Effiziente BU-Absicherung über bav

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1 Selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherung als Direktversicherung Effiziente BU-Absicherung über bav Josef Frühholz Seite 1

2 Immer mehr Menschen werden berufsunfähig und die Betroffenen werden immer jünger Jeder Vierte scheidet vorzeitig aus dem aktiven Berufsleben aus. Rund 1/3 der Betroffenen ist noch keine 45 Jahre alt. sind das Pro Jahr sind das ca Erwerbstätige < 45 Seite 2

3 Berufsunfähigkeit Sind bestimmte Altersgruppen besonders betroffen? 20% 18% 18% 18% 15% 15% 10% 5% 8% 6% 10% 7% 0% bis bis bis bis bis bis bis bis 65 Quelle: AXA Stand (Zusammenfassung von Annahmen und Abfindungen) Seite 3

4 Berufsunfähigkeit Enormes Marktpotenzial Nur 25% der deutschen Haushalte haben eine BU-Police Es gibt ca. 17,1 Mio. BU-Versicherungen (2012) 1). Davon sind über 80 % BUZ = enormes Bestandspotential Im Vergleich dazu gibt es ca. 89 Mio. Lebensversicherungen (ohne Pensionskassen und -fonds) 1). Davon nur 15,4% mit BUZ Die durchschnittliche Erwerbsminderungsrente bei Rentenzugängen in 2012 liegt bei 604 EU pro Monat 2). BUZ SBV Quellen: 1) Die deutsche Lebensversicherung in Zahlen 2013 des GDV 2) Deutsche Rentenversicherung in Zahlen, Juni 2013 Rentenzugänge mit voller und teilweiser Erwerbsminderung Enormes Marktpotenzial, egal ob Neu- oder Bestandsgeschäft! Seite 4

5 Genügend Gründe für eine BU-Absicherung Lösung über bav: Selbstständige Berufsunfähigkeitsversorgung als Direktversicherung (SBV) bei AXA Die staatlich geförderte Absicherung gegen Berufsunfähigkeitsrisiken mit dem bav-hebel Seite 5

6 Förderung 3 Nr.63 EStG für SBV Für die Gewährung der Steuerfreiheit nach 3.63 EStG müssen Direktversicherungen lebenslange Rentenleistungen bzw. lebenslange Kapitalverrentungen vorsehen. Das BMF lässt auch zeitlich befristete Versorgungsleistungen zu, sofern die Versorgungsbedürftigkeit entfällt. Insofern ist es zulässig, wenn eine BU-Rente mit Beginn des Altersrentenbezugs aus der GRV endet. Die Förderung nach 3.63 EStG kann auch für eine reine Berufsunfähigkeitsvorsorge (SBV) verwendet werden, sofern die Leistungsdauer auf den frühestmöglichen Rentenbeginn in der GRV abgestellt wird (63. Lebensjahr). Für den Arbeitnehmer: Hohe Steuerersparnisse - Bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung West können steuerfrei aufgewendet werden Für den Arbeitnehmer und den Arbeitgeber: Keine Sozialabgaben auf die Beiträge im Rahmen der 4 %-Grenze, d.h. auch Ersparnisse bei den Lohn-Nebenkosten für den Arbeitgeber => Ideal als aufwandsneutraler Arbeitgeberbonus / Zuschuss zur Erhöhung der Mitarbeitermotivation! Seite 6

7 TOP-Vorteil: Steuer- u. Sozialabgabenfreie Beitragszahlung Betriebsrente durch Entgeltumwandlung vom Bruttolohn Arbeitgeberfinanzierte Betriebsrente (zusätzlich zum Bruttolohn) Beitrag insgesamt bis max. 4% der BBG GRV West Steuerfrei (Ersparnis für Arbeitnehmer) + Sozialversicherungsfrei (Ersparnis für AN & Arbeitgeber) In 2015: max EUR p.a. (242 EUR mtl.) Für Neuzusagen ab 2005 können weitere p.a. steuer-, aber nicht sozialversicherungsfrei eingezahlt werden, wenn keine alte Direktversicherung mit Beginn vor 2005 besteht. Zielgruppe Gutverdiener Seite 7 Seite 7

