Inhaltsübersicht. Vorwort Inhaltsverzeichnis

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Marie Pfeiffer
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1 Inhaltsübersicht Vorwort Inhaltsverzeichnis V IX Kapitel 1. Überblick und wichtige Begriffe 1 Kapitel 2. Wer wird Erbe? 7 Kapitel 3. Nach dem Erbfall 47 Kapitel 4. Der endgültige Erbe 73 Kapitel 5. Schenkungen: Vermögenserwerb am Nachlass vorbei 95 Kapitel 6. Belastungen und Beschränkungen des Erben Kapitel 7. Erbengemeinschaft 131 Kapitel 8. Pflichtteil 153 Kapitel 9. Alternative Verfahren 183 Kapitel 10. Erbschaftsteuer 193 Kapitel 11. Anhang 205 Sachverzeichnis 207 Bibliografische Informationen digitalisiert durch

2 Vorwort Inhaltsübersicht V VII Kapitel 1. Überblick und wichtige Begriffe 1 Kapitel 2. Wer wird Erbe? 7 I. Gesetzliche Erbfolge unter Verwandten 8 1. Gesetzliche Erbfolge von Kindern und Enkeln (1. Ordnung) Besonderheiten bei adoptierten Kindern Besonderheiten bei nichtehelichen Kindern bei der gesetzlichen Erbfolge nach ihren Vätern Wann erben Eltern oder Geschwister? - 2. Ordnung Wann erben Großeltern und deren Abkömmlinge? - 3. Ordnung Wenn es keine Verwandten der 1., 2. und 3. Ordnung gibt - die Erbfolge der weiter entfernten Verwandten Gesetzliches Erbrecht des Bundeslandes oder Bundes bei Nichtvorhandensein von anderen Erben 15 II. Gesetzliche Erbfolge bei Ehegatten Nur im Erbfall wirksam Verheiratete erben Konsequenzen eines Scheidungsverfahren Die zwei Erbteile von überlebenden Ehegatten Erbanspruch bei der Zugewinngemeinschaft Bei Gütertrennung Bei Gütergemeinschaft Ehegatte erhält zusätzlich Hausrat, Hochzeitsgeschenke und Unterhalt für 30 Tage Erbfolge bei eingetragenen Lebenspartnerschaften Exkurs: Die Rechte des geschiedenen Ehegatten.. 22 IX

3 III. Selbst gestaltete Erbfolge nach Testament oder Erbvertrag Nichtbeachtlichkeit eines Testamentes bei Unwirksamkeit oder Nichtigkeit Einzeltestament Ehegattentestament Erbvertrag Bedingungen und Befristungen 36 IV. Auslegung 36 1; Die individuellen Auslegungsregeln Die gesetzlichen Auslegungsregeln - wenn die allgemeinen Auslegungsregeln erfolglos bleiben Abgrenzung zwischen Erbe und Vermächtnis - Hilfe durch gesetzliche Auslegungsregeln Der Auslegungsvertrag 40 V. Anfechtung Gründe, die zur Anfechtung einer testamentarischen oder erbvertraglichen Anordnung berechtigen Wie wird angefochten? Wer darf das? Welche Fristen sind zu beachten? Rechtsfolgen der Anfechtung 43 VI. Ausschluss von der Erbfolge Erbverzicht Erbunwürdigkeit 45 Kapitel 3. Nach dem Erbfall 47 I. Sofortmaßnahmen unmittelbar nach dem Erbfall II. Nachlassgericht als zentrale Anlaufstelle 49 III. Testamentseröffnung 51 IV. Das Zwischenstadium bis zur Annahme der Erbschaft 53 V. Der endgültige Erbe Annahme der Erbschaft Ausschlagung der Erbschaft Anfechtung der Annahme oder der Ausschlagung Kosten der Ausschlagung und der Anfechtung X

