Finanzierung eines modularen Wellness- und Freizeitbades Informationsveranstaltung für die Fraktionen der Stadt Langenhagen

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Maike Heintze
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1 Informationsveranstaltung für die Fraktionen der Stadt Langenhagen BI ProLA2O 1

2 Agenda Einleitung q Gründe für diese Veranstaltung q Gründe für die Arbeit der BI ProLA2O q Ideen und Wünsche der BI Die Grundlage weiterer Planungen q Nutzen / Wichtigkeit einer Projektsteuerung q Klärung von Begrifflichkeiten / Kostengruppen Finanzierung eines Badneubaus q Das Modell Eigenbetrieb q Varianten & Kosten BI ProLA2O 2

Wichtigkeit einer Projektsteuerung q Klärung von Begrifflichkeiten / Kostengruppen

3 Gründe für diese Veranstaltung Einheitlichen Informationsstand schaffen. Hinweise auf mögliche Risiken bestehender Planungen geben. Die Finanzierbarkeit des Projektes darstellen. Grundstein für einen gemeinsamen Antrag legen BI ProLA2O 3

4 Gründe für die Arbeit der BI Enttäuschung / Verärgerung Der Wille zu konstruktiver Mitarbeit Der Wunsch nach einem neuen Bad für Langenhagen BI ProLA2O 4

5 Das Bürgerbegehren Mehr als Stimmen für das LA2O Die Abgabe ist erfolgt Bürgerentscheid ist nicht das Primärziel BI ProLA2O 5

6 Das Bürgerbegehren in Zahlen Verteilung nach Altersgruppen % 80> 3% 16< 1% % % % % % % BI ProLA2O 6

1% 16-20 4% 21-30 10% 61-70 20% 31-40 18%

7 Wünsche der BI ProLA2O Berücksichtigung der ~3 Mio. Planungskosten für das LA2O in allen zukünftigen Berechnungen. Abschied von einer doppelten Deckelung z.b / 20 Mio. Fokussierung auf den jährlichen Zuschussbedarf BI ProLA2O 7

Abschied von einer doppelten Deckelung z.b. 700.000 / 20 Mio.

8 Die Grundlage weiterer Planungen Projektsteuerung & Kosten BI ProLA2O 8

9 Die Grundlage weiterer Planungen Projektsteuerung qleistung / Nutzen qablauf Kostenarten qkosten im Hochbau DIN 276 qkostengruppen BI ProLA2O 9

10 Grundlage: Projektsteuerung Projektsteuerung vermeidet: q... Stress Stimmen die Kosten der Beschlussvorlage mit der Planung überein q... Ärger Wieso fehlt der Blendschutz? Können wir diesen noch nachrüsten? q.. Mehrkosten Warum wurde der Archivraum im 2. Obergeschoss statisch nicht berücksichtigt? Kommunikationsfehler BI ProLA2O 10

.. Ärger Wieso fehlt der Blendschutz? Können wir diesen noch nachrüsten? q.

11 Grundlage: Projektsteuerung Das Bauen ist ein Ergebnis einer schlechten oder (hoffentlich) einer guten Kommunikation BI ProLA2O 11

12 Grundlage: Projektsteuerung Projektsteuerungsleistungen sind Leistungen, die bei jedem Projekt und von jedem Bauherrn zu erbringen sind. von jedem Bauherrn müssen klare Vorgaben verlangt werden, wenn dieser Kosten- und Terminsicherheit erwartet. bei komplexen Bauvorhaben werden diese Aufgaben durch eine Projektsteuerung wahrgenommen BI ProLA2O 12

von jedem Bauherrn müssen klare Vorgaben verlangt werden, wenn dieser Kosten- und

13 Grundlage: Projektsteuerung Leistungen einer Projektsteuerung q Projektorganisation, Information und Dokumentation q Qualität und Quantität der Leistung q Festlegung der Kostenziele und Überwachung der selben über die gesamte Bauzeit q Terminkontrolle und Steuerung BI ProLA2O 13

Quantität der Leistung q Festlegung der Kostenziele und Überwachung der

14 Grundlage: Projektsteuerung Messbare Vorteile q keine zusätzliche interne Organisation q optimierter Projektablauf q Qualitäts- und Quantitätssicherung q Termin - und Kostensicherheit BI ProLA2O 14

