleichzusetzen. Bankzinsen erhalten Sie auch, wenn sie noch nicht Rentner sind. Und wenn Sie nur die Zinsen verbrauchen, lässt Ihnen die Bank das Kapital. Es freuen sich also Ihre Erben. Aber da Tote ihr Kapital nicht mitnehmen können, ist der Vergleich doch berechtigt. Solange Sie leben, erhalten Sie diese 5 %. Entsprechend erhöhen sich Hinterbliebenenrenten. Rentner bekamen in Deutschland immer einen mehr oder minder großen Inflationsausgleich. Im Gegensatz zum Geld bei der Bank. Es verliert ungebremst jedes Jahr in Höhe der Inflationsrate. 2. Sollten Sie im Nachhinein doch eine Altersrente in Anspruch nehmen, bei der sich eine geringere oder gar keine Rentenminderung ergibt, können diese Beiträge nicht mehr zurückerstattet werden. Aber Ihre Rente wird höher ausfallen. 3. Beiträge zum Ausgleich einer Rentenminderung können nicht für die Erfüllung der Anspruchsvoraussetzungen für eine Altersrente verwendet werden. Erstinfo_Naeher_AiA_DRV doc...

6 Sachverhalt Arbeitnehmer, verheiratet, keine Kirchenzugehörigkeit, erwachsene Kinder Die Abfindung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses wird zum Teil für eine Beitragszahlung nach 187a SGB VI verwendet. Beitragszahlung nach 187a SGB VI: davon 50 % Arbeitgeberanteil (steuerfrei nach 3 Nr. 28 EStG) davon 50 % Arbeitnehmeranteil (Sonderausgaben nach 10 Abs. 1 Nr. 2 a) EStG) Steuertarif Jahreseinkommen Steuerpflichtiger Jahreseinkommen Ehegatte Abfindung Arbeitslosengeld Brutto-Einzahlung in DRV Einkommenssteuer /Soli Steuerersparnis Netto-Einzahlung in DRV Staat "zahlte" durch Steuerersparnis Jährliche Rentensteigerung auf Grund Einzahlung Rentensteigerung beträgt von Netto-Einzahlung jährlich (Siehe Kapitel Vorsicht! ) Splitting Splitting % 864 6,5% Splitting Splitting % 864 4,8% Splitting Splitting % 864 7,1% Splitting Splitting % 864 6,5% Splitting Splitting % ,5% Splitting Splitting % ,4% Splitting Splitting % ,0% Splitting Splitting % ,4% Alle Zahlen beziehen sich auf das Jahr der Auszahlung der Abfindung. Bitte beachten Sie auch das Kapitel Vorsicht! Erstinfo_Naeher_AiA_DRV doc...

7 Zahlung an DRV oder lieber das Geld aufs eigene Konto? Wir werden manchmal gefragt: Habe ich nicht mehr davon, wenn ich das Geld auf ein Konto lege? Dann kann ich es mir je nach meinen Wünschen selbst einteilen. Das scheint verlockend. Aber was ist, wenn das Konto ständig abschmilzt? Geben Sie dann auch noch mit 75 Jahren den Rest fröhlich aus? Oder behalten Sie die eiserne Reserve, weil Sie fürchten, älter als der Durchschnitt zu werden? Ist es nicht eine Milchmädchen-Rechnung, dass man sein Geld so ausgibt, dass man mit 80 Jahren nichts mehr auf dem Konto hat? Wir haben Banker gefragt. Sie alle sagen: Die meisten älteren Menschen in Deutschland bewahren solch einen kleinen Schatz möglichst bis zum Lebensende. Dagegen geben viele Rentner ihre laufende Rente vollständig aus. Auch ist auf dem eigenen Konto meist weniger als auf dem DRV-Konto. Denn es fehlen die Steuervorteile. Und was ist, wenn die Inflation steigt? Auch bei starker Inflation steigt kein Konto. In der gesetzlichen Rentenversicherung ist auch zukünftig eine mäßige Anpassung zu erwarten. Beispiel Nr. 4: Steigt die durchschnittliche Inflationsrate auf 3 %, sinkt die Kaufkraft von nach 20 Jahren auf knapp 550. Manche Fachleute meinen, dass der Staat seine gewaltigen Schulden nur über eine Inflation zurückzahlen kann. Wenn das richtig ist, gilt wahrscheinlich: Es ist riskant, Geld anzulegen, ohne dass ein gewisser Inflationsausgleich erwartet werden kann. Für wen sind die hier beschriebenen Rentenanwartschaften besonders sinnvoll? - Wer lieber für das Alter vorsorgt als Steuern zu zahlen. - Wer seine Rente erhöhen möchte. Auch Frauen wollen immer öfter einen eigenen ausreichenden Rentenanspruch haben. - Wenn Hinterbliebenenrente zu erwarten ist. Diese Überlegung gilt verstärkt, wenn Ehepartner erheblich jünger sind und wenn Kinder ihre Ausbildung noch abschließen. Dann kann Halbwaisenrente als kleine Ausbildungsversicherung genutzt werden. - Wer Rentenverluste durch Scheidung ausgleichen will. Jetzt ist das meist mit größeren Steuervorteilen möglich. - Wer vielleicht eine Zeit lang Arbeitslosengeld II ( Hartz IV ) beziehen muss. Denn Einzahlungen, wie sie hier beschrieben sind, stehen dem Bezug von Arbeitslosengeld II nicht entgegen. - Wer später mit Pfändungen rechnen muss. Geld, das rechtmäßig in Altersvorsorge eingezahlt wird, kann nicht gepfändet werden.

8 8 Warum sind Einzahlungen in die Deutsche Rentenversicherung attraktiv geworden? Früher wurden Abfindungen viel geringer versteuert. Also konnte man mit einem Steuersparmodell viel weniger Steuern sparen als heute. Früher konnte jedermann mit Bundesschatzbriefen und Tagesgeldkonten relativ hohe Zinsen erreichen. Heute kann man mit sicheren Geldanlagen kaum die Inflationsverluste ausgleichen. Rürup-Rente Rürup-Renten sind private Rentenverträge. Auch hier können erheblich Steuern gespart werden können Sie 76 % Ihrer Altersvorsorge als Sonderausgaben steuerlich geltend machen. Verheiratete können bis zu in Altersvorsorge einzahlen, Ledige die Hälfte. Von diesen Höchstsummen ist abzuziehen, was in sonstige Altersvorsorge eingezahlt wurde, also beispielsweise in die DRV. Beispiel Nr. 5: Wer im Jahr verdient, zahlt ca in die DRV ein. Es zählen Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile. Diese sind von der Höchstsumme (für Verheiratete ) abzuziehen. Von diesen sind in % steuerlich abzugsfähig. Das sind ca Auch Einzahlungen in Rürup-Verträge können zu hohen steuerlichen Entlastungen führen. Dr. Dietrich Growe Rechtsanwalt Stefan Gild-Weber Rechtsanwalt Erstinfo_Naeher_AiA_DRV doc