Betriebsanalysen mit AgriPerform

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1 Eidgenössisches Departement für Wirtschaft, Bildung und Forschung WBF Agroscope Betriebsanalysen mit AgriPerform Daniel Hoop Tänikoner Agrarökonomie-Tagung, 15. September I gutes Essen, gesunde Umwelt

2 Übersicht Ausgangslage Gesamtbetriebliche Analyse Betriebsindividuelle Rückmeldung Stichprobe Einkommenssituation Grundlagenbericht Analyse der Betriebszweige mit AgriPerform Fazit 2

3 Ausgangslage Ziel: Den Betrieb wirtschaftlich vorwärts bringen Erfolgsfaktoren des Betriebs identifizieren und ausbauen Entscheidungsgrundlagen eines Landwirtschaftsbetriebs Makroökonomisch Z.B. aktuelle Marktpreise und Prognosen für zukünftige Preisentwicklungen Mikroökonomisch Gesamtbetriebliche Buchhaltung Einkommen = Mischrechnung als allen Betriebszweigen Evtl. Deckungsbeitragsrechnung Unvollständige Rechnung ohne Gemeinkostenallokation 3

4 Beispiel einer gesamtbetrieblichen Analyse anhand Betriebsindividueller Rückmeldung für Datenlieferanten der Stichprobe Einkommenssituation Teil der Entschädigung für Teilnahme an Stichprobe Motivation zur zukünftigen Teilnahme Visuelle Aufbereitung der Buchhaltungszahlen Vergleichszahlen anderer Betriebe (Mittelwerte) 4

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7 Gesamtbetriebliche Vergleichszahlen der Zentralen Auswertung von Buchhaltungsdaten verfügbar im Grundlagenbericht 7

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10 Fazit gesamtbetriebliche Analyse Gut für eine Standortbestimmung / Benchmarking Datenlücke bei Wirtschaftlichkeit der Betriebszweige Gewinn/Stundenlohn Ungenügend für strategische Entscheide Weiterentwicklung des Betriebs Ausbau / Aufgabe von Betriebszweigen 10

11 AgriPerform das standardisierte Vollkostentool 11

12 AgriPerform Leitgedanken für Toolentwicklung 1. Kostentransparenz auf dem eigenen Betrieb Förderung des Kostenbewusstseins 2. Wirtschaftlichkeit der Betriebszweige vergleichen Grundlage für Strategieentscheide 3. Standortbestimmung des Betriebes über Benchmarking Handlungsbedarf abschätzen 12

13 Konkrete Ziele für AgriPerform Einfache, rasche Dateneingabe Standardisierte Kosten-Allokation mit Fokus auf Gesamtbetrieb Automatisierung «Schönrechnen» soll vermieden werden Vergleichsmöglichkeit mit ZA-Referenzgruppe 13

14 Prinzip: «You get what you give» Die Qualität der Ergebnisse ist abhängig vom Umfang und Detaillierungsgrad der eingegebenen Daten! rough & ready (schnelle Übersicht) slow & «true» (detaillierte Übersicht) Dateneingabe: Wo klemmt s? «Lesen» der Buchhaltung und Komplexität des Betriebes bestimmen Geschwindigkeit der Dateneingabe! Bisherige Testläufe ergaben Eingabezeiten von 30min 120min 14

15 Start: Ressourcen und Erlöse (1) Ressourcen und Erlöse Eingabe nur in grünen Zellen! Allgemeines Region 1 1=Tal, 2=Hügel, 3=Berg bitte leer lassen! Stalltage pro Jahr Tage Bio 2 1=ja; 2=nein Grösse: Betriebstyp komb. Verkehrsmilch/Ackerbau ha ok Flächen Einheit Eingabe Erlöse Hinweis Referenzwert ZA-GLB Landwirtschaftliche Nutzfläche (ha) ZA-hpda Markterlös Brotgetreide ha 8.3 Fr '064 Futtergetreide ha - Körnermais ha 1.4 Fr '796 Kartoffeln ha 2.02 Fr '072 Zuckerrüben ha 5.41 Fr '525 Raps ha - Freiland-Konservengemüse ha - Div. Freilandgemüse ha - Tabak ha - Eiweisspflanzen ha - Sonnenblumen ha - andere Ackerkulturen ha - Tiere Einheit Eingabe Erlöse Hinweis Referenzwert Fr. Milchkühe 18.5 Betriebszweig Milchviehhaltung Betriebszweig Rndviehmast davon RAUS 18.5 davon BTS Milchproduktion pro Jahr kg 155'207 Milchleistung pro Jahr und Kuh (kg) 8'390 Milch für Kälber / Haushalt (kg) 15'207 Milchverkauf pro Jahr (Liefermenge) kg 140'000 Fr '140 durchschnittl. Milchpreis (Fr./kg) 0.69 Rindviehaufzucht 5.5 davon RAUS 5.5 davon BTS 5.5 Verkauf Kühe Fr Vekauf Jungvieh Fr. 0 Verkauf Kälber Fr '653 Mutterkühe - davon RAUS davon BTS Rindviehmast (Kälber, Muni etc.) 0.9 Fr '248 davon RAUS (Kälber < 160 Tage) davon RAUS (Rindvieh >160 Tage davon BTS total kg Schlachtgewicht pro Jahr 960 verschiedene Erträge Rindviehhaltung Fr. Rindvieh 24.9 Grössenklasse= 2 Silomais ha 3.45 Fr. 0 1'413 Futterrüben ha - Buntbrache ha Doppelbelegung ha nicht aktiviert Offene Ackerfläche (ha) Kunstwiesen ha 1.7 Verkauf Raufutter (inkl. Silomais, Futterrüben) Naturwiesen intensiv ha 8.06 Fr '147 davon Hanglagen >18% ha davon Steillagen >35% ha Naturwiesen mi-/we- intensiv / extensiv ha - davon Hanglagen >18% ha davon Steillagen >35% ha Dauerweiden ha - davon Hanglagen >18% ha davon Steillagen >35% ha Grünland (ha) 9.76 Intensiv-Spezialkulturen (falls vorhanden: + drücken (ganz links) Obst, Beeren etc. (nicht Hochstamm!) ha Fr. davon Hanglagen >18% ha davon Steillagen >35% ha Rebflächen ha Fr. davon Rebflächen Steillage30-50% ha davon Rebfl. Steillage >50% ha davon Rebfl. Terrassen ha Dauerkulturen ha 0 - Übrige Kulturen (siehe Kommentarfeld) ha 0 Fr übrige Raufutterverzehrer Veredelung Pferde - davon RAUS davon BTS Schafe Ziegen davon RAUS (Schafe+Ziegen) davon BTS (Schafe+Ziegen) übrige Raufutterverzehrer davon RAUS davon BTS - andere Raufutterverzehrer () 0.0 Total Raufutterverzehrer ha HFF/Raufutter GMF-Beiträge alle Raufutterverzehrer 1= Ja; sonst leer lassen Zuchtschweine - Anzahl Ferkel pro Jahr Mastschweine - alle Schweine mit RAUS alle Schweine mit BTS total kg Schlachtgewicht pro Jahr Schweine 0 Mastgeflügel - Legehennen - davon RAUS (alle Geflügel) davon BTS (alle Geflügel) Geflügel 0 Wald ha - übrige Tiere (Exoten, Hobby) Hauptfutterfläche ha Spezialkulturen (ha) 0 -Total