15 Grundlage: Projektsteuerung Honorare qdas Honorar für Leistungen der Projektsteuerung kann frei vereinbart werden. qanhaltspunkt ist der Entwurf einer Honorartafel: ca. 1,5 bis 3,0 % der anrechenbaren Kosten BI ProLA2O 15

16 Ablauforganisation beim Projektmanagement Bauherr = Stadt (Eigenbetrieb) Bauausschuss Projektmanagement / Projektsteuerung Projektgruppe (Nutzer) Architekt, Fachingenieure Genehmigungsbehörden Gründungsgutachter Schallgutachter Sonderfachleute Bauleitung Fachbauleitung Ausführende Firmen oder Generalunternehmer BI ProLA2O 16

Fachingenieure Genehmigungsbehörden Gründungsgutachter Schallgutachter

17 Grundlage: Kosten Kosten im Hochbau nach DIN 276 Die DIN 276 gilt für die Ermittlung und die Gliederung von Kosten im Hochbau BI ProLA2O 17

18 Grundlage: Kosten Begrifflichkeiten der DIN 276 q Kostenschätzung Überschlägige Ermittlung der Kosten q Kostenberechnung Angenäherte Ermittlung der Kosten q Kostenanschlag Möglichst genaue Ermittlung der Kosten q Kostenfeststellung Ermittlung der tatsächlich entstandenen Kosten BI ProLA2O 18

Ermittlung der Kosten q Kostenanschlag Möglichst genaue Ermittlung der

19 Grundlage: Kosten Kostengruppen q 100 : Grundstück q 200 : Herrichten und Erschließen q 300 : Bauwerk Baukonstruktionen q 400 : Bauwerk Technische Anlagen q 500 : Außenanlagen q 600 : Ausstattung und Kunstwerke q 700 : Baunebenkosten BI ProLA2O 19

400 : Bauwerk Technische Anlagen q 500 : Außenanlagen q 600 :

20 Grundlage: Kosten Aufschlüsselung in weitere Ebenen zur genaueren Kostenermittlung q Kostengruppe 300 (1. Ebene) 360 Dächer (2.Ebene) q 361 Dachkonstruktionen (3. Ebene) q 362 Dachfenster, Dachöffnungen q 363 Dachbeläge q 364 Dachbekleidungen q 369 Dächer, sonstiges Optimal zur Kostenverfolgung ist die Gliederung nach Gewerken 360 Gewerk: Dachdecker BI ProLA2O 20

Ebene) q 362 Dachfenster, Dachöffnungen q 363 Dachbeläge q 364 Dachbekleidungen q 369 Dächer,

21 Finanzierung eines Badneubaus Das Modell Eigenbetrieb BI ProLA2O 21

22 Finanzierungskonzept Beschlussdrucksache 2005/ vom q Warum nicht mehr allein mit der BuFL? q Eigenbetrieb q Wann ist ein Verlust ein Verlust? Kameralistik vs. Doppik q Das Konzept der Beschlussdrucksache q Alternative Lösung? BI ProLA2O 22

23 Warum nicht mehr allein mit der BuFL? Verwaltung nennt verschiedene Gründe q BuFL muss Abschreibungen erwirtschaften q Kauf des Grundstückes treibt Investitionen in die Höhe q Entscheidungsfindung nicht im AR sondern im Rat q Entscheidender Punkt aus meiner Sicht: Man hat den 8a KStG nicht beachtet! BI ProLA2O 23

24 8a Körperschaftsteuergesetz Wenn ein gewisse Relation von Eigenkapital zu Fremdkapital, das vom Gesellschafter kommt oder für das der Gesellschafter bürgt, überschritten wird, werden die Zinsen die für das Fremdkapital gezahlt werden nicht mehr als Ausgabe berücksichtigt, sondern werden fiktiv als Gewinnausschüttungen an den Gesellschafter angesehen und besteuert Die Verwaltung geht von einer zusätzlichen ertragsteuerlichen Belastung von ca. 13% aus => BI ProLA2O 24

25 Wirtschaftliches Handeln einer Kommune Rechtsform des öffentlichen Rechts Regiebetrieb Eigenbetrieb Rechtsform des privaten Rechts GmbH AG Zunehmende Verselbständigung und Unabhängigkeit vom kommunalen Haushalt BI ProLA2O 26

26 Eigenbetrieb Mittelweg zwischen unmittelbarer Kommunalverwaltung und Unternehmung mit eigener Rechtspersönlichkeit rechtlich unselbständig (Vermögen gehört weiterhin der Kommune, Rechtsverhältnisse wirken gegenüber der Kommune) wirtschaftlich selbständig q vermögensmäßig (Sondervermögen) q rechnungsmäßig (eigene Buchführung) q haushaltsrechtliche Selbständigkeit BI ProLA2O 27

27 Besteuerung Juristische Person öffentlichen Rechts Hoheitsbereich Vermögensverwaltung Betrieb gewerblicher Art (BgA) Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Umsatzsteuer i.d.r. kaufmännische Buchhaltung BI ProLA2O 28

28 Doppik vs. Kameralistik Kameralistik ermittelt Ergebnisse allein auf Basis von Zahlungsgrößen (Einnahmen/ Ausgaben). Kaufmännische Buchhaltung ermittelt Ergebnis auf Basis einer integrierten Bestände- und Erfolgsrechnung BI ProLA2O 29

29 Bauphase Bilanz Aktiva (Vermögen) Passiva (Finanzierung) Gewinn- und Verlustrechnung Herstellungskosten (La2O) Eigenkapital Nahezu 0,00 Ca Ca BI ProLA2O 30

30 Betriebsphase Aktiva (Vermögen) Herstellungskosten (La2O) Bilanz Passiva (Finanzierung) Eigenkapital Gewinn- und Verlustrechnung Pachteinnahmen EUR ,- Abschreibungen EUR ,- Bankguthaben EUR EUR Verlust EUR , BI ProLA2O 31

31 Doppik vs. Kameralistik Würde der Eigenbetrieb nach kameralistischer Systematik Rechnung legen, so hätte er einen Überschuss von EUR ,- ausgewiesen Nach kaufmännischen Buchungsregeln wird aufgrund der Wertkorrektur (Abschreibung) ein Verlust ausgewiesen. Trotz dieses Verlustes steigt die Liquidität um EUR , BI ProLA2O 32

32 Doppik vs. Kameralistik Kameralistik Tilgung Zinsen Abschreibung Doppik = zu erwirtschaftender Ertag durch La2O BI ProLA2O 33

33 Das Konzept der Verwaltung Dienstvertrag Kreditaufnahme Finanzierung mit Eigenkapital Eigen- Betrieb LA 2 O Pachtvertrag Stadt LA 2 O Pacht TEUR 610 BuFL Vergütung TEUR 620 Betreibergesellschaft Zins +Tilgung TEUR Mögliche Auszahlung TEUR BI ProLA2O 34

34 Alternative Eigen- Betrieb LA 2 O Stadt Betreibergesellschaft BI ProLA2O 35

35 BI ProLA2O 36

36 Finanzierung eines Badneubaus Varianten & Kosten BI ProLA2O 37

37 Modelle für ein neues Bad in Langenhagen Wellness- und Freizeitbad auf Basis der Planungen des LA2O mit konzeptverträglichen Umplanungen Hallenbad (Sportbad) mit Sauna BI ProLA2O 38

38 Kapitalbeschaffung für einen Badneubau Finanzierung der kompletten Investitionssumme Ansparen von Eigenkapital (20-25%) über die nächsten 6 Jahre BI ProLA2O 39

39 Basis der Betrachtungen Vergleichen Sie nicht Äpfel mit Birnen Betrachten Sie immer die Gesamtheit BI ProLA2O 40

40 Gesamtkosten für Neubau mit Ansparung Zusammensetzung der Gesamtkosten am Modell "Hallenbad" Ansparung von 25% der Investitionssumme über 6 Jahre Investitionskosten 12 Mio. Euro , , , , , jährlich jährlich jährlich jährlich Zins+Tilgung Planungskosten LA2O Instandhaltung Godshorn (Zins+Tilgung) Bildung Rücklage Zins+Tilgung Neubaukredit Zuschussbedarf Neubau Zuschuss Godshorn , , jährlich jährlich 0, Laufendes Jahr BI ProLA2O 41

41 Vergleich der Gesamtkosten , , , , , , , ,00 0, , , , ,00 Kostenvergleich über 35 Jahre Betrachtungszeitraum Laufzeit [Jahre] Kummulierter Kapitaleinsatz über 35 Jahre Hallenbad vollfinanziert Hallenbad mit Ansparung Wellnessbad Best Case Wellnessbad Worst Case BI ProLA2O 45

42 Fragen? BI ProLA2O 46

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