Steuer-1x1 für Studenten und ehemalige Studenten

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1 Steuer-1x1 für Studenten und ehemalige Studenten

2 Steuer-1x1 für Studenten und ehemalige Studenten Erststudium: Sie sind der klassische Student? Das bedeutet: Aufnahme eines Studiums direkt nach dem Abitur bzw. nach der Fachhochschulreife, keine einkommensteuerpflichtigen Nebeneinkünfte, Ausgaben im Zusammenhang mit Ihrem Studium und keine Ahnung vom Steuerrecht. Wenn das so ist, befinden Sie sich in guter Gesellschaft. Doch dieses ebook, das Sie gerade in der Hand halten, macht Sie für Ihre Lebenssituation klassischer Student zum Steuerprofi. Denn obwohl Sie keine Einnahmen erzielt haben, macht es Sinn, beim Finanzamt eine Einkommensteuererklärung einzureichen. Der Lohn Ihrer Bemühungen: Die Ausgaben im Zusammenhang mit Ihrem Studium könnten über mehrere Jahre hinweg vom Finanzamt festgehalten und dann mit erstmals erzielten Einkünften steuersparend verrechnet werden. Die Betonung liegt auf dem Wörtchen könnten. Denn derzeit prüft das Bundesverfassungsgericht in mehreren Musterprozessen, ob für Studenten im Erststudium ein solcher Verlustvortrag überhaupt möglich ist. Doch nur wer aktiv wird, sichert sich die Chancen auf spätere Steuervorteile. Ehemaliges Erststudium: Auch wenn Ihr Studium gut sieben Jahre her ist, besteht noch Hoffnung für Sie, dem Finanzamt die damaligen Ausgaben präsentieren und später steuersparend einsetzen zu können. Zweitstudium: Absolvieren Sie ein Zweitstudium (= Studium nach einer abgeschlossenen Lehre oder neues Studium nach Abschluss eines ersten Studiums), haben Sie die Steuervorteile bereits in der Tasche, wenn Sie dem Finanzamt Ihre jährlichen Kosten im Zusammenhang mit Ihrem Zweitstudium präsentieren. Hilfestellung: Dieses ebook ist nur der Steigbügel für Sie. Die Kür ist die Nutzung einer Steuersoftware von Lexware wie TAXMAN oder Quick Steuer. Selbst Steuerlaien holen mit diesen Steuerberechnungsprogrammen die steuerlich maximalen Steuersparmöglichkeiten heraus. Mit diesem ebook halten Sie als Student und als ehemaliger Student also bares Geld in der Hand. Viel Erfolg bei Ihrer ersten Berührung mit dem Thema Steuern 2 Studenten 1x1

3 1. Studenten & Steuererklärung: Warum das denn? Spricht man Studenten darauf an, dass es selbst dann Sinn macht, erstmals eine Einkommensteuererklärung beim Finanzamt einzureichen, wenn sie keine Einnahmen erzielt haben, winken diese meist ab. Was kümmert mich das Thema Steuern denn heute schon? Ich werde mich damit erst befassen, wenn ich ins Berufsleben starte. PRAXIS TIPP Eine nachvollziehbare Reaktion. Doch Ihre Bemühungen, als Student eine Steuererklärung auszufüllen, könnten belohnt werden. Anhand eines Motivationsbeispiels für einen Studenten im Zweitstudium zeigen wir Ihnen, um wie viel Geld es eigentlich geht. Motivationsbeispiel: Max beginnt nach einer abgeschlossenen Lehre zum Mechatroniker ein Maschinenbaustudium (= Zweitstudium). Das Studium dauert vier Jahre. Während dieses Vollzeitstudiums verdient Max keinen Cent nebenbei. Die Kosten im Zusammenhang mit seinem Studium betragen pro Jahr etwa Euro. Im ersten Jahr nach Abschluss seines Studiums erzielt Max erstmals einen Arbeitslohn. Sein zu versteuerndes Einkommen als Lediger beträgt in diesem Jahr Euro. Max gibt für die vier Jahre seines Studiums a) keine Steuererklärung oder b) jedes Jahr eine Steuererklärung mit Angabe der Ausgaben im Zusammenhang mit seinem Studium ab. Zu versteuerndes Einkommen bei Einstieg ins Berufsleben Abzgl. Verluste im Zusammenhang mit dem Studium Zu versteuerndes Einkommen bei Einstieg ins Berufsleben neu Steuerbelastung (Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag) Steuervorteile durch Auflistung der Ausgaben für das Studium Variante a: Keine Steuererklärungen Variante b: Steuererklärungen während des Studiums Euro Euro 0 Euro Euro Euro Euro Euro Euro Euro Fazit: Jede der vier Steuererklärungen von Max während seines Studiums war also 1.562,25 Euro wert. Bei nur einer Stunde Ausfüllarbeit je Steuererklärung kein schlechter Stundenlohn, oder? 3 Studenten 1x1