4 5. Bei Überschuldung statt Ausschlagung Möglichkeiten der Haftungsbeschränkung nutzen 59 VI. Nachlasspflegschaft 59 VII. Nachweis der Erbenstellung Vorsorgevollmacht Testament oder Erbvertrag vom Notar Erbschein Klage vor dem ordentlichen Gericht 70 Kapitel 4. Der endgültige Erbe 73 I. Zusammensetzung des Nachlasses Aktiva Passiva Unvererbliches 77 II. Weitere Rechte des Erben Auskunftsansprüche Widerruf von Vollmachten des Verstorbenen Gegenüber Erbschaftsbesitzer Weitere Ansprüche des benachteiligten Testaments- oder Erbvertragserben 81 III. Pflichten des Erben Die Wohnung des Verstorbenen Die Angestellten des Verstorbenen Berichtigungen des Grundbuches und der Handelsregister Abgabe der Steuererklärung 85 IV.. Prozesse, Zwangsvollstreckung und Strafverfahren.. 87 V. Erbschaftsveräußerung 88 VI. Haftungsbeschränkung der Erben Schonung des Erben unmittelbar nach dem Erbfall Endgültige Haftungsbeschränkung gegenüber sämtlichen Nachlassgläubigern Endgültige Haftungsbeschränkung gegenüber einzelnen Nachlassgläubigern Inventarerrichtung Prozesse wegen Nachlassverbindlichkeiten 93 XI

5 Kapitel 5. Schenkungen: Vermögenserwerb am Nachlass vorbei 95 I. Schenkungen auf den Todesfall Erhalt des Geschenks nach dem Erbfall Erhalt des Geschenks vor dem Erbfall mit eventueller Rückgabeverpflichtung 99 II. Vertrag zu Gunsten Dritter auf den Todesfall 100 III. Lebensversicherungen 103 Kapitel 6. Belastungen und Beschränkungen des Erben I. Vermächtnisnehmer Anspruch gegen den Erben Kein Risiko des Vermächtnisnehmers hinsichtlich überraschender Schulden des Verstorbenen Vermächtnisnehmer als selbst mit Vermächtnissen oder Auflagen Beschwerter Andere Person kann Vermächtnisgegenstand bestimmen Arten Im Erbfall fehlende Vermächtnisgegenstände Wegfall des Vermächtnisses Vorausvermächtnis 111 II. Teilungsanordnungen 112 III. Auflage 114 IV. Vor-und Nacherbschaft Gründe für die Anordnung der Vor- und Nacherbschaft Zeitliche Beschränkung der Vorerbschaft Rechtsposition des Vorerben Verfügungsbeschränkungen Ordnungsgemäße Verwaltung durch den Vorerben Nutzungen und Kosten der Vorerbschaft Befreite Vorerbschaft Rechtsposition des Nacherben vor dem Nacherbfall Rechtsposition des Nacherben nach dem Nacherbfall 121 XII

6 10. Erbschaftsteuer 121 V. Testamentsvollstreckung Einsetzung eines Testamentsvollstreckers Aufgaben und Befugnisse des Testamentsvollstreckers Beschränkungen des Testamentsvollstreckers Zusätzliche Aufgaben bei der Dauertestamentsvollstreckung Haftung des Testamentsvollstreckers Rechte der Erben Beginn und Ende des Amtes Vergütung Nachlassgericht 130 Kapitel 7. Erbengemeinschaft 131 I. Wichtige Begriffe innerhalb der Erbengemeinschaft. 132 II. Verfügung über den Erbanteil 133 III. Nachlassverwaltung Die Entscheidungsfindung (Innenverhältnis) Umsetzung der Entscheidung (Außenverhältnis) Aufwendungsersatzansprüche Verfügungen über Nachlassgegenstände Nutzung der Nachlassgegenstände Erträge der Nachlassgegenstände Kosten der Nachlassgegenstände 139 IV. Üblicher Streitfall: Die Nutzung des Hauses des Verstorbenen Ohne eine Vereinbarung Vereinbarung über individuelle Nutzung Anspruch auf individuelle Nutzungsvereinbarung 141 V. Einziehung von Nachlassforderungen 142 VI. Die Haftung der Miterben 143 VII. Auskunftspflichten 144 VIII. Vorbereitungen zur Erbauseinandersetzung Aufschub oder Ausschluss der Erbauseinandersetzung 145 XIII

7 2. Fahrplan der Auseinandersetzung 145 IX. Die Auswirkungen von Vorempfängen des Verstorbenen an seine Kinder Methode zur Berechnung der Auswirkungen von Vorschenkungen Auswirkungen von Pflegeleistungen zugunsten des Verstorbenen 148 X. Optionen der Beendigung Abschichtung Auseinandersetzungsvertrag Vermittlung durch das Nachlassgericht Erbauseinandersetzungsklage 150 Kapitel 8. Pflichtteil 153 I. Wichtige Begriffe des Pflichtteilsrechts 154 II. Wer kann den Pflichtteil fordern? 154 III. Wer muss den Pflichtteilsanspruch bezahlen? 157 IV. Pflichtteilsquote und ordentlicher Pflichtteil Auswirkungen der Zugewinngemeinschaft Auswirkungen der Gütertrennung und der Gütergemeinschaft Überblick der Pflichtteilsquoten in Abhängigkeit der Güterstände 161 V. Das dem ordentlichen Pflichtteil unterliegende Vermögen 162 VI. Bewertung der Vermögensgegenstände 163 VII. Wie setzt der Pflichtteilsberechtigte seine Ansprüche gegen die Erben durch? - Auskunftsansprüche Der Auskunftsanspruch Ergänzende'Informationsbeschaffung Wertermittlungsanspruch Eidesstattliche Versicherung Kosten 169 VIII. Reduzierung des Pflichtteilsanspruchs aufgrund von Vorempfängen - Anrechnung und Ausgleichung Anrechnung auf den Pflichtteil Pflichtteil nach auszugleichenden Vorempfängen. 170 XIV

8 3. Ausgleichungspflichten bei besonderer Mitarbeit oder Pflegetätigkeit 173 IX. Pflichtteil trotz Erbteil oder Vermächtnis zugunsten des Pflichtteilsberechtigten Pflichtteilsrestanspruch des Erben Pflichtteilsrestanspruch des Vermächtnisnehmers. 175 X. Pflichtteilsergänzungsansprüche 175 XL Pflichtteilsanspruch des beschränkten Erben 178 XII. Stundung 179 XIII. Verjährung 180 XIV. Durchsetzung des Pflichtteilsanspruchs vor Gericht. 181 Kapitel 9. Alternative Verfahren 183 I. Schiedsverfahren 183 II. Mediation Von Positionen zu Interessen Prinzipien Ablauf des Mediationsverfahrens Mediationstechniken Vorteile der Erbrechtsmediation Nachteile der Erbrechtsmediation Anwendungsgebiete Verfahrenseinleitung Mediationsklauseln in Testament und Erbvertrag. 191 Kapitel 10. Erbschaftsteuer 193 I. Steuerpflichtiger Vermögenserwerb 193 II. Steuerpflichtige 194 III. Freibeträge 194 IV. Unterschiedliche Steuersätze 195 V. Bewertung Bankguthaben und Wertpapiere Bewegliche Gegenstände Grundstücke und Immobilien Unternehmen Nutzungsrechte und Lebensversicherungen VI. Abzug von Nachlassverbindlichkeiten 199 VII. Steuerbegünstigungen und -befreiung 200 XV

9 1. Zugewinnausgleichsanspruch Familienheim Vermietete Wohnimmobilien Baudenkmäler Hausrat 202 VIII. Stundung des Steueranspruchs 202 IX. Anrechnung auf die Einkommensteuer 202 X. Verfahrensfragen Anzeigepflichten Die Steuererklärung Besonderheiten bei der Erbengemeinschaft 203 Anhang 205 Sachverzeichnis 207

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