IFRS-basierte interne Ergebnismessung für zinsabhängige Geschäfte in Kreditinstituten

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1 Lars Thomas Ihme IFRS-basierte interne Ergebnismessung für zinsabhängige Geschäfte in Kreditinstituten Theoretische Fundierung und empirische Analyse der Überleitungsrechnung von internem Ergebnisbeitrag auf die IFRS-basierte Performance sowie Vorschläge zur Anpassung Teil 2: Anhang Verlag Dr. Kovac Hamburg 2011

2 Anhang mit Anhangverzeichnis Anhang mit Anhangverzeichnis Anhang 1: Anhang 2: Anhang 3: Anhang 4: Anhang 5: Identität der dynamischen Effektivzinsverfahren bei ausschließlich jährlichen Zahlungen 563 Einflussfaktoren auf die Bestimmung des GKM- Geschäftes bei Anwendung des treasury-konformen Effektivzinsverfahrens 567 Ermittlung und Verrentung des Konditionsbeitrags- Barwertes 587 Ermittlung von Spot Rates und Zerobond- Abzinsungsfaktoren 599 Lösung des Gleichungssystems für Zerobonds im Margenkalkül (TEZ-Verfahren) 601 Anhang 6: Beispiel für eine integrierte Zinsbuchsteuerung 603 Anhang 7: Konstruktion der Glattstellungsgeschäfte im Zeitpunkt ti für das Beispiel aus Anhang Anhang 8: Ermittlung von Swap Spot Rates 623 Anhang 9: Zinsablaufbilanz (Modell I) 627 Anhang 10: Latente Steuern (IAS 12) (Modell I bis III) 629 Anhang 11: Modellbuch Eigenkapital (Variante 3) (Modell II) 631 Anhang 12: Bestandsveränderungen im Replikationsportfolio 635 Anhang 13: Modellbuch Eigenkapital (Variante 3) (Modell III) 639 Anhang 14: Berechnung des Effektivzinssatzes und der Tranchen des GKM-Opportunitätsgeschäftes für die Forderung an Kunde II" (Modell IV) 643 Anhang 15: Berechnung des Effektivzinssatzes und der Tranchen des GKM-Opportunitätsgeschäftes für die Verbriefte Verbindlichkeit" (Modell IV)

3 Anhang mit Anhangverzeichnis Anhang 16: Konditionsbeiträge für die Forderung an Kunde II" (Modell IV) 647 Anhang 17: Anhang 18: Konditionsbeiträge für die Verbriefte Verbindlichkeit" (Modell IV) 649 Ermittlung der adressrisikoinduzierten Barwertänderungen der Finanzanlagen (Unternehmensanleihen) 651 Anhang 19: Modellbuch Eigenkapital (Variante 3) (Modell IV) 655 Anhang 20: Anhang 21: Zins- und Tilgungscashfiows der Festzinspositionen, Zinsbindungsbilanz (Modell IV) 659 Barwert und barwertigem FTB g e S amt (Modell IV) 665 Anhang 22: Latente Steuern (IAS 12) (Modell IV) 667 Anhang 23: Modellbuch Eigenkapital (Variante 3) (Modell Va) 669 Anhang 24: Zins- und Tilgungscashfiows der Festzinspositionen, Zinsbindungsbilanz (Modell Va) 673 Anhang 25: Zinszahlungen der Zinsswaps (Modell Va) 681 Anhang 26: Barwerte der Zinsswaps in der internen Ergebnismessung (Modell Va) 685 Anhang 27: Treasury-Performance für Zinsswaps (Modell Va) 687 Anhang 28: Anhang 29: Treasury-Performance für die nicht-derivativen Opportunitätsgeschäfte (Modell Va) 691 Barwert und barwertigem FTB gesamt (Modell Va) 695 Anhang 30: Latente Steuern (IAS 12) in Modell Va 697 Anhang 31: Modellbuch Eigenkapital (Variante 3) (Modell Vb)

4 Anhang 32: Anhang 33: Anhang 34: Anhang 35: Anhang 36: Anhang 37: Anhang 38: Anhang 39: Anhang 40: Anhang 41: Anhang 42: Anhang mit Anhangverzeichnis Treasury-Performance für die nicht-derivativen Opportunitätsgeschäfte (Modell Vb) 701 Treasury-Performance für Zinsswaps (Modell Vb) 703 Zinszahlungen der Zinsswaps (Modell Vb) 705 Barwerte der Zinsswaps in der internen Ergebnismessung (Modell Vb) 707 Zins- und Tilgungscashfiows der Festzinspositionen, Zinsbindungsbilanz (Modell Vb) 709 Barwert und barwertigem FTB ges amt (Modell Vb) 715 Ermittlung der Swap Spot Rates für die prospektive Effektivitätsmessung gemäß IAS 39.AG114(f) 717 Erstbewertungseffekt bei modellierten Einlagen (Modell Vb) 719 Portfolio Hedge Adjustments im Portfolio Hedge nach IAS 39.81A (Modell Vb) 721 Latente Steuern (IAS 12) (Modell Vb) 723 Fragenkatalog zur empirischen Studie

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