4 2. Steuer-1x1 für Studenten im Erststudium Beginnen Sie Ihr Studium nach dem Abitur, ohne vorher eine Lehre abgeschlossen zu haben oder ohne schon ein Studium abgeschlossen zu haben, befinden Sie sich aus steuerlicher Sicht in einem Erststudium. Als Student in einem Erststudium gelten für Sie folgende Steuerspielregeln:» Die Ausgaben im Zusammenhang mit einem Erststudium sind als Sonderausgaben abziehbar.» Der Sonderausgabenabzug im Zusammenhang mit einem Studium ist auf Euro pro Jahr beschränkt.» Haben Sie keine Einkünfte, bringt Ihnen der Sonderausgabenabzug leider herzlich wenig. Denn ohne Einkünfte fallen Sonderausgaben ungenutzt unter den Tisch und sind für alle Zeiten verloren.» Zu Studenten im Erststudium laufen vor dem Bundesverfassungsgericht mehrere Musterprozesse. Es geht um die Frage, ob Studenten im Erststudium für ihre Ausgaben vorweggenommene Werbungskosten statt Sonderausgaben geltend machen dürfen.» Der Vorteil von vorweggenommenen Werbungskosten im Vergleich zu den Sonderausgaben besteht darin, dass das Finanzamt solche Werbungskosten über Jahre als Verluste festhält und diese Verluste später steuersparend verrechnet werden können (siehe unser Motivationsbeispiel). Beispiel: Sarah studiert Medizin. Aufgrund des stressigen Studienplans verdient sie während des 6-jährigen Studiums nichts. Dafür sind die Kosten im Zusammenhang mit diesem Studium umso höher. Rund Euro pro Jahr investiert Sarah in ihr Studium. Gibt Sarah während dieses Erststudiums Steuererklärungen beim Finanzamt ab, gilt Folgendes: Ausgaben im Zusammenhang mit dem Medizinstudium in 6 Jahren Nach Gesetzeslage; so rechnet das Finanzamt Bei positivem Ausgang der Musterprozesse Euro Euro Behandlung als Sonderausgaben Vorweggenommene Werbungskosten Verlustvortrag möglich Nein Ja Steuersparende Ver-rechnung mit späteren Einkünften Nein Ja 4 Studenten 1x1

5 2.1 Vorgehensweise für Studenten im Erststudium PRAXIS TIPP Halten Sie sich je nach Situation an die empfohlene Vorgehensweise, profitieren Sie von den maximal möglichen Steuervorteilen. Verstehen Sie unsere Ratschläge als steuerlichen Verhaltensknigge. Die Vorgehensweise für Sie als Student im Rahmen eines Erststudiums hängt davon ab, wie hoch die Ausgaben im Zusammenhang mit Ihrem Studium pro Jahr sind, ob Sie während des Studiums Einkünfte erzielen und, wenn ja, in welcher Höhe. Denkbar sind folgende Varianten mit verschiedenen empfohlenen Vorgehensweisen:» Sie erzielen Einkünfte und die Ausgaben mit Ihrem Studium sind niedriger als diese Einkünfte.» Sie erzielen Einkünfte und die Ausgaben mit Ihrem Studium liegen über Euro pro Jahr.» Sie erzielen keine Einkünfte und es fallen Ausgaben im Zusammenhang mit Ihrem Erststudium an. 5 Studenten 1x1

6 2.2 Einkünfte während des Erststudiums und geringere Ausgaben als Euro Erzielen Sie während eines Erststudiums bereits steuerpflichtige Einkünfte, kann es sein, dass sich der Sonderausgabenabzug bereits vorteilhaft für Sie auswirkt. Sie müssen keinen Einspruch einlegen, wenn die Ausgaben im Zusammenhang mit dem Studium unter Euro pro Jahr liegen. Beispiel: Sie sind während eines Erststudiums bereits bei einem Unternehmen angestellt und verdienen Euro pro Jahr. Die Ausgaben im Zusammenhang mit Ihrem Erststudium betragen Euro pro Jahr. Geben Sie eine Steuererklärung beim Finanzamt ab, wirken sich die Sonderausgaben folgendermaßen aus: Einnahmen aus nicht selbstständiger Tätigkeit Euro - Werbungskostenpauschbetrag (oder ggfs. höhere Euro Werbungskosten) = Einkünfte Euro - Sonderausgabenabzug für Erststudium Euro = Zu versteuernde Einkünfte Euro Fazit: Hat ein Student im Erststudium Einkünfte, die höher als die Sonderausgaben sind, und liegen die Sonderausgaben pro Jahr unter Euro, wirken sich die Sonderausgaben maximal steuersparend aus. Verhaltensknigge für Sie in unserem Beispielsfall: Sie müssen nur eine Einkommensteuererklärung beim Finanzamt einreichen und den Sonderausgabenabzug beantragen. Mehr ist nicht notwendig. Ausfüllhilfe für Sonderausgaben: Die Sonderausgaben tragen Sie als Student im Erststudium im Mantelbogen in Zeile 43 des Mantelbogens zur Einkommensteuererklärung ein. Die einzelnen Ausgaben listen Sie dem Finanzamt in einer extra Anlage zur Einkommensteuererklärung auf. Wenn Sie Rückfragen des Finanzamts vermeiden möchten, fügen Sie dieser Anlage die Rechnungen über Ausgaben bei, falls vorhanden. 6 Studenten 1x1

7 2.3 Einkünfte während des Erststudiums und höhere Ausgaben als Euro Haben Sie als Student einkommensteuerpflichtige Nebeneinkünfte und die Ausgaben für Ihr Studium betragen pro Jahr mehr als Euro pro Jahr, würden die über Euro liegenden Studienkosten steuerlich ungenutzt unter den Tisch fallen. Deshalb sollten Sie bei Abgabe Ihrer Einkommensteuererklärung wahlweise den Abzug der Studienkosten als vorweggenommene Werbungskosten beantragen. Beispiel: Sie studieren im Rahmen eines Erststudiums Modedesign. Da Sie einige Semester im Ausland studieren, entstehen Ihnen pro Jahr Ausgaben in Höhe von Euro. Aus dem Verkauf selbst geschneiderter Kleidung erzielen Sie Euro Einnahmen aus nicht selbstständiger Tätigkeit Euro - Sonderausgabenabzug für Erststudium Euro = Zu versteuernde Einkünfte Euro Fazit: Da der Sonderausgabenabzug auf maximal Euro pro Jahr beschränkt ist, wirken sich Euro der Ausgaben im Zusammenhang mit dem Studium nicht steuermindernd aus. Ausfüllhilfe zu den angefallenen Studienkosten Um zum Ausdruck zu bringen, dass Sie mit dem Sonderausgabenabzug von Euro pro Jahr nicht einverstanden sind, beantragen Sie in Anlage N zur Einkommensteuererklärung in Zeile 44 für die Studienkosten den Abzug vorweggenommener Werbungskosten. 7 Studenten 1x1

