Bericht. über die Darlehen und deren Entwicklung von. Karl Kredit-Inspektion und Karoline Kredit-Inspektion. erstellt durch

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1 Bericht über die Darlehen und deren Entwicklung von Karl Kredit-Inspektion und Karoline Kredit-Inspektion erstellt durch Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer Rentenstraße 8 Musterstadt

2 Kreditübersicht (993 / 2) Inhaltsverzeichnis 1 Auftrag 2 2 Status Quo 3 3 Darlehensentwicklung Restschuldentwicklung Liquiditätsbedarf Steuerwirkung Informationen zu den Anlagen 8 4 Nutzen der Optimierung Liquiditätsvergleich Vergleich der Steuerwirkung 11 5 Bescheinigung 13 6 Anlagen 14 PriMa plan D Seite 1

3 Kreditübersicht (993 / 2) 1. Auftrag Sehr geehrte Frau Karoline Kredit-Inspektion, Sehr geehrter Herr Karl Kredit-Inspektion, mit dem folgenden Bericht haben wir Ihnen eine Übersicht über Ihre Darlehen und deren Entwicklung erstellt. Die Aufnahme der Daten erfolgte auf den Stichtag Die voraussichtliche Entwicklung der vorhandenen Darlehen haben wir über 4 Jahre hochgerechnet. Die angestellten Berechnungen beruhen auf den Darlehensverträgen und den zusätzlichen Informationen zu diesen Darlehen, die uns von Ihnen und Dritten zur Verfügung gestellt wurden. Die Ergebnisse haben wir als Übersicht in diesem Bericht zusammengefasst sowie im Anhang tabellarisch und grafisch dargestellt. Änderungen der Darlehensvereinbarungen, Sondertilgungen etc. können die errechneten Ergebnisse beeinflussen. Wir empfehlen Ihnen daher, diese Analyse in regelmäßigen Abständen zu wiederholen. Musterstadt, den StB Mustermann PriMa plan D Seite 2

4 Kreditübersicht (993 / 2) 2. Status Quo Zunächst möchten wir Ihnen in Form einer tabellarischen Übersicht den Stand Ihrer Darlehen auf den Stichtag darstellen. Darlehensübersicht davon Karl davon Karoline Gesamt Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion Darlehen für Betriebe gewerbliche Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanzierung Kapitalvermögen Refinanzierung sonstige Einkünfte Summe steuerwirksam steuerwirksam in % 53,9 % 62,1 % 41,4 % Eigenheime private Verbindlichkeiten Steuerschulden Altjahre Summe privat privat in % 46,1 % 37,99 % 58,6 % Darlehen gesamt Summe steuerwirksam: Hier haben wir alle Darlehen zusammengefasst, deren Zinsen Sie steuerlich geltend machen können. Summe privat: Hier finden Sie alle Darlehen, deren Zinsen steuerlich nicht abzugsfähig sind. Zusammensetzung der Darlehen zum betriebliche Schulden (21,34%) gewerbliche Beteiligungen (,%) VuV-Immobilien (32,57%) Immobilienfonds (,%) Refinanz. Kapitalvermögen (,%) Darlehen Eigenheime (46,1%) Refinanz. sonst. Einkünfte (,%) private Verbindlichkeiten (,%) PriMa plan D Seite 3

5 Kreditübersicht (993 / 2) Aktuelle Liquiditätsbelastung aus Darlehen Neben der Verschuldung ist es wichtig zu wissen, welche laufenden Verpflichtungen aus den Darlehen resultieren. Deshalb haben wir Ihnen die liquiden Verpflichtungen ebenfalls in Form einer Tabelle dargestellt. Übersicht Liquiditätsbedarf davon Karl davon Karoline Liquidität (jährlich) Gesamt Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion für die Finanzierung von bis bis bis Betrieben gewerblichen Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanzierung Kapitalvermögen Refinanzierung sonstige Einkünfte Summe steuerwirksam steuerwirksam in % 62, % 71,32 % 43,74 % Eigenheimen private Verbindlichkeiten Steuerschulden Altjahre Summe privat privat in % 38, % 28,68 % 56,26 % Liquiditätsbedarf gesamt Da es sich um Zahlungsverpflichtungen handelt, sind diese mit negativem Vorzeichen abgebildet. Ein positives Vorzeichen bedeutet einen Liquiditätszufluss aus Darlehensauszahlungen. Summe steuerwirksam: Hier finden Sie die Liquiditätsbelastung aus allen Darlehen, deren Zinsen Sie steuerlich geltend machen können. Summe privat: Hier finden Sie die Liquiditätsbelastung aus allen Darlehen, deren Zinsen steuerlich nicht abzugsfähig sind. Darlehen (Liquiditätszusammensetzung) (2) - Kreditübersicht im Jahr 215 Betriebe (32,46%) gewerbliche Beteiligungen (,%) VuV-Immobilien (29,54%) Immobilienfonds (,%) Refinanz. Kapitalanlagen (,%) Darlehen Eigenheime (38,%) Refinanz. sonst. Einkünfte (,%) private Verbindlichkeiten (,%) PriMa plan D Seite 4

6 Kreditübersicht (993 / 2) 3. Darlehensentwicklung Hier sehen Sie, wie sich die Höhe und die Zusammensetzung Ihrer Darlehen im Zeitablauf verändert und wie sich die daraus resultierenden Verpflichtungen entwickeln Restschuldentwicklung Darlehensvaluten zum Betriebe 6.43 gewerbliche Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanzierung Kapitalvermögen Refinanzierung sonstige Einkünfte Summe steuerwirksam steuerwirksam in % 39,8 % 29,9 % 23,49 %, % *** Eigenheim Sonstige Verbindlichkeiten Steuerschulden Altjahre Summe privat privat in % 6,92 % 7,1 % 76,51 % 1, % *** Summe Darlehensvaluten davon Karl Kredit-Inspektion davon Karoline Kredit-Inspektion In der Tabelle haben wir unterschieden zwischen "Summe steuerwirksam" (Darlehen, deren Zinsen Sie steuerlich geltend machen können) und "Summe privat" (Darlehen, deren Zinsen steuerlich nicht abzugsfähig sind). Aus steuerlichen Gründen sollten die Darlehen der "Summe privat" zuerst bzw. schneller getilgt werden, um den Steuervorteil der Abzugsfähigkeit von Zinsen so gut wie möglich auszunutzen. Zusammensetzung Schulden (2) - Kreditübersicht EUR betriebliche Schulden gewerbliche Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanz. Kapitalanlagen Eigenheime Refinanz. sonst. Einkünfte private Verbindlichkeiten Lebensalter Mandant/Ehep.: / / / / /63 Erwerbsleben Rentenphase PriMa plan D Seite 5

7 Kreditübersicht (993 / 2) 3.2. Liquiditätsbedarf Die tabellarische Übersicht zeigt, wie sich die liquiden Verpflichtungen aus den Darlehen planmäßig entwickeln. Liquidität für die Finanzierung von Betrieben gewerblichen Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanzierung Kapitalvermögen Refinanzierung sonstige Einkünfte Summe steuerwirksam steuerwirksam in % 63,4 % 43,98 % 43,99 %, %, % Eigenheimen private Verbindlichkeiten Steuerschulden Altjahre Summe privat privat in % 36,96 % 56,2 % 56,1 % 1, % 1, % Summe Liquiditätsbedarf Da es sich um Zahlungsverpflichtungen handelt, sind diese mit negativem Vorzeichen abgebildet. Ein positives Vorzeichen bedeutet einen Liquiditätszufluss aus Darlehensauszahlungen. In der Tabelle haben wir unterschieden zwischen "Summe steuerwirksam" (Darlehen, deren Zinsen Sie steuerlich geltend machen können) und "Summe privat" (Darlehen, deren Zinsen steuerlich nicht abzugsfähig sind). Aus steuerlichen Gründen sollten die Darlehen der "Summe privat" zuerst bzw. schneller getilgt werden, um den Steuervorteil der Abzugsfähigkeit von Zinsen so gut wie möglich auszunutzen. Darlehen (Liquiditätsverwendung) (2) - Kreditübersicht EUR Betriebe gewerbliche Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanz. Kapitalanlagen Darlehen Eigenheime Refinanz. sonst. Einkünfte private Verbindlichkeiten Lebensalter Mandant/Ehep.: / / / / /63 Erwerbsleben Rentenphase PriMa plan D Seite 6

8 Kreditübersicht (993 / 2) 3.3. Steuerwirkung Steuerwirkung der Zinsen in Euro Summe steuerwirksame Zinsen steuerwirksam in % 39,12 % 28,29 % 23,18 %, %, % Summe private Zinsen (ohne Steuerwirkung) privat in % 6,88 % 71,71 % 76,82 % 1, % 1, % Summe Zinsen gesamt Summe steuerwirksame Zinsen Grenzsteuersatz inkl. SolZ und KiSt 44,31 % 44,31 % 44,31 % 44,31 % 3,81 % Steuerersparnis durch die Zinsen EUR Summe aller Zinsen steuerwirksame Zinsen private Zinsen Lebensalter Mand./Ehep.: / /44 Erwerbsleben / / / /6 Rentenphase Bei steuerwirksamen Darlehen ergibt sich in der Nach-Steuer-Betrachtung eine Reduzierung Ihrer Zinskosten. Deshalb sollten aus steuerlichen Gründen die Darlehen mit "privaten Zinsen" zuerst bzw. schneller getilgt werden, um den Steuervorteil der Abzugsfähigkeit von Zinsen so gut wie möglich auszunutzen. Die Grafik zeigt deutlich, dass die privaten Darlehen langsamer getilgt werden, als die steuerwirksamen Darlehen. Deshalb empfehlen wir bei der nächsten Eingriffsmöglichkeit (auslaufen der jeweiligen Zinsfestschreibung) durch eine Neuorganisation der Tilgungsverteilung das vorhandene Potential zu heben / / / /76 Wirkung auf die Durchschnittsverzinsung Summe aller Zinsen Summe Darlehensvaluten Durchschnittsverzinsung vor Steuern 4,11 % 4,9 % 4,23 % 4,57 % *** Summe steuerwirksame Zinsen Grenzsteuersatz inkl. SolZ und KiSt 44,31 % 44,31 % 44,31 % 44,31 % 3,81 % Steuerwirkung der Zinsen Summe Zinsen minus Steuerwirkung Summe Darlehensvaluten Durchschnittsverzinsung nach Steuern 3,4 % 3,58 % 3,79 % 4,57 % *** PriMa plan D Seite 7

9 Kreditübersicht (993 / 2) 3.4. Informationen zu den Anlagen Die gerade gesehenen Tabellen und Grafiken unterscheiden sich an einigen Stellen von den Berichtsanlagen, die Sie im Anschluss finden. Diese Unterschiede sollen hier kurz genannt werden, um Irritationen zu vermeiden und den zusätzlichen Informationswert aus den unterschiedlichen Zahlenzusammenstellungen zu erkennen. Liquidität versus Annuität Auf den Vorseiten wird der komplette Liquiditätsbedarf für Ihre Darlehen dargestellt. In den Berichtsanlagen finden Sie dagegen nur die Annuität als Summe aus Zinsen und Tilgung. Der Unterschied zwischen beiden Größen resultiert in der Regel aus Darlehensauszahlungen. Während diese in der Liquiditätsberechnung (Darstellung bis hier) mit berücksichtigt werden, ist dies bei der Darstellung der Annuität (in den Anlagen) nicht der Fall. Die Liquidität ist damit der Wert, um den sich Ihr Kontostand tatsächlich verändert. Die Annuität ist die Größe, die man als "laufende Verpflichtung" bezeichnen kann. Stichtagsbetrachtung im Erstjahr Um den auf den Vorseiten dargestellten Liquiditätsbedarf richtig ausweisen zu können, fließen in diese Größe alle Darlehen ein, die für diesen Bericht erfasst wurden. Dieser Liquiditätsbedarf beinhaltet Darlehen, die vor dem Stichtag vorhanden waren und auch Darlehen, die im Laufe des Jahres 215 aufgenommen wurden. In den Berichtsanlagen wird in der "Aufstellung der Darlehen" dagegen ein strenges Stichtagsprinzip gepflegt. Hier finden nur solche Darlehen Berücksichtigung, die zum genannten Stichtag bereits vorhanden waren. Darlehen, die nach diesem Stichtag aufgenommen wurden, werden nicht berücksichtigt. Sie werden nicht in der Einzelauflistung ausgewiesen und finden dementsprechend auch keinen Niederschlag in der Summe der Annuitäten. PriMa plan D Seite 8