8 Mögliche Zielgruppen für die SBV mit Förderung nach 3.63 EStG Ansprache Arbeitgeber SBV-Lösung als Ergänzung zu einer bereits bestehenden bav (steuerliche Höchstgrenzen sind noch nicht ausgeschöpft) SBV-Lösung als Bestandteil eines AG-finanzierten betrieblichen Versorgungsmodells Ansprache Arbeitnehmer Arbeitnehmer die bezahlbaren BU-Schutz mit staatlicher Förderung wünschen (z.b. ledige AN, Berufseinsteiger, junge Familienväter) Gutverdiener, die bereits ausreichend für Ihr Alter vorgesorgt haben, aber noch eine Lücke in der BU schließen möchten (Entgeltumwandlung oder AG-finanziert) Seite 8

9 Gleicher Aufwand doppelte Rente Beispiel: Kaufm. Angestellte(r), ledig, Alter 40 EA 67, BU-Rente inkl. Bonus EUR Brutto-Monatseinkommen 3.000,00 EUR Beitrag zur SBV (Finanzierung über Entgeltumwandlung) - 64,98 EUR Verbleibendes Brutto-Monatseinkommen 2.935,02 EUR Einkommen-, Kirchensteuer und Solidaritäts-Zuschlag - ohne Entgeltumwandlung 522,98 EUR - mit Entgeltumwandlung - 503,03EUR Steuerersparnis durch Entgeltumwandlung (inkl. KiSt, Soli) = 19,95 EUR + Zusätzliche Ersparnis bei den Sozialabgaben (ca. 20,425 %) + 13,28 EUR Monatlicher Nettoaufwand Entgeltumwandlung nur 31,75 EUR Private BU-Absicherung Bruttoprämie = Nettoaufwand Nettoaufwand 31,75 EUR mtl. BU-Rente 475 EUR mtl. SBV als DV / Entgeltumwandlung Bruttoprämie 64,98 EUR mtl. Nettoaufwand 31,75 EUR mtl. BU-Rente EUR mtl. *Berechnung des zu versteuernden Einkommens mit: Ledige (Steuerklasse I) ohne Kinder inkl. Soli und KiSt; Steuertabelle 2014; Werte dienen nur zur Veranschaulichung und können auf Grund von individuellen Gegebenheiten abweichen. Seite 9

10 Leistungsvergleich: Private BU vs. bav Im Leistungsfall mehr Rente Netto Private BU-Absicherung EUR Gesetzliche EM- Rente 1080,00 + Rente aus privat 475,00 Bruttorente mtl ,00./. Einkommensteuer - 7,27./. Beitrag KVdR - 113,40 verfügbare Rente mtl ,33 BU Schutz über bav EUR Gesetzliche EM- Rente 1080,00 + Rente aus bav 1000,00 Bruttorente mtl ,00./. Einkommensteuer - 180,43./. Beitrag KVdR - 291,40 verfügbare Rente mtl ,17 *Berechnung ausführlich siehe Back up Seite 10

11 Deutlich mehr Rente trotz Steuer und KVdR BU-Rente über bav auch netto nach Steuern und SV-Abgaben (KVdR) vorteilhaft! Priv. BU-Absicherung & EMR Verfügbarer Nettobetrag: ca EUR mtl. BU-Absicherung mit bav & EMR Verfügbarer Nettobetrag: ca EUR mtl. Trotz vergleichbarem Nettoaufwand ergeben sich bei einer BU-Absicherung über eine bav eine deutlich höhere verfügbare Rentenleistung (+12%)! Bei privater KV sogar ca. 30 %! Vorfahrt: bav Seite 11