8 Listen Sie in einer Anlage zur Einkommensteuererklärung die einzelnen Ausgaben auf und fügen Sie die Rechnung bei, falls vorhanden. Zusätzlich sollten Sie die Beantragung von Werbungskosten folgendermaßen begründen: Musterformulierung zur Beantragung der vorweggenommenen Werbungskosten Sehr geehrte Damen und Herren, hiermit beantrage ich für meine Ausgaben im Zusammenhang mit meinem Erststudium den Abzug als vorweggenommene Werbungskosten in voller Höhe. Ich beziehe mich auf die Revisionsverfahren beim Bundesverfassungsgericht in dieser Angelegenheit (u.a. BVerfG, Az. 2 BvL 23/14 und Az. 2 BvL 24/15). So reagiert das Finanzamt auf Ihren Antrag Der Sachbearbeiter im Finanzamt wird Ihren Antrag auf Abzug der Ausgaben für Ihr Erststudium als vorweggenommene Werbungskosten ablehnen. Das hat folgende steuerliche Konsequenzen: PRAXIS TIPP Für Sie bedeutet das: Sie müssen keinen Einspruch einlegen, sondern können entspannt auf den Richterspruch warten.» Der Sachbearbeiter wird die Studienkosten für ein Erststudium als Sonderausgaben beschränkt auf Euro pro Jahr zum Abzug zulassen.» Der Steuerbescheid wird hinsichtlich der Musterprozesse beim Bundesverfassungsgericht zu dieser Thematik nach 165 AO vorläufig erlassen.» Die Vorläufigkeit nach 165 AO bedeutet, dass der Steuerbescheid zu Ihren Gunsten geändert wird, sollten die Karlsruher Verfassungsrichter entscheiden, dass die Ausgaben im Zusammenhang mit einem Erststudium als vorweggenommene Werbungskosten abziehbar sind. 8 Studenten 1x1

9 2.4 Sie erzielen während des Erststudiums keine Einnahmen, haben aber Ausgaben Konzentrieren Sie sich wie viele Studenten nur auf Ihr Studium und erzielen keine Einnahmen, bedeutet der Sonderausgabenabzug, dass die gesamten Ausgaben im Zusammenhang mit Ihrem Erststudium steuerlich ungenutzt verpuffen. Auch in diesem Fall lohnt sich die Beantragung vorweggenommener Werbungskosten, um Ihre steuerlichen Chancen zu wahren. Beispiel: Sie studieren im Rahmen eines Erststudiums Jura. Während des Studiums erzielen Sie keine Einnahmen, haben dafür aber pro Jahr Ausgaben in Höhe von rund Euro im Zusammenhang mit Ihrem Studium. Einnahmen während des Jurastudiums 0 Euro - Sonderausgaben im Zusammenhang mit dem Studium 0 Euro Euro, davon abziehbar = Zu versteuerndes Einkommen 0 Euro Verlustvortrag im Zusammenhang mit den Ausgaben 0 Euro für das Erststudium Fazit: Ohne Einnahmen bringt Studenten ein Sonderausgabenabzug steuerlich rein gar nichts. Ausfüllhilfe zu den angefallenen Studienkosten Dass die kompletten Ausgaben im Zusammenhang mit Ihrem Erststudium ohne Einkünfte nicht abziehbar sind, sollten Sie nicht hinnehmen. Beantragen Sie vorweggenommene Werbungskosten in Anlage N zur Einkommensteuererklärung in Zeile 44 und die Feststellung eines vortragsfähigen Verlustes. 9 Studenten 1x1

10 Präsentieren Sie dem Finanzamt in einer Anlage zur Einkommensteuererklärung die einzelnen Ausgaben und fügen Sie die Rechnungen bei, falls vorhanden. Zusätzlich sollten Sie die Beantragung von Werbungskosten und die Verlustfeststellung folgendermaßen begründen: Musterformulierung zur Beantragung der vorweggenommenen Werbungskosten Sehr geehrte Damen und Herren, hiermit beantrage ich für meine Ausgaben im Zusammenhang mit meinem Erststudium den Abzug als vorweggenommene Werbungskosten in voller Höhe. Ich beziehe mich auf die Revisionsverfahren beim Bundesverfassungsgericht in dieser Angelegenheit (u.a. BVerfG, Az. 2 BvL 23/14 und Az. 2 BvL 24/15). Bitte stellen Sie diese vortragsfähigen Verluste in einem extra Verlustfeststellungsbescheid fest. So reagiert das Finanzamt auf Ihre Anträge Der Sachbearbeiter im Finanzamt wird in der Praxis auf die Anträge zum Abzug von vorweggenommenen Werbungskosten und zur Verlustfeststellung folgendermaßen reagieren:» Er wird beiden Anträgen nicht stattgeben, weil im Rahmen des Erststudiums nach den Buchstaben des Gesetzes nur ein Sonderausgabenabzug möglich ist.» Der Sachbearbeiter wird Ihnen einen Brief zuschicken und den Erlass eines Steuerbescheids mit 0 Euro und die Verlustfeststellung ablehnen.» Da es sich bei den Ablehnungen um einen Verwaltungsakt handelt, können Sie Einspruch einlegen. Als Begründung verweisen Sie auf die Begründung, die Sie bereits mit der Steuererklärung eingereicht haben.» Beantragen Sie zusätzlich ein Ruhen des Einspruchsverfahrens bis zum Ergehen des Urteils durch das Bundesverfassungsgericht in dieser Angelegenheit. 10 Studenten 1x1

