Inhaltsübersicht Vorwort des betreuenden Herausgebers 1 A. Rechtliche Grundlagen und Konzeption der MaRisk (Günther/Planmann-Ewerdwalbesloh) 7 B. Definition, Abgrenzung und Kategorisierung von Öffnungsklauseln (Günther/Plaumann-Emrdwalbesloh) 39 C. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Nutzung von Öffnungsklauseln (Günther/Plaumann-Ewerdwalbeshh) 53 D. Institutsspezifische Risikoanalyse vor Nutzung von Öffnungsklauseln (Günther/Plaumann-Ewerdwalbesloh) 63 E. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Anwendungsbereich und Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (AT 2, AT 3) (Günther/Plaumann-Ewerdwalbesloh) 73 F. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Allgemeiner Teü (AT 4 - AT 9) (Geiersbach/ Helfer/ Prasser) 93 G. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation - Kreditgeschäft (BTO 1) