Betriebliche Altersvorsorge (bav)

Transkript

1 Betriebliche Altersvorsorge (bav) Wie Sie die Chancen einer (der) steuerbegünstigten Altersvorsorge optimal nutzen können Hauptsitz München: Nymphenburger Straße 3c, München Tel: 089/ , Fax: 089/ Niederlassung Hamburg: Neuer Wall 2-6, 20354Hamburg Tel: 040/ ,Fax: 040/ Niederlassung Frankfurt/M.: Adenauerallee 2, Oberursel Tel.: 06171/ ,Fax: 06171/

2 Betriebliche Altersvorsorge Die betriebliche Altersvorsorge (bav) hat in Deutschland eine lange Tradition Sie diente in erster Linie dazu, Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen für lange Zeit an den Betrieb zu binden. Es handelte sich vorrangig um eine freiwillige zusätzliche soziale Leistung der Firma. Dieses Modell hat im Laufe der Zeit immer mehr an Bedeutung verloren. Heute sieht es eher so aus, dass die Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen die steuerlichen Vorteile nutzen und einen Teil ihres Einkommens in Altersvorsorge umwandeln. Das beliebteste Modell ist die Gehaltsumwandlung in Form einer Direktversicherung. Aber auch die Pensionskasse ist relativ verbreitet. Vom Bruttogehalt werden bis zu im Jahr abgezogen, dieses ist steuerfrei. In vielen Fällen, nämlich bei Gehältern unter der Bemessungsgrenze für die Sozialabgaben, spart sich der Betrieb und auch die Mitarbeiterin oder der Mitarbeiter darüber hinaus noch die Sozialabgaben. Wer noch keine bav aus den Jahren vor 2005 hat, darf zusätzlich weitere steuerfrei einzahlen. Um die betriebliche Altersvorsorge zu stärken, wurde ein Gesetz erlassen, nach dem jede Arbeitnehmerin und jeder Arbeitnehmer seit dem 1. Januar 2002 die Chance erhalten muss, einen Teil des Einkommens als Entgeltumwandlung in die bav einzahlen zu dürfen. Fünf Durchführungswege Der Arbeitgeber kann entscheiden, welches Modell für die bav angeboten wird. Auch das Versicherungsunternehmen kann er bestimmen. Es muss aber wenigstens ein Modell angeboten werden. Mit deutscher Gründlichkeit wurden konzipiert: 1. Die Direktversicherung 2. Die Pensionskasse 3. Der Pensionsfonds 4. Die Unterstützungskasse 5. Die Direktzusage (Pensionszusage) Wirklich durchgesetzt hat sich auf breiter Front die Direktversicherung. Sie ist am einfachsten zu handhaben. Der Betrieb braucht keine Beiträge in den Pensions- Sicherungs-Verein einzuzahlen und für die Arbeitnehmer ist sie flexibel und günstig. Die Mitarbeiterin oder der Mitarbeiter bestimmt selbst, wie viel vom Bruttogehalt als Entgeltumwandlung in die Direktversicherung eingezahlt werden soll. Beim Wechsel des Unternehmens können diese Modelle mitgenommen, selber weiter bespart oder vom nächsten Betrieb übernommen werden. Aber auch bei den Modellen besteht die Möglichkeit, dass der Arbeitgeber die Beiträge alleine oder zum Teil übernimmt. Vor Inkrafttreten des Alterseinkünftegesetzes am 1. Januar 2005 gab es die Pauschalversteuerung für die Direktversicherung. Diese ist seitdem für alle Neuverträge abgeschafft. Die Direktversicherung wurde der Pensionskasse gleichgestellt.