11 3. Ausgaben im Zusammenhang mit einem Zweitstudium PRAXIS TIPP Zwar haben Sie durch den Abzug vorweggenommener Werbungskosten und die Verlustfeststellung steuerliche Vorteile, wenn Sie im Rahmen eines Zweitstudiums studieren. Doch beim Kindergeld müssen Sie aufpassen. Üben Sie neben dem Zweitstudium nämlich einen Nebenjob aus, darf die durchschnittliche Wochenarbeitszeit nicht mehr als 20 Stunden betragen. Überschreiten Sie die 20-Wochenstunden-Grenze, verlieren Ihre Eltern den Kindergeldanspruch für Sie. Infos finden Sie im Portal des Bundeszentralamts für Steuern unter im Kindergeldmerkblatt. Handelt es sich bei Ihrem Studium um ein Zweitstudium, sind die Ausgaben im Zusammenhang mit diesem Studium nicht als Sonderausgaben, sondern stets als vorweggenommene Werbungskosten abziehbar (siehe unser Motivationsbeispiel in Textziffer 1). Von einem Zweitstudium geht das Finanzamt aus, wenn Sie vor dem Studium bereits eine Lehre abgeschlossen haben oder bereits ein anderes Studium erfolgreich absolviert haben. Zum wurde in 9 Abs. 6 Sätze 2 bis 5 EStG erstmals definiert, wann eine Erstausbildung vorliegt. Eine Berufsausbildung als Erstausbildung setzt voraus, dass eine geordnete Ausbildung mit einer Mindestdauer von zwölf Monaten in Vollzeit auf Grundlage von Rechts- und Verwaltungsvorschriften oder internen Vorschriften eines Bildungsträgers durchgeführt wird. Es genügt für eine Erstausbildung also nicht, den Taxischein oder die Ausbildung zum Rettungsassistenten zu absolvieren. 11 Studenten 1x1

12 4. Nachträgliche Beantragung einer Verlustfeststellung möglich Haben Sie Ihr Studium bereits vor rund sieben Jahren begonnen und bislang für diese Jahre noch keine Steuererklärung beim Finanzamt eingereicht, können Sie unter bestimmten Voraussetzungen nachträglich noch eine Verlustfeststellung beantragen. Das funktioniert nach Ansicht des Bundesfinanzhofs (BFH, Urteil v , Az. IX R 22/14), wenn» die vierjährige Festsetzungsfrist für die freiwillige Abgabe einer Einkommensteuererklärung bereits abgelaufen ist und» die siebenjährige Festsetzungsfrist für die Verlustfeststellung noch nicht abgelaufen ist und» für diese Jahre noch keine Steuererklärung eingereicht wurde. 12 Studenten 1x1