16 START: Ressourcen und Erlöse (2) Arbeit Routinearbeiten Anz. Arbeitskräfte (alle, inkl. Angestellte) total Winter (Durchschnitt) 9 h/tag bitte hier die Anzahl Arbeitskräfte angeben! total Sommer (Durchschnitt) 10 h/tag bitte hier die Anzahl Arbeitskräfte angeben! Sonntage 6 h/tag Anzahl Ferientage Total Akh (Std. pro Jahr) 20 Tage -200 Akh (die obigen Werte müssen so angepasst werden, bis die totalen Jahresstunden stimmen!) davon Fremdarbeit / Angestellte Anzahl Werktage pro Jahr 18 Anzahl Feiertage pro Jahr 0 (Arbeit an Feiertagen) total Stunden pro Tag 9 h/tag total Stunden pro Feiertage 6 h/feiertag Total Akh Angestellte 162 Akh (die obigen Werte müssen so angepasst werden, bis die totalen Jahresstunden stimmen!) Lohnansatz Familienarbeitskräfte 28 Fr./Std. Tagesansatz Angestellter 170 Fr./NAT =üblicher Wert in der Region code Referenzwerte Familienarbeitskräfte JAE Angestellte JAE NAT Familie Tage NAT Angestellter Tage Faktor Angestellten-Arbeit Zinsanspruch Eigenkapital 0.50 % Landw. Dienstleistungen vorhanden Erlöse Hinweis Referenz wenn nein, leer lassen, sonst "ja" eintragen. Lohnarbeiten Aussenwirtschaft 1 Fr Maschinen vermieten / Solarstromverkauf - Direktvermarktung - Tourismus - Sonstige - Direktzahlungen (DZ) Einheit vorhanden Erlöse Hinweis Referenz min. Tierbesatz (R) 8.1 Total berechnet (in Fr.): Versorgungsicherheit (inkl. Bio, Erschwernis, Anbaubeiträge Fr. 44'194 Kulturlandschaft (inkl. Hang- u. Steillagen) Fr. - Biodiversität Fr. 6'765 Anteil der Beiträge mit Leistungen auf Grünland in % % 90 (Zuteilung nach Anteil "DZ für Ra Tierprogramme (BTS/RAUS) Fr. 5'055 GMF-Beiträge Fr. - Alpungsbeiträge / Sömmerungsbeiträge Fr. Übergangsbeitrag Fr. 17'000 (Zuteilung nach Anteil bisher zug übrige Beiträge / Korrekturen Fr. 4'000 (Zuteilung nach Anteil bisher zug Total Fr. 77'014 Stimmt obiger Wert nicht mit der effektiven Beitragssumme überein, mu (auch Minusbeiträge sind möglich, z.b. bei Flächen im Ausland) 16

17 Input / Kosten Input Kosten Hinweis Grob-Eingabe Detail-Eingabe Sehr fein Eigene Eingaben Wert GLB 7 Direktkosten Pflanzenbau Bitte leer lassen! ' Falls Werte aller Betriebszweige im Detail bekannt, bitte gelbe Felder überschreiben! 8 Dünger ' Saat- und Pflanzgut ' Pflanzenschutz ' Verschiedene Kosten Pflanzenbau ' Abschreibung Pflanzen Sachkosten Tierhaltung Direktkosten Tierhaltung Bitte leer lassen! ' Kraftfutter total Rindvieh (Kraftfutter) ' Schweine (Kraftfutter) Verschiedene Tiere (Kraftfutter) Übriges Futter Sömmerungs- und Futtergelder ' Tierzukäufe Tierarzt und Medikamente ' Stroh, Streue (zugekauft); Rindvieh: KB, KB/ET, ohn ' Verschiedene Kosten Tierhaltung ' Sachkosten Paralandwirtschaft Strukturkosten 0 27 Arbeiten durch Dritte, Maschinenmiete ' Anteil Autokosten ' Maschinen, Geräte inkl. Auto Bitte leer lassen! ' Treib- und Schmierstoffe Motorfahrzeuggebühren, Versicherung Reparaturen, Kleingeräte Abschreibungen Feste Einrichtungen ' Reparaturen Abschreibungen Ökonomiegebäude inkl. Einric ' Reparaturen Abschreibungen Versicherungen 1503 Brotgetreide Futtergetreide Körnermais Raps Sonnenblumen Eiweisspflanzen Kartoffeln Zuckerrüben Gemüse_Maschinen Ackerbau sonstige Gemüse_Freiland Dauerkulturen 17

