Fahrerbindung durch Entgeltoptimierung BWLC

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2 Was geschieht bei einer Entgeltoptimierung? - Der Arbeitnehmer erhält einen Mehrwert durch höhere Nettozahlungen - Der Arbeitgeber reduziert gleichzeitig seine Lohnnebenkosten Fazit: Beide Parteien profitieren aus den Entgeltoptimierungsmaßnahmen! Zahlenbeispiel 1: Gehaltserhöhung um 100,00 brutto (Bruttogehalt 2.500,00 ) - der Arbeitnehmer bekommt durch die Gehaltserhöhung netto 51,51 mehr ausgezahlt, - die Kosten des Arbeitgebers steigen um 119,32 Zahlenbeispiel 2: Gehaltserhöhung um 100,00 netto (Bruttogehalt 2.500,00 ) - der Arbeitnehmer bekommt durch die Gehaltserhöhung 100,00 mehr ausgezahlt, - die Kosten des Arbeitgebers steigen um 232,70 2

3 Entgeltgestaltung durch steuerfreie Leistungen: Ausgewählte steuerfreie Leistungen: Betriebliche Altersvorsorge Sachbezüge Kindergartenzuschüsse Reisekosten Werbeflächenvermietung Werkzeuggelder 3

4 Betriebliche Altersvorsorge (bav) Arbeitnehmer haben seit 2002 einen gesetzlichen Anspruch auf eine betriebliche Altersvorsorge! Ab dem bleiben bis zu 4 % der BMG zur gesetzlichen Rentenversicherung steuer- und sozialversicherungsfrei. Mögliches Nettoentgelt je Arbeitnehmer: Bis zu steuer- und sozialversicherungsfrei Zusätzlich steuerfrei, aber sozialversicherungspflichtig 4

5 Sachbezüge/ Warengutscheine Der Arbeitgeber kann jeden Arbeitnehmer monatlich Waren oder Dienstleistungen im Wert von 44 steuer- und sozialversicherungsfrei zukommen lassen. Denkbar sind z.b. Kino-Abos, mtl. Beitrag zum Fitnessstudio. Der Betrag von 44 darf im Monat nicht überschritten werden. Warengutscheine stellen Sachbezüge dar, wenn Sie zum Bezug einer bestimmten Ware oder Dienstleistung berechtigen. Dem Arbeitnehmer können jährlich 528,00 netto zugewendet werden. 5

6 Kindergartenzuschuss Zusätzlich zum Arbeitslohn kann ein Arbeitgeber seinen Arbeitnehmer gegen Nachweis einen unbegrenzte Zuschüsse für die Kindergärten gewähren. Obwohl diese Erstattungsmöglichkeit an enge Voraussetzungen geknüpft ist, bietet sie eine gute Chance junge Fahrer für das Unternehmen zu gewinnen und zu halten. Zahlenbeispiel: Berufskraftfahrer A und seine Frau haben ein 2 jähriges Kind. Bei einem gemeinsamen Jahreseinkommen von bis zu beträgt der monatliche Elternbeitrag bei der Stadt Köln 133,36 (im Jahr 1.600,32 ). Dieser Betrag entspricht einem Bruttogehalt von ca. 250,00 zzgl. des Arbeitgeberanteils zur Sozialversicherung. 6

7 Reisekosten/Verpflegungsmehraufwendungen Übernachtungsaufwand Einem Kraftfahrer, der in seinem Lkw übernachtet, können pauschal 5 als Übernachtungsaufwand erstattet werden. Erstattung von Verpflegungsmehraufwendungen Steuerfreie Erstattung: - bei eintägiger Abwesenheit von mehr als 8 Std. bis zu 12 - bei mehrtägiger Abwesenheit mit Übernachtung bis zu 24 - bei mehrtägiger Abwesenheit kann der Tag der An- und Abreise mit 12 7

8 Werbeflächenvermietung Der Arbeitgeber kann dem Arbeitnehmer für Werbung auf dem privaten Pkw eine monatliche Miete von 21 auszahlen. Die Werbung kann durch einen Aufkleber oder eine beschriftete Nummernschildhalterung erfolgen. Der Arbeitgeber kann die Aufwendungen hierfür als Betriebsausgaben abziehen und der Arbeitnehmer erhält jährlich 252 netto. 8

9 Werkzeuggelder Entschädigung für die betriebliche Nutzung von eigenem Werkzeug. Da die betriebliche Nutzung außerhalb der Betriebsstätte im Rahmen des Dienstverhältnisses erfolgen darf, ist die Anschaffung von Werkzeug denkbar, das für Arbeiten an Lkw s genutzt werden kann. Die Anschaffungskosten je Werkzeug dürfen nicht höher als 410 netto betragen. 9

10 Aktuelles vom Finanzgericht Weiterbildungskosten oder Arbeitslohn? Urteil vom des Finanzgerichts Münster Weiterbildungskosten sind kein Arbeitslohn. Wenn ein Unternehmen im Speditionsbereich die Weiterbildungskosten (Weiterbildung nach 5 BKrFQG) seiner Mitarbeiter übernimmt, stellen diese keinen Arbeitslohn dar. 10

11 Ihre Ansprechpartner BWLC ist mit seinem Netzwerk aus Steuerberatern, Wirtschaftsprüfern und Rechtsanwälten der richtige Partner für Unternehmer, egal ob bundesweit oder international agierend. Wir freuen uns auf Ihre Kontaktaufnahme! Diplom-Kaufmann Markus Gansen Steuerberater Eschmarer Straße 53, Niederkassel Telefon: / , Telefax: / [email protected] Internet: Niderkassel Kön Siegburg 11

12 Standorte Hauptsitz Niederkassel Niederlassung Siegburg Niederlassung Köln Eschmarer Str Niederkassel Am Kannenofen Siegburg Hansaring Köln Telefon Telefon Telefon