Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen und Erfolgskontrolle finanzwirksamer Maßnahmen

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1 Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen und Erfolgskontrolle finanzwirksamer Maßnahmen Veranstaltungsnummer: 2017 Q148 BS Termin: Zielgruppe: Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter aus öffentlichen Verwaltungen, die sich zu diesem Thema tiefer gehende Kenntnisse, Fähigkeiten und Fertigkeiten aneignen möchten Ort: dbb forum siebengebirge An der Herrenwiese Königswinter-Thomasberg Tel Dozentin: Dipl. Kff. Christiane Wurm Dieses Seminar ist auch als Inhouse-Schulung buchbar Stand: Ersteller: CW

2 LERNZIELE Das Seminar verfolgt das Ziel, die Teilnehmerinnen und Teilnehmer mit der Herangehensweise an die Messung von Effektivität und Effizienz finanzwirksamer Maßnahmen, wie Beschaffungen, Projekten, Zuwendungsmaßnahmen und Förderprogrammen, in öffentlichen Verwaltungen bekannt zu machen. Ausgehend von den wesentlichen Leistungen der Kostenrechnung werden monetäre Gesichtspunkte im Rahmen von Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen in Gestalt der statischen und dynamischen Verfahren der Investitionsrechnung angesprochen. Da Wirtschaftlichkeit nicht nur monetäre Gesichtspunkte umfasst, werden auch qualitative Verfahren in Gestalt der Nutzungswertanalyse behandelt. In öffentlichen Verwaltungen werden im Rahmen der Modernisierung von Strukturen und Abläufen zahlreiche auch finanzintensive Projekte und Maßnahmen realisiert. Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen sind gemäß 7 der HHO verpflichtend vorgeschrieben. Es gilt zukunftsorientiert zu bewerten, ob diese Maßnahmen überhaupt sinnvoll sind bzw. welche Variante die wirtschaftlichste ist. Dabei geht es nicht nur um Geld, sondern im Sinne des ökonomischen Prinzips auch um maximalen Nutzen. Im Rahmen von abschließenden und Prozess begleitenden Erfolgskontrollen sollen die Teilnehmer mit steuerungsrelevanten Kennzahlen und Indikatoren zur Beobachtung des Erfolgs finanzintensiver Projekte und Maßnahmen bekannt gemacht werden. Die Inhalte des Seminars werden an konkreten Beispielen aus der Verwaltung vermittelt und vertieft. Die Arbeitsanleitung des BMF sowie Empfehlungen der Rechnungshöfe finden während des ganzen Seminars Anwendung Q148 BS Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen und Erfolgskontrolle finanzwirksamer Maßnahmen 4T KW Rev. Stand 1Seite 2 von 8

3 Die Teilnehmenden sollen haushaltsrechtliche Grundlagen für Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen kennen lernen; haushaltswirksame und nicht haushaltswirksame Ausgaben verstehen; Kennzahlen für Investitionsentscheidungen erheben; Controlling als Fortsetzung der Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen verstehen; statische Verfahren für Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen erlernen; dynamische Verfahren für Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen erlernen; Voraussetzungen / Kriterien für die Anwendung der Verfahren verstehen; Sensibilitätsprüfungen, Risikoabschätzung, Portfolioanalysen vornehmen; Nutzwertanalysen und Bestimmung des Kosten-Nutzen-Verhältnisses durchzuführen; Kostenwirksamkeitsanalysen vornehmen; Begleitende und abschließende Erfolgskontrollen durchführen können; Sich der Bedeutung von Dokumentationen bewusst sein Q148 BS Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen und Erfolgskontrolle finanzwirksamer Maßnahmen 4T KW Rev. Stand 1Seite 3 von 8

4 PROGRAMMABLAUF (Änderungen vorbehalten) 1. TAG Uhr Begrüßung Vorstellung Erwartungen Ablauf Uhr Haushaltsrechtliche Grundlagen von Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen und Erfolgskontrollen Begriffe Effektivität, Effizienz Aussagen in der HHO Minimalprinzip, Maximalprinzip entscheidungsrelevante Kosten Definition von monetären und nicht monetären Zielen für ein Projekt bzw. für Förderprogramme Anforderungen an und Bestimmung von Zielen, SMART-Kriterien mögliche Zielsysteme in Gestalt eines Scoreboards Identifizierung von Zielkonflikten 2017 Q148 BS Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen und Erfolgskontrolle finanzwirksamer Maßnahmen 4T KW Rev. Stand 1Seite 4 von 8