3 Direktversicherung / Pensionskasse: Neue Regelungen seit 2005 Und so sehen die Bedingungen aus: Steuern während der Ansparphase: Bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rente (2009: ), das sind 2.592, können steuerfrei in Altersvorsorge umgewandelt werden. Zusätzlich können noch weitere steuerfrei investiert werden, allerdings sind diese nicht sozialabgabenfrei. Beitragszahlung: monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich möglich Sozialabgaben: pro Jahr sind sozialabgabenfrei. Voraussetzung: Der Arbeitnehmer/die Arbeitnehmerin liegt unterhalb der Bemessungsgrenzen für Sozialversicherungsbeiträge. Ab Rentenbeginn: Nachgelagerte Besteuerung. Das heißt: volle Versteuerung der Einnahmen. Es wird davon ausgegangen, dass im aktiven Berufsleben die Steuerbelastung höher ist als im Rentenalter (geringeres Einkommen, Freibeträge). Hinterbliebenenabsicherung: Als Hinterbliebene im Todesfall gelten Ehepartner, kindergeldberechtigte Kinder, Lebensgefährten. Eine freie Vererbbarkeit an beliebige Verwandte oder Freunde ist nicht möglich. Sozialabgaben: Ab Rentenbeginn werden Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge auch für die Betriebsrenten einbehalten (bis zur Beitragsbemessungsgrenze). Privat versicherte RentnerInnen sind davon nicht betroffen. Wenn für die Direktversicherung und die Pensionskasse die gleichen Bedingungen gelten, wo liegt dann der Unterschied und für wen ist welche Variante geeignet? Eine Direktversicherung bietet mittlerweile jedes Versicherungsunternehmen an. Es kann also aus einer ganzen Palette von Angeboten ausgewählt werden: Eine Rentenversicherung, die ganz auf Sicherheit setzt und nicht nur garantierte Werte als Basis bietet, sondern auch die Überschüsse, die darüber hinaus erwirtschaftet werden, in sichere Anlagen investiert. Diese Variante ist für alle geeignet, die wenig Zeit bis zum Rentenbeginn haben. Ebenfalls für sicherheitsorientierte AnlegerInnen ist die Kombination aus einer garantierten Ablaufleistung mit Garantiezins und Fonds interessant. Die Überschüsse, die über der garantierten Ablaufleistung liegen, zurzeit werden die Sparbeiträge mit 2,25 % p. a. verzinst, werden in erstklassige Fonds investiert. Für junge Angestellte und solche, die bereits genug Sicherheit fürs Alter haben, sind die angelsächsischen Rentenversicherungen interessant. Die Beitragsgarantie ist gegeben und der Bonus, den die Versicherung Jahr für Jahr gutschreibt, ebenfalls. Es werden aber ca. 50 % in Aktien angelegt. Ein Glättungssystem (in guten Aktienzeiten werden Rücklagen für schlechte gebildet) sorgt für einen Risikoausgleich. Es gibt auch Direktversicherungen, die mit noch höheren Anteilen in Aktien investiert sind, und dabei trotzdem die eingezahlten Beiträge garantieren.

4 Bei der Auswahl der Angebote steht bei uns die Kapitalstärke des Versicherungsunternehmens im Vordergrund. Die Pensionskasse ist eine rechtlich selbständige Altersvorsorgeeinrichtung. Die Anzahl der zur Verfügung stehenden Pensionskassen ist wesentlich geringer, als es bei den Direktversicherungen der Fall ist, die von fast allen Versicherungsunternehmen angeboten werden. Auch bei den Pensionskassen kann eine Auswahl nach der persönlichen Risikoeinstellung gewählt werden. Die Firma sollte sich, um einen Rabatt aushandeln zu können, auf ein Modell einigen. Zum Beispiel auf eine konventionelle Rentenversicherung, die ganz auf Sicherheit setzt oder auf die Kombination aus Sicherheit und Fonds. Wir arbeiten mit großen und erfahrenen Versicherern zusammen. Sowohl bei der Direktversicherung wie auch bei der Pensionskasse spielt es eine Rolle, wie viele MitarbeiterInnen mitmachen. Ein Gruppenvertrag bringt finanzielle und abwicklungstechnische Vorteile, wenn die Chance besteht, dass in absehbarer Zeit mindestens zehn Personen mitmachen. Wie kann der höchstmögliche steuerfreie Beitrag für die betriebliche Altersvorsorge erreicht werden, wenn schon eine bav vorhanden ist? Beispiel: Es besteht bereits eine Direktversicherung, die vor dem abgeschlossen wurde und für die noch die alte Pauschalsteuerregelung gilt. Die höchstmögliche Absicherung könnte sowohl durch eine zweite Direktversicherung oder auch eine Pensionskasse nach den neuen Bedingungen seit aufgestockt werden. Es gilt dann, dass 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung des jeweiligen Jahres zusätzlich steuerlich genutzt werden können. Im Jahr 2009 handelt es sich um einen Betrag von Entgeltumwandlung Gesamt im Jahr. Wurde bisher noch keine Entgeltumwandlung in Anspruch genommen, kann sowohl bei der Direktversicherung wie auch bei der Pensionskasse ein zusätzlicher Betrag von steuerlich genutzt werden: Entgeltumwandlung Gesamt im Jahr