12 Fazit: Die selbstständige BV als Direktversicherung Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer: Minimaler Verwaltungsaufwand für AG & Einsparung von Lohnnebenkosten Keine Bilanzberührung & Keine PSV-Pflicht Beiträge sind Betriebsausgaben und mindern den zu versteuernden Gewinn Einfache Handhabung bei vorzeitigem Ausscheiden aus dem Arbeitsverhältnis (Private Fortführung oder Übertragung auf den neuen Arbeitgeber) Der AN reduziert seinen Aufwand durch die Ersparnisse bei den Steuern und Sozialbeiträgen um durchschnittlich 50 % Besteuerung im Leistungsfall, zu einem meist geringeren Steuersatz Auch im Vergleich zu einer privaten BU-Absicherung mehr Rente netto nach Abzug von Steuern und Beitrag KVdR Seite 12

13 Besondere Features Selbstständige BU als Direktversicherung 3.63 Besondere Features in der bav: Garantierte Rentensteigerung im Leistungsfall bereits bei Vertragsabschluss optional einschließbar (1% - 3%) Dynamische Beitrags- und Leistungsanpassung gemäß BBG- Dynamik jeweils zum Jahrestag der Versicherung (bis zu den steuerlichen Höchstgrenzen) Überschussystem verzinsliche Ansammlung als Lösung für besondere Anforderungen Vereinfachte Gesundheitsprüfung im Kollektivgeschäft wird auf der garantierten BU-Rente ausgerichtet Seite 13

14 Annahmerichtlinien 1(2) Vorteil durch Kollektivvertrag mit dem Arbeitgeber: Besonders einfache Gesundheitsprüfung! Entgeltumwandlung BU-Rente (inkl. Bonus) bis EUR Mischfinanzierung (mit mind. 50 % Beitragsbeteiligung des Arbeitgebers) Anzahl VP / BU-Rente (inkl. Bonus) Ab VP EUR VP EUR ab 51 VP EUR Nur Mitarbeitererklärung (2 Fragen) Seite 14

15 Annahmerichtlinien 2(2) Vorteil durch Kollektivvertrag mit dem Arbeitgeber: Besonders einfache Gesundheitsprüfung! Arbeitgeberfinanzierung: (mit mind. 50 % Beitragsbeteiligung des Arbeitgebers) Zusatz-Voraussetzung: 90% Mindestbeteiligung eines nach objektiven Kriterien fest umschriebenen Personenkreises* Anzahl VP / BU-Rente (inkl. Bonus) Ab VP VP VP Ab 101 VP EUR EUR EUR EUR Nur einfache Dienstobliegenheitserklärung des Arbeitgebers Der Arbeitgeber erklärt, dass die zu versichernden Personen (Arbeitnehmer) zur Zeit ihren Dienst uneingeschränkt versehen ( ) ja ( ) nein * Die Individuelle Versicherungsleistung ist durch die versicherte Person nicht frei wählbar. Seite 15

16 SBV als bav-lösung bei AXA Nachholbedarf bei BU-Absicherung Ganzheitliche Beratung der bav-kunden: Sicherung des Erwerbseinkommens BU-Leistungen in 3.63 sind hoch attraktiv Nutzen von Vorteilen in der Produkt- und Leistungsqualität der Berufsunfähigkeitsabsicherung bei AXA bav-kompetenz und günstige Annahmerichtlinien im Kollektivgeschäft bei AXA Akquiseunterstützung der AXA hilft die Potentiale zu heben Seite 16

17 SBV: Betrachtung im Leistungsfall Steuern und Beiträge zur gesetzlichen KV/PflV Grundsätzlich besteht im Leistungsfall volle Steuer- und Beitragspflicht einer BU-Rentenleistung aus einer SBV-Direktversicherung Tritt der BU-Leistungsfall während der privaten Fortführung oder liegt bereits eine private Fortführung in der Vergangenheit, muss die Steuerpflicht/Beitragspflicht differenziert betrachtet werden Steuerpflicht: Die BU-Leistung wird anteilig gewichtet und aufgeteilt Erwerbstätigkeit: Private Fortführung: Beitragspflicht in der GKV: Freiwillig Versicherte generell voll beitragspflichtig Volle Steuerpflicht nach 22 EStG Ertragsanteilbesteuerung nach 55 EStDV Pflichtversicherte zahlen nur auf anteilige bav-leistungen Beiträge zur gesetzlichen KV/PflV Seite 17