18 Ergebnisblatt AgriPerform Agroscope, Institut für Nachhaltigkeitswissenschaften INH, FG Betriebswirtschaft, Tänikon - V. Test_1_Dez/2015) Ergebnisse Gesamtbetrieb / Kosten- und Erlösverteilung auf die Betriebszweige Betrieb Testbetrieb - Teststrasse - Testhausen Werte je ha Werte je je ha absolut Tel. XXX Erlöse Ergebnisse Gesamtbetrieb Ergebnis Referenz (ZA) Performance Getreide (je ha) Kartoffeln (je ha) Zuckerrüben (je ha) Pflanzenbau 101'590 93' Milchproduktion 96'352 89' Nebenerlöse Milchproduktion 23'403 21' Rindvieh- und Kälbermast 7'226 8' übrige Tierhaltung Landw. Dienstleistungen Direktzahlungen total 77'690 72' übr. Ackerkulturen (je ha) Spezialkulturen (je ha) Milchvieh (je ) Rindviehmast / Mutterkühe (je ) Schweinehaltung (je ) Geflügelhaltung (je ) übr. Nutztiere (je ) Wald (je ha) Landw. Dienstleistungen Biodiversität übrige Direktzahlungen Erlös total 307' '142 8% 4'979 17'058 11' '309 8' '765 21'000 Fremdkosten Direktkosten Pflanzenbau 44' % Direktkosten Tierhaltung 36' % Sachkosten Paralandwirtschaft % 30 Maschinenkosten 43' % Gebäudekosten 17' % Allgemeine Betriebskosten 19' % Personalkosten 49' % Pachtkosten 6' % Schuldzinsen 4' % Fremdkosten total 222' '551-11% 3'300 10'312 4' '686 8' Eigenkosten Arbeit 94' '898-9% Land Kapital 3' Landwirtschaftliches Einkommen 84'301 33' % '765 Landwirtschaftliches Einkommen je ha 1'679 6'746 7' ' Arbeitsverwertung (Fr./Akh)

19 Manuelle Korrekturen AgriPerform Agroscope, Institut für Nachhaltigkeitswissenschaften INH, FG Betriebswirtschaft, Tänikon - V. Test_1_Dez/2015) Kontrolle Gemeinkostenzuteilung mit manueller Korrekturmöglichkeit Betrieb Testbetrieb - Teststrasse - Testhausen Hektaren ha absolut Tel. XXX R-An Ergebnisse Gesamtbetrieb Getreide Kartoffeln Zuckerrüben Gemeinkosten Achtung: Manuelle Engriffe sollten nur vorgenommen werden, wenn die automatische Zuteilung eindeutig unplausibel ist. Maschinenkosten 43' Automat. Zuteilung 23.5% 11.2% 23.3% 40.2% 1.1% 0.6% übrige Ackerkulturen Manuelle Zuteilung Gebäudekosten 17' Automat. Zuteilung 5.5% 2.2% 2.9% 86.2% 3.1% 0.1% Manuelle Zuteilung Personalkosten 49' Automat. Zuteilung 6.7% 6.6% 4.8% 78.6% 3.1% 0.1% Manuelle Zuteilung Spezialkulturen Milchvieh (inkl. Aufzucht) Rindviehmast / Mutterkühe Schweinehaltung Geflügelhaltung Übrige Nutztiere Wald Landw. Dienstleistungen Biodiversität übrige Direktzahlungen Eigene Arbeit 94' Automat. Zuteilung 6.7% 6.6% 4.8% 78.6% 3.1% 0.1% Manuelle Zuteilung Landwirtschaftliches Einkommen gesamt 84'301 Landwirtschaftliches Einkommen 16'289 13'628 38' ' '765 Landwirtschaftliches Einkommen je ha 1'679 6'746 7' ' Arbeitsverwertung (Fr./Akh) Arbeitszeit Familie (Akh/Jahr) Arbeitszeit Angestellte (Akh/Jahr) Arbeitszeit total (Akh/Jahr) 6' '

20 Detailauswertung Vergleich «mein Betrieb» mit Referenzgruppe Betriebszweig Getreidebau Betriebszweig Kartoffelbau 20

21 Fazit Gesamtbetriebliche Wirtschaftlichkeitsanalysen Aufwand vergleichsweise gering Geeignet für recht spezialisierte Betriebe Analyse bei vielen Betriebszweigen schwierig zu interpretieren Analyse der Betriebszweige Höherer Aufwand Für detaillierte Wirtschaftlichkeitsanalyse diversifizierter Betriebe unumgänglich Grundlage für strategische Entscheidungen 21

22 Danke für Ihre Aufmerksamkeit Fragen und Anregungen zu AgriPerform Agroscope gutes Essen, gesunde Umwelt 22