13 4.1 Im Rahmen eines Zweitstudiums ist die nachträgliche Verlustfeststellung problemlos Unkompliziert ist die Beantragung einer nachträglichen Verlustfeststellung, wenn die Ausgaben mit einem Zweitstudium angefallen sind. Denn in diesem Fall steht außer Frage, dass Ihnen vorweggenommene Werbungskosten entstanden sind. Beispiel: Sie haben in den Jahren 2008 bis 2010 im Rahmen eines Zweitstudiums Lehramt studiert. Seit 2011 sind Sie berufstätig. Die Ausgaben im Zusammenhang mit dem Studium in den Jahren 2008 bis 2010 betrugen pro Jahr Euro. Im Jahr 2011 beträgt Ihr zu versteuerndes Einkommen Euro. Sie haben in keinem Jahr bislang eine Einkommensteuererklärung beim Finanzamt eingereicht. Schritt 1: Prüfung Festsetzungsverjährung jährige Festsetzungsfrist für freiwillige Steuererklärung abgelaufen Ja, Ja, Ja, jährige Festsetzungsfrist für Verlustfeststellung bereits abgelaufen Nein, Nein, Nein, Fazit: Nach dem Urteil des Bundesfinanzhofs vom dürfen Sie für die Ausgaben im Zusammenhang mit dem Zweitstudium der Jahre 2008 bis 2010 eine nachträgliche Verlustfeststellung beantragen. 13 Studenten 1x1

14 Schritt 2: Beantragung der Verlustverrechnung im Jahr 2011 Da die Voraussetzungen für die nachträgliche Verlustfeststellung nach den Vorgaben des BFH-Urteils vom erfüllt sind, kann im Rahmen der Abgabe der Einkommensteuererklärung für 2011 eine Verlustverrechnung beantragt werden. Dazu müssen Sie nur ein Kreuzchen zur Verrechnung eines Verlustvortrags nach 10d EStG setzen. Das Finanzamt verrechnet dann automatisch die nachträglich festgestellten Verluste mit den Einkünften des Jahres Schritt 3: Von steuerlicher Entlastung profitieren Zu versteuerndes Einkommen 2011 vor Verrechnung Abzüglich nachträgliche Verlustverrechnung Zu versteuerndes Einkommen 2011 neu Steuerlast (Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag) Mit Verlustverrechnung Ohne Verlustverrechnung Euro Euro Euro 0 Euro Euro Euro Euro Euro Fazit: Die nachträgliche Verlustfeststellung bringt Ihnen im Steuerjahr 2011 einen Steuervorteil von Euro. 14 Studenten 1x1

15 4.2 Nachträgliche Verlustfeststellung im Rahmen eines Erststudiums Das Urteil des Bundesfinanzhofs vom zur nachträglichen Verlustfeststellung sollten Sie auch dann für sich beanspruchen, wenn Ihnen Ausgaben im Zusammenhang mit einem Erststudium angefallen sind. Um Ihre Chancen auf eine nachträgliche Verlustverrechnung zu wahren, empfiehlt sich folgende Vorgehensweise: 1. Beantragen Sie für die bereits festsetzungsverjährten Jahre eine nachträgliche Verlustfeststellung. 2. Lehnt das Finanzamt Ihren Antrag ab, weil für Sonderausgaben keine Verlustfeststellung möglich ist, müssen Sie gegen die Ablehnung zur Verlustfeststellung Einspruch einlegen. 3. Beantragen Sie zudem das Ruhen des Einspruchsverfahrens mit Hinweis auf die Musterprozesse beim Bundesverfassungsgericht (u.a. BVerfG, Az. 2 BvL 23/14 und Az. 2 BvL 24/15). 4. Dann heißt es abwarten, ob die Karlsruher Verfassungsrichter zu Ihren Gunsten urteilen. 15 Studenten 1x1

16 5. Diese Ausgaben dürfen Studenten steuerlich geltend machen Nachdem Sie erfahren haben, dass Ihnen die Abgabe einer Steuererklärung mit Angabe der Ausgaben im Zusammenhang mit dem Studium Steuervorteile von mehreren tausend Euro bringen kann, kommen wir nun zur Kür, nämlich zu den Ausgaben, die Sie als Student steuerlich absetzen dürfen. Hier die typischsten Ausgaben: 5.1 Fahrtkosten zur Uni oder zur Fachhochschule Für die Fahrten zur Universität oder zur Fachhochschule kommt es bezüglich der Höhe des Werbungskostenabzugs darauf an, ob Sie die Steuererklärung 2014 oder die Steuererklärung für die Jahre bis einschließlich 2013 ausfüllen. Danach gelten steuerlich folgende Besonderheiten bei Fahrt mit einem Auto: Absetzbare Fahrtkosten Fahrtkosten für mehrere Fahrten pro Tag absetzbar Unfallkosten auf dem Weg zur Uni oder auf dem Nachhausweg Steuererklärung 2014 Entfernungspauschale von 0,30 Euro/km für die einfache Strecke zwischen Wohnung und Uni Nein Zusätzlich zur Entfernungspauschale absetzbar Steuererklärung für die Jahre bis einschließlich 2013 Reisekostenpauschale von 0,30 Euro/km für die Hin- und Rückfahrt zwischen Wohnung und Uni oder tatsächliche Kosten Ja Zusätzlich zur Reisekostenpauschale absetzbar 16 Studenten 1x1

17 Fahren Sie mit öffentlichen Verkehrsmitteln zur Uni oder zur Fachhochschule, gilt für den steuerlichen Abzug Folgendes: Absetzbare Fahrtkosten Steuererklärung 2014 Entfernungspauschale von 0,30 Euro/km für die einfache Strecke zwischen Wohnung und Uni; tatsächliche Kosten, wenn diese höher sind als die jährliche Entfernungspauschale Ja, auf Euro pro Jahr Beschränkung des Abzugs Steuererklärung für die Jahre bis einschließlich 2013 Tatsächliche Kosten Nein 5.2 Fahrtkosten zu anderen Orten Entstehen Ihnen Fahrtkosten im Zusammenhang mit anderen Fahrten im Rahmen eines Erst- oder Zweitstudiums, gilt Folgendes:» Die Fahrtkosten sind nach Dienstreisegrundsätzen abziehbar.» Bei Fahrten mit einem Pkw sind 0,30 Euro/km für jeden gefahrenen Kilometer abziehbar oder alternativ die nachgewiesenen tatsächlichen Kosten je Kilometer» Bei Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln sind die tatsächlichen Kosten steuerlich absetzbar. Diese Grundsätze gelten insbesondere für folgende Fahrten Fahrten zur Bibliothek Fahrten zur Nachhilfe Fahrten zu Praktikumsplatz Fahrten zu Lerntreffen mit anderen Studenten Fahrten zu Exkursionen Fahrten zum Kauf von Arbeitsmitteln 17 Studenten 1x1

18 5.3 Kauf von Arbeitsmitteln Alle Ausgaben für Gegenstände, die Sie für Ihr Studium kaufen, dürfen Sie steuerlich geltend machen. Je nachdem, ob der Gegenstand ohne andere Hilfsmittel verwendet werden kann oder wie viel er kostet, gibt es die folgenden beiden Möglichkeiten, die Ausgaben für solche Arbeitsmittel steuersparend zu berücksichtigen:» Sofortabzug: Kostet ein Arbeitsmittel netto (also ohne Umsatzsteuer) maximal 410 Euro, dürfen die Ausgaben sofort im Jahr der Zahlung in voller Höhe als Werbungskosten bzw. Sonderausgaben abgezogen werden. Voraussetzungen: Es handelt sich um einen beweglichen Gegenstand und dieser Gegenstand ist ohne weitere Hilfsmittel nutzbar (sog. geringwertiges Wirtschaftsgut, kurz GWG).» Abschreibung: Ist ein Gegenstand teurer als 410 Euro netto, muss der Kaufpreis auf mehrere Jahre verteilt abgeschrieben werden. Die Nutzungsdauer legt das Finanzamt in einer amtlichen Afa-Tabelle fest. Bei Kauf eines Arbeitsmittels während des Jahres ist die Jahresabschreibung aufzuteilen. Eine Abschreibung kommt nur für die Monate der tatsächlichen Nutzung in Betracht. Beispiel: Sie kaufen im Rahmen Ihres IT-Studiums einen Hochleistungs-PC für Euro am 1. April. Zudem kaufen Sie sich am 1.9. einen Bürostuhl für 450 Euro (378 Euro zzgl. 72 Euro Umsatzsteuer) und einen Drucker am 2.1. für 99 Euro. Hochleistungs-PC, Abschreibung: Euro 750 Euro Nutzungsdauer 3 Jahre : 3 Jahre = Euro x 9/12 + Bürostuhl Sofortabzug als GWG 450 Euro + Drucker, Nutzungsdauer 3 Jahre = Gesamter Abzugsbetrag für Arbeitsmittel Abschreibung: 99 Euro : 3 Jahre; kein GWG, weil ohne PC nicht nutzbar 33 Euro Euro 18 Studenten 1x1

19 5.4 Verpflegungspauschale Sind Sie im Rahmen Ihres Studiums außerhalb der Uni oder der Fachhochschule tätig, steht Ihnen bei einer bestimmten Abwesenheit von zu Hause eine Verpflegungspauschale zu. Steuerjahr 2014 und folgende Mehr als 8 Stunden: 12 Euro Mehr als 24 Stunden: 24 Euro An- und Abreisetage: Je 12 Euro unabhängig von der Abwesenheitsdauer Steuerjahre bis einschließlich 2013 Mindestens 8 Stunden: 6 Euro Mindestens 14 Stunden: 12 Euro Mindestens 24 Stunden: 24 Euro 5.5 Häusliches Arbeitszimmer Leben Sie als Student bereits in einer eigenen Wohnung und nutzten in dieser Wohnung einen Raum als Arbeitszimmer, dürfen Sie die auf diesen Raum entfallenden Kosten bis zu einem Betrag von Euro pro Jahr als Werbungskosten bzw. Sonderausgaben abziehen. Ermittlungsschema zu den Arbeitszimmerkosten Die Gesamtwohnfläche beträgt: Quadratmeter Die Arbeitszimmerfläche beträgt: Quadratmeter Arbeitszimmeranteil: Arbeitszimmer.. qm : Gesamtwohnfläche. qm x 100 Gesamtkosten Wohnung. X % (Anteil Arbeitszimmer an Gesamtwohnfläche) = Werbungskosten 19 Studenten 1x1

20 5.6 Miete für Studentenbude am Studienort Leben Sie am Studienort in einer angemieteten Wohnung (kann auch WG sein), dürfen die Mietkosten steuerlich abgesetzt werden, wenn sich der Lebensmittepunkt nach wie vor am Wohnort befindet. Das ist der Fall, wenn Sie am Wohnort eine eigene Wohnung nutzen oder noch bei Ihren Eltern leben. Dass sich der Lebensmittelpunkt nicht am Studienort befindet, kann durch folgende Nachweise glaubhaft untermauert werden:» Wochenende und Semesterferien werden am Wohnort verbracht.» Freundeskreis am Wohnort» Zugehörigkeit zu Vereinen am Wohnort und aktive Mitarbeiter in den Vereinen» Wahlberechtigung am Wohnort» Pflege der Eltern am Wohnort 5.7 Sonstige Ausgaben im Zusammenhang mit dem Studium Ansonsten können Sie alle Kosten im Zusammenhang mit Ihrem Studium steuerlich geltend machen. Dazu gehören vor allem folgende Ausgaben: Nachhilfekosten Studiengebühren Seminare Gebühren für Repetitorien Übernachtungskosten bei Auslandssemester Kosten für Exkursionen Flugkosten bei Auslandssemester Kopiergeld Telefonkosten, Büromaterial, Fachliteratur 20 Studenten 1x1

21 6. Fazit Sie sehen also, dass das Thema Steuern für Sie als Student sehr wohl ein Thema ist. Eine weitere Herausforderung auf dem Weg zum Erwachsenwerden und zum Einstieg ins Berufsleben. Damit Sie sich als Steuerlaie steuerlich die bestmöglichen Vorteile sichern, empfiehlt sich die Nutzung einer Steuersoftware aus dem Hause Lexware. Mit TAXMAN oder QuickSteuer werden Sie Schritt für Schritt durch die Eingabemasken geleitet. Realistisch gesehen dürfte das Ausfüllen der Steuererklärung für Sie als Studenten damit in rund einer Stunde über die Bühne gehen. Ein Service, der sich bezahlt macht. 21 Studenten 1x1

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