10 Kreditübersicht (993 / 2) 4. Nutzen der Optimierung 4.1. Liquiditätsvergleich Vergleich der Annuitäten p.a Optimierung mit Zins Kreditübersicht Differenz Annuitäten p.a. EUR Lebensalter Mand./Ehep.: / /44 Erwerbsleben / /52 Annuitäten p.a. (2) - Kreditübersicht / /6 Rentenphase 239 7/64 Annuitäten p.a. (3) - Optimierung mit Zins Der "Liquiditäts-Tausch" zur schnelleren Tilgung des Eigenheim-Kredits wirkt sich ab 224 auf die notwendige Liquidität p.a. aus: 1) Bis zum ursprünglichen Ende der betrieblichen Finanzierung (223) - also die kommenden 9 Jahre - bleibt der Tausch der Tilgung ohne Auswirkungen auf die Gesamt-Liquidität. 2) Aufgrund der Umverteilung der Finanzierungen läuft die betriebliche Finanzierung jetzt jedoch weiter. Das Eigenheim-Darlehen läuft auch noch weiter. Deshalb ist die liquide Gesamtbelastung p.a. in den Jahren 224 bis 228 ca. Euro 1. höher als in der Ausgangslage. 3) Nach der Rückzahlung des Eigenheim-Darlehens im Jahr 229 kommt es bis 239 zu einer deutlichen Liquiditäts-Entlastung. Im Gegensatz zur Ausgangslage sind Sie bereits im Jahr 234 komplett entschuldet. (vorher: 239) / / /76 PriMa plan D Seite 9

11 Kreditübersicht (993 / 2) kumulierte Annuitäten Optimierung mit Zins Kreditübersicht Differenz kumulierte Annuitäten EUR kumulierte Annuitäten (3) - Optimierung mit Zins kumulierte Annuitäten (2) - Kreditübersicht -6. Lebensalter Mand./Ehep.: / /44 Erwerbsleben / / / /6 Rentenphase In der kumulierten Darstellung sehen Sie, dass Sie bei Umsetzung des Optimierungsvorschlags bis Ende des Jahres 228 ca. Euro 62. mehr an Liquidität bereitstellen. Sie haben bis dahin aber auch mehr getilgt. Ab 229 sinkt Ihre monatliche Belastung. Im Jahr 235 ist der Break-Even-Punkt erreicht. Von da an ist und bleibt die Optimierung die bessere Variante. Um alle Darlehen zurück zu zahlen, geben Sie in Summe rd. 23. Euro weniger aus, wenn Sie die Optimierung durchführen. Insgesamt wenden Sie in der Summe aller Annuitäten minus Steuereffekte zur Tilgung aller Darlehen nur noch insgesamt Euro 434. auf und nicht wie ursprünglich Euro / / / /76 PriMa plan D Seite 1

12 Kreditübersicht (993 / 2) 4.2. Vergleich der Steuerwirkung Steuerwirkung der Zinsen p.a. Kreditübersicht Summe steuerwirksame Zinsen steuerwirksam in % 39,12 % 28,29 % 23,18 %, %, % Summe private Zinsen (ohne Steuerwirkung) privat in % 6,88 % 71,71 % 76,82 % 1, % 1, % Summe Zinsen gesamt Summe steuerwirksame Zinsen Grenzsteuersatz inkl. SolZ und KiSt 44,31 % 44,31 % 44,31 % 44,31 % 3,81 % Steuerersparnis durch die Zinsen Optimierung mit Zins Summe steuerwirksame Zinsen steuerwirksam in % 58,97 % 82,16 % 1, % 1, % *** Summe private Zinsen (ohne Steuerwirkung) privat in % 41,3 % 17,84 %, %, % *** Summe Zinsen gesamt Summe steuerwirksame Zinsen Grenzsteuersatz inkl. SolZ und KiSt 44,31 % 44,31 % 44,31 % 44,31 % 3,81 % Steuerersparnis durch die Zinsen Vergleich der Steuerersparnis Optimierung mit Zins Kreditübersicht Vorteil (+) / Nachteil (-) In der Darstellung p.a. kann man erkennen, dass ein Teil des Gesamtnutzens durch die bessere steuerliche Wirkung der Zinsen zustande kommt. Sie sparen jedes Jahr ein paar Hundert Euro Steuern durch die bessere Zinswirkung. PriMa plan D Seite 11

13 Kreditübersicht (993 / 2) Steuerwirkung kumuliert Kreditübersicht Summe steuerwirksame Zinsen Grenzsteuersatz inkl. SolZ und KiSt 44,31 % 44,31 % 44,31 % 44,31 % 3,81 % Steuerersparnis durch die Zinsen Optimierung mit Zins Summe steuerwirksame Zinsen Grenzsteuersatz inkl. SolZ und KiSt 44,31 % 44,31 % 44,31 % 44,31 % 3,81 % Steuerersparnis durch die Zinsen Vergleich der Steuerersparnis Optimierung mit Zins Kreditübersicht Vorteil (+) / Nachteil (-) In der kumulierten Darstellung kann man erkennen, dass der Spareffekt aus der Steuerwirkung zum Maximalzeitpunkt ca. Euro 8. beträgt. Danach schmilzt dieser Nutzen etwas ab, weil in der Ausgangslage weiter Zinsen steuerlich geltend gemacht werden können, während Sie durch die Optimierung bereits komplett schuldenfrei sind. PriMa plan D Seite 12

14 Kreditübersicht (993 / 2) 5. Bescheinigung Die Erstellung dieser Darlehensübersicht erfolgte aufgrund Ihrer Angaben und auf Basis der vorliegenden Unterlagen sowie der vereinbarten Prämissen nach bestem Wissen und Gewissen. Die Angaben und Unterlagen wurden von uns weder auf Richtigkeit noch auf Vollständigkeit hin überprüft. Die Analyse wurde mit größter Sorgfalt angefertigt. Unsere Haftung für deren Inhalt, insbesondere für die Vollständigkeit sowie die Richtigkeit der darin enthaltenen Berechnungen, beschränkt sich auf grobes Verschulden. Musterstadt, den 8. April 216 StB Mustermann PriMa plan D Seite 13

15 Kreditübersicht (993 / 2) Anlagen PriMa plan D Seite 14

16 (993) Karl und Karoline Kredit-Inspektion - (Szenario 2) Kreditübersicht Aufstellung der Darlehen Gläubiger Kontonummer Darlehensart KSK Sorgenfrei 9765 Annuitätendarlehen Zuordnung Besicherung Finanzierung Betriebe: Arztpraxis Ja Grundschuld 18. Tilgung über Kapital-LV Ablaufleistung Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer Schuldner Mandant/Ehepartner Mandant: Ehepartner: 1, %, % Auszahlung Fälligkeit Zinsfestschr Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR per Nom.betr./Kred.rah. Valuta Ø lfd. Annuität (mtl.) 833 Tilgung nom. Zinssatz Zins gültig bis 4, % 6, % KSK Sorgenfrei 4-1 Annuitätendarlehen Finanzierung VuV: Eigentumswohnung (vermietet) Mandant: Ehepartner: 5, % 5, % (mtl.) 758 2, % 4,5 % KSK Sorgenfrei Annuitätendarlehen Finanzierung Eigenheim: Einfamilienhaus Ja Grundschuld 18. Mandant: Ehepartner: 5, % 5, % (mtl.) 975 1,5 % 5, % Seite: 15

17 (993) Karl und Karoline Kredit-Inspektion - (Szenario 2) Kreditübersicht Aufstellung der Darlehen Gläubiger Kontonummer Darlehensart Einzelobjekte siehe Vorseiten. Zuordnung Besicherung Tilgung über Kapital-LV Ablaufleistung Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer Schuldner Mandant/Ehepartner Auszahlung Fälligkeit Zinsfestschr. Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR per Nom.betr./Kred.rah. Valuta Ø lfd. Annuität Tilgung nom. Zinssatz Zins gültig bis Summen aufgeführter Darlehen Nominalbetrag bzw. Kreditrahmen liquides Ergebnis 215 Zinsen + Gebühren 215 Tilgung / Auszahlung 215 Tilgung über LV Beiträge 215 Mandant Ehepartner Gesamt Dritter Summe Summen Haftung im Außenverhältnis Nominalbetrag bzw. Kreditrahmen liquides Ergebnis 215 Mandant Ehepartner Hinweis: Alle Summenangaben wurden nach Maßgabe der Haftung im Innenverhältnis ermittelt. Weil alle anderen Auswertungen nach Maßgabe der wirtschaftlichen Belastung berechnet werden, können sich Abweichungen zu anderen Auswertungsergebnissen ergeben. Tilgungen über Kapital-LV spiegeln die Höhe der LV-Beiträge wider, die besicherungsmäßig zugeordnet wurden. In der Summenzeile werden im liquiden Ergebnis auch Sondertilgungen und Nachvalutierungen berücksichtigt. Eine Markierung rechts und links bedeutet, dass das entsprechende Objekt im Jahr der Aufstellung veräußert wird bzw. abläuft. Der Ausweis der durchschnittlichen laufenden Annuität bei nicht jährlicher Zahlungsweise spiegelt bei anlaufenden bzw. auslaufenden Darlehen nur die Höhe der Durchschnittszahlung für das ganze Jahr wider, da in diesen Jahren in den Einzelperioden unterschiedlich hohe Annuitäten auftreten. Seite: 16

18 Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer (993) Karl und Karoline Kredit-Inspektion - (Szenario 2) Kreditübersicht Darlehensspiegel Gläubiger Kontonummer Zuordnung Fälligkeit Zinsfestschr. Schuldner Mand. / Ehep. 215 Valuta Nominalzins 216 Valuta Nominalzins 217 Valuta Nominalzins 218 Valuta Nominalzins 219 Valuta Nominalzins 224 Valuta Nominalzins 229 Valuta Nominalzins 234 Valuta Nominalzins Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR 244 Valuta Nominalzins 254 Valuta Nominalzins KSK Sorgenfrei 9765 Finanzierung Betriebe Arztpraxis unbekannt Mand: 1, % Ehep:, % , % , % , % , % , % , % KSK Sorgenfrei 4-1 Finanzierung VuV Mand: Eigentumswohnung (vermietet) Ehep: unbekannt , % 5, % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % KSK Sorgenfrei Finanzierung Eigenheim Einfamilienhaus Mand: Ehep: unbekannt , % 5, % , % , % , % , % , % , % , % , % Seite: 17

19 (993) Karl und Karoline Kredit-Inspektion - (Szenario 2) Kreditübersicht Darlehensspiegel Summen Valuta Mandant Ehepartner Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR Gesamt Dritter Summe Summen liquides Ergebnis Mandant Ehepartner Gesamt Dritter Summe Summen Zinsen + Gebühren Mandant Ehepartner Gesamt Dritter Summe Hinweis: Alle Summenangaben wurden nach Maßgabe der Haftung im Innenverhältnis ermittelt. Weil alle anderen Auswertungen nach Maßgabe der wirtschaftlichen Belastung berechnet werden, können sich Abweichungen zu anderen Auswertungsergebnissen ergeben. Disagien werden in der Annuität nicht berücksichtigt. Seite: 18

20 Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer (993) Karl und Karoline Kredit-Inspektion - (Szenario 2) Kreditübersicht Darlehensspiegel EUR kum. Zinsen + Gebühren Valuten gesamt Lebensalter Mandant/Ehep.: Zeitraum: / /42 Erwerbsleben 219 5/ / / / / / / / / /62 Rentenphase 239 7/ / / / / / / /78 Seite: 19

21 Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer (993) Karl und Karoline Kredit-Inspektion - (Szenario 2) Kreditübersicht Darlehensspiegel EUR Tilgung Zinsen + Gebühren Annuität Lebensalter Mandant/Ehep.: Zeitraum: / /42 Erwerbsleben 219 5/ / / / / / / / / /62 Rentenphase 239 7/ / / / / / / /78 Seite: 2