5 Arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersvorsorge Direktversicherung Abschluss bis PLUS NEUABSCHLUSS AB % pauschalversteuert * Bruttogehalt plus Steuerprogression steuer- und sozialabgabefrei Firma Direktversicherung oder Pensionskasse Auszahlung an Arbeitnehmer Arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersvorsorge Abschluss ab NEU (für 2008) steuer- und sozialabgabefrei Bruttogehalt plus Steuerprogression steuerfrei Firma Direktversicherung oder Pensionskasse Auszahlung an Arbeitnehmer

6 Entgeltumwandlung lohnt sich nicht nur zum Steuern sparen Auch die Nettorendite der bav-verträge ist beachtlich. Hier einige Berechnungsbeispiele: Frau, 30 Jahre alt, ledig, keine Kirchensteuer Jahresbruttogehalt oder Pensionskasse im Jahr Jahren bei Jährliche Steuerersparnis 857 Jährliche Sozialabgabenersparnis bei 546 Mann, 32 Jahre alt, ledig, keine Kirchensteuer Jahresbruttogehalt oder Pensionskasse im Jahr Jahren bei Jährliche Steuerersparnis Jährliche Sozialabgabenersparnis bei 295 Frau, 35 Jahre alt, ledig, keine Kirchensteuer Jahresbruttogehalt oder Pensionskasse im Jahr Jahren bei Jährliche Steuerersparnis Jährliche Sozialabgabenersparnis bei 295 Mann, 38 Jahre alt, verheiratet, 2 Kinder, Kirchensteuer zu versteuerndes Familieneinkommen im Jahr oder Pensionskasse im Jahr Garantierte monatliche Rente mit 65 Jahren bei Jährliche Steuerersparnis Frau, 40 Jahre alt, verheiratet, 1 Kind, Kirchensteuer zu versteuerndes Familieneinkommen im Jahr oder Pensionskasse im Jahr Jahren bei 465 Euro 677 Jährliche Steuerersparnis Wem die Höchstbeträge für die Direktversicherung und Pensionskasse noch zu wenig sind, kann die Unterstützungskasse wählen, bei der es keine Begrenzung gibt (es muss aber eine Verhältnismäßigkeit zum Einkommen beachtet werden). In großen Unternehmen ist die bav durch die neue Gesetzgebung (ein Modell ist Pflicht) schon ein fester Bestandteil der Altersvorsorge geworden. Kaum ein Unternehmen bietet diese Möglichkeit nicht an. Bei kleineren Unternehmen sind es mittlerweile rund zwei Drittel, die den Angestellten die Möglichkeit der steuerfreien Vorsorge anbieten. In dem Maße, in dem die gesetzliche Rentenversicherung an Bedeutung verliert, wird die betriebliche und private Altersvorsorge an Bedeutung gewinnen. Es liegt in der Hand jedes einzelnen Unternehmens, den Angestellten die besten Möglichkeiten zu bieten. Angestellte, die keine bav vom Arbeitgeber angeboten bekommen, haben ein Recht darauf, auf eigene Faust einen Versicherer zu wählen und die Entgeltumwandlung einzufordern.

7 Fax 089 / München Fax 040 / Hamburg Fax / Frankfurt / M. Bitte in Druckbuchstaben ausfüllen und an uns zurücksenden. Bei Verheirateten muss für jede Person ein eigener Bogen ausgefüllt werden. Fragebogen für die Erstellung eines Angebotes zur Direktversicherung Vorname:. Nachname:. Geburtsdatum: ledig O verheiratet O Anzahl der Kinder, die noch kindergeldberechtigt sind: Steuerklasse: Kirchensteuerpflichtig ja O nein O Krankenversichert gesetzlich O privat O Jährliches Bruttoeinkommen gesamt: Euro Gewünschter Beitrag für die Entgeltumwandlung: Euro Es werden bereits.. Euro in eine Direktversicherung eingezahlt. Gewünschte Alternativen für den neuen Vertrag O Ganz auf Sicherheit ausgerichtet garantierte Verzinsung + Überschüsse auch sicher angelegt O O O Sicherheit plus bessere Wachstumschancen garantierte Verzinsung + Überschüsse in einen Aktienfonds, z. B. Templeton Growth (Euro) Fund Wachstum mit Mindestabsicherung Beitragsrückgewähr + Überschüsse in Aktienfonds Hinterbliebenenabsicherung ab Rentenbeginn Rentengarantiezeit O 5 Jahre O 10 Jahre