5 Analyse und Bewertung von Risiken bei der Durchführung von Projekten und Maßnahmen Identifizierung von Investitionsrisiken (Risikoarten) Gewichtung von Risiken mittels Paarvergleich Visualisierung von Risiken in einem Risikoportfolio Einteilung von Risiken in Risikoklassen (Auswirkung, Eintrittswahrscheinlichkeit) Analyse von Risiken über eine ABC-Analyse 2. TAG Uhr Statische Verfahren im Rahmen von Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen bei Beschaffungen Wesen und Einsatzgebiete statischer Verfahren Kostenvergleichsrechnung Berechnung kritischer Mengen als Sicherungsverfahren für einen Kostenvergleich Rentabilitätsuntersuchungen Amortisationsrechnung Durchführung von Sensitivitätsanalysen Erstellung einer Controller-Ampel Ermittlung der entscheidungsrelevanten Kosten 2017 Q148 BS Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen und Erfolgskontrolle finanzwirksamer Maßnahmen 4T KW Rev. Stand 1Seite 5 von 8

6 3. TAG Uhr Dynamische Verfahren im Rahmen von Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen bei Beschaffungen Kapitalwertmethode (positive und negative Kapitalwerte) Berechnung des internen Zinsfußes Annuitätenmethode dynamische Rentabilitätsrechnung dynamische Amortisationsrechnung Beispiel PPP-Modell 2017 Q148 BS Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen und Erfolgskontrolle finanzwirksamer Maßnahmen 4T KW Rev. Stand 1Seite 6 von 8

7 4. TAG Uhr Nichtmonetäre Verfahren im Rahmen von Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen Kosten Nutzen Analyse (Berechnung von Nutzwerten) Herangehensweise an eine nichtmonetäre Nutzenuntersuchung (Entwicklung eines Nutzkriterienkatalogs, Gewichtung, Skalierungsmöglichkeiten, um Angebote / Realisierungsvarianten bewerten zu können) Methode des Paarvergleichs / Ermittlung von Gewichtungen Verbindung von monetären und qualitativen Gesichtspunkten bei Investitions- bzw. Realisierungsentscheidungen Bestimmung des Kosten-Nutzen-Verhältnisses Aufbau eines Kennzahlensystems für eine begleitende bzw. abschließende Erfolgskontrolle bei Projekten, Programmen und Maßnahmen Definition der Begriffe Kennzahl und Indikator Scoreboards als Ausgangspunkt / Modell eines Kennzahlensystems systemischer Charakter eines Kennzahlensystems einfache und in die Tiefe gehende Kennzahlensysteme 2017 Q148 BS Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen und Erfolgskontrolle finanzwirksamer Maßnahmen 4T KW Rev. Stand 1Seite 7 von 8

8 Ursachenanalysen als Ausgangspunkt für unterstützende Kennzahlenebenen methodische Herangehensweise an die Entwicklung einer Kennzahl für ein späteres Beobachtungscockpit Mögliche Optimierungsbereiche in Projekten und Maßnahmen Schritt 1: Planung /Konsistenzpüfung Problemanalyse aktueller Handlungsbedarf Ziele Schritt 2: planerische Überprüfung der Umsetzungsstrategie Träger Ressourcenbedarf Zeitbedarf Schritt 3: Effektivitätsprüfung des Outcome Schritt 4: Effiziensprüfung des Outputs Schritt 5: Prüfung von Impact-Zielen Uhr Abschlussbesprechung Transferbesprechung Teilnehmerbefragung/ Auswertung des Seminars Verabschiedung Pausenzeiten Kaffeepause: 15 Min. zwischen Uhr Mittagspause: 60 Min. zwischen Uhr Kaffeepause: 15 Min. zwischen Uhr Die dbb akademie behält sich das Recht des Dozentenaustausches, Terminverschiebungen sowie Aktualisierung der Inhalte vor Q148 BS Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen und Erfolgskontrolle finanzwirksamer Maßnahmen 4T KW Rev. Stand 1Seite 8 von 8