18 Arbeitgeberwechsel SBV als Direktversicherung Einfache Handhabung bei vorzeitigem Ausscheiden des AN durch Übertragung der Versorgung Möglichkeiten zur Weiterführung der SBV-Direktversicherung: Fortsetzung der SBV-Direktversicherung über den neuen Arbeitgeber - Neuer Arbeitgeber tritt als neuer Vertragspartner in den Vertrag ein und führt künftig die Beitragszahlung durch Private, beitragspflichtige Fortführung Bei einer privaten Fortführung und bei einer Fortführung als Einzelvertrag über den neuen AG geht nur der Kollektivrabatt verloren. Ansonsten wird der Vertrag uneingeschränkt und unverändert fortgeführt, vorausgesetzt Beitragsunterbrechung o.ä. liegt nicht vor. Eine neue Gesundheitsprüfung ist nicht notwendig. Unter Beibehaltung der BU- Rente wird der Vertrag mit leicht erhöhtem Beitrag fortgeführt. Seite 18

19 Portabilität SBV als Direktversicherung Sofern der neue AG eine SBV als Direktversicherung im Rahmen einer bav zulässt, kann eine Portierung nach dem Übertragungsabkommen (GDV) erfolgen: Der verwendete AXA-Tarif (ASBV) bildet keinen übertragungsfähigen Rückkaufswert. Insofern stellen wir dem neuen Träger nur die technischen Daten zur Verfügung und die dortige Übernahme erfolgt ohne Gesundheitsprüfung Neuvertrag mit aktuellem Rechnungszins und neuem Eintrittsalter Im Falle einer Portierung zur AXA wird ein Neuvertrag mit neuem Eintrittsalter und ohne Gesundheitsprüfung eingerichtet. Seite 19

20 SBV als DV - Beitragsfreier BU-Schutz bei Wegfall Lohnfortzahlung Einzigartiges Feature in der BU-Absicherung SBV als DV im Kollektivgeschäft Beitragsfreier und kostenloser V-Schutz für 4 Monate bei Wegfall Lohnfortzahlung wegen Krankheit Bereits eingeführt Oktober 2014 Beitragszahlung bis Folgemonat Krankheit Mitarbeiter 6 Wochen Beitragsfreier Versicherungsschutz durch AXA für 4 Monate! Wiederaufnahme der Beitragszahlung durch AG oder AN ** Wegfall der Lohnfortzahlung* Sicherstellung des Versicherungsschutzes für bis zu 6 Monate Seite 20 * Beispiel für einen Regelfall bei Arbeitgebern mit monatlicher Beitragsabgrenzung ** sofern nicht zwischenzeitlich der Leistungsfall eingetreten ist. Anderenfalls endet der Vertrag. Je Erkrankung (i.v. mit Wegfall der Lohnfortzahlung) besteht ein einmaliger Anspruch auf beitragsfreien Versicherungsschutz.

21 Haftungsvermeidung beim AG Um die Anspruchsvoraussetzungen für eine BU zwischen AG und AN klar abzugrenzen, sollte in der betrieblichen VO auf die Bedingungen des Versicherers abgestellt werden Bei Ausscheiden des Arbeitnehmers gilt die Versicherungsvertragliche Lösung gem. 2 Abs.2 BetrAVG (Möglichkeit der privaten Fortführung) Keine Anpassungsprüfungsverpflichtung nach 16 Abs.3 BetrAVG* durch gewählten Leistungsbonus (Verwendung der Gewinne zur Erhöhung der Leistung) * Wortlaut 16 Abs.3 BetrAVG: ab Rentenbeginn sämtliche auf den Rentenbestand entfallende Überschussanteile zur Erhöhung der laufenden Leistungen verwendet werden Seite 21

22 Fördergrenzen nach 3 Nr. 63 EStG ausgeschöpft? Top-BU-Versorgung über die Unterstützungskasse Umfassende Mitarbeiterversorgung durch Arbeitgeberfinanzierte Beiträge! Seite 22

23 Zielgruppen für eine BU- Absicherung über U-Kasse Arbeitgeber Innovativer Benefit zur Mitarbeiterbindung als Ergänzung zu einer bereits bestehenden bav (steuerliche Höchstgrenzen 3 Nr. 63 EStG sind ausgeschöpft) als Bestandteil eines AG-finanzierten betrieblichen Versorgungsmodells Mitarbeiter Hoher BU-Schutz - Attraktive Rahmenbedingungen Gutverdiener, die bereits ausreichend für Ihr Alter vorgesorgt haben, aber noch eine Lücke in der BU schließen müssen Seite 23

24 Eintrittsalter mtl. BU-Rente inkl. Bonus bis Alter Jahre EUR (garantiert 570,94 EUR) 40 Jahre EUR (garantiert 567,09 EUR) 50 Jahre EUR (garantiert 558,49 EUR) Top-BU-Versorgung über UK Tarifbeispiele mtl. Beitrag nur Zusätzliche Leistungen mtl. Altersrente inkl. Überschuss ab Alter 67 68,22 EUR 69,09 EUR (garantiert 40,00 EUR) 90,75 EUR 59,22 EUR (garantiert 40,00 EUR) 132,90 EUR 50,75 EUR (garantiert 40,00 EUR) Die Vorteile im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung: Der Beitrag ist SV-frei für den Arbeitgeber Der Beitrag ist steuer- & SV-frei für den Mitarbeiter Kleiner Aufwand mit großer Wirkung => Steigerung der Motivation! Alternativ: Kapitalabfindung inkl. Überschuss EUR (garantiert EUR) EUR (garantiert EUR) EUR (garantiert EUR) WIN-WIN für beide! Kfm. Angestellter (Berufsgruppe 1#), Tarif ALVG1, Rentengarantiezeit 5 Jahre, Einzeltarif Unisex, Beginn in 2015, volle Versicherungsjahre, Bonus / Überschüsse nicht garantiert, nachgelagerte Leistungsversteuerung und Verbeitragung der Leistungen mit KV- u. PV-Beiträgen (bei gesetzlicher Krankenversicherung des Mitarbeiters) Die zulässige BU-Gesamtrente beträgt max. das 25-fache der garantierten Altersrente.

25 Top-BU-Versorgung über UK Beispiel Entgeltumwandlung Beispiel*: Kaufm. Angestellter, ledig, Alter 40 EA 67, Berufsgruppe 1#, Gewinnsystem Leistungsbonus, BU-Rente inkl. Bonus EUR (BUR garantiert 567,09 EUR): Brutto-Monatseinkommen 4.010,00 EUR Beitrag Altersversorgung nach 3 Nr. 63 EStG 242,00 EUR Brutto-Monatseinkommen 3.768,00 EUR Beitrag zur UK (Finanzierung über Entgeltumwandlung) - 90,75 EUR Verbleibendes Brutto-Monatseinkommen 3.677,25 EUR Einkommen-, Kirchensteuer und Solidaritäts-Zuschlag - mit Entgeltumwandlung DV (ohne Entgeltumwandlung U-Kasse) 759,11 EUR - mit zusätzlicher Entgeltumwandlung U-Kasse - 728,67 EUR Steuerersparnis durch Entgeltumwandlung U-Kasse (inkl. KiSt, Soli) = 30,44 EUR zzgl. Ersparnisse bei den SV-Abgaben = 18,59 EUR Monatlicher Nettoaufwand nur 41,72 EUR SV-Ersparnis beim Arbeitgeber = 210,48 EUR p.a. (19,325% von 90,75 EUR = 17,54 EUR x 12 = 210,48 EUR) * Berechnung des zu versteuernden Einkommens mit: Ledige (Steuerklasse I) ohne Kinder inkl. Soli und KiSt; Steuertabelle und SV-Abgaben 2015; Werte dienen nur zur Veranschaulichung und können auf Grund von individuellen Gegebenheiten abweichen. Tarif ALVG1, RG 5 Jahre, Einzeltarif, Beginn in 2015, volle Versicherungsjahre.

26 Top-BU-Versorgung über UK Beispiel Entgeltumwandlung Vergleich Beitragssumme mit Kapitalabfindung vor Steuer: Netto-Beitrag = 41,72 x 12 x 27 = EUR Kapitalabfindung vor Steuer = EUR Kapitalabfindung nach Steuer = EUR (angenommene Abgaben 30%) 15 TEUR Versorgungsbeitrag Kapitalabfindung Aufwand (nach Steuern) 10 TEUR 5 TEUR Mtl. ca. 3 EUR! , , ,- Nur ca. 3 EUR mtl. Aufwand (nach Steuern) für mtl EUR BU-Schutz! Seite 26

27 Nur geringe PSV-Beiträge Berechnungsgrundlage ist immer die Altersrente Bsp. 40 Jähriger mit 40 EUR garantierter mtl. AR und BU-Rente von EUR PSV-Beiträge U-Kasse PSV-Beitrag (5-fache der Jahresrente/Altersrente): Bemessungsgrundlage: 40,00 x 12 x 5 = 2.400,- Beitragssatz 1,3 x = NUR 3,12EUR p.a.!!! Direktversicherungen sind in aller Regel beitragsfrei Beitragspflichtig in U-Kasse sind gesetzlich, unverfallbare Ansprüche (bei AG-Finanzierung erst nach 5 Jahren) Seite 27

28 Fehlende Portabilität = Kein Thema für Arbeitnehmer Geförderte BU-Absicherung über U-Kasse als Arbeitnehmerfinanzierung Ideal als ergänzender Baustein Förderrahmen 3 Nr. 63 EStG bleibt unberührt Ausscheiden des AN bei der U-Kasse Vorbehalte einer UK-Versorgung werden weitestgehend vermieden Geringe Altersrentenansprüche liegen zumeist unterhalb der Abfindungsgrenzen - Vertrag kann privat fortgeführt werden (VN-Wechsel)* - Vertrag kann aufgelöst werden *private Fortführung im Rahmen der Abfindungsgrenzen des 3 BetrAVG (maximal 1 % der mtl. Bezugsgröße 18 SGB IV= beitragsfreie Rente max. 28,35 EUR mtl., Wert 2015) Seite 28

29 Fehlende Portabilität = Mehrwert für Arbeitgeber Geförderte BU-Absicherung über U-Kasse als Arbeitgeberfinanzierung Ideal als ergänzender, arbeitgeberfinanzierter Baustein Förderrahmen 3 Nr. 63 EStG bleibt unberührt Ausscheiden des AN bei der U-Kasse Vorbehalte einer UK-Versorgung nutzt der AG für sich Fehlende Portabilität und Mitnahme bei Ausscheiden nutzt der Arbeitgeber als Mitarbeiterbindungsinstrument! Seite 29

30 Seite 30 Top-BU-Versorgung über UK Fazit Der Förderrahmen 3 Nr.63 bleibt unberührt bzw. die ideale Lösung falls Höchstbeiträge ausgeschöpft sein sollten. Ideal als ergänzende AG-finanzierte BU-Absicherung. Niedrige Beiträge an den PSV. Vorbehalte einer UK-Versorung (Portabilität & Mitnahme) spielen untergeordnete bzw. keine Rolle. Es gelten die günstigen Annahmerichtlinien des Kollektivgeschäfts von AXA. AXA unterstützt Sie mit hoher bav Kompetenz, damit Haftungsrisiken der bav für Sie und Ihre Kunden begrenzt werden.

31 So einfach geht s mit AXA Berufsunfähigkeitsvorsorge über Unterstützungskasse (arbeitgeberfinanziert) Alters- & Berufsunfähigkeitsvorsorge über Entgeltumwandlung in Direktversicherung mit aufwandsneutralem Arbeitgeberbonus..und Umwandlung von VL in AVWL Seite 31

32 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Wir wünschen viel Erfolg mit AXA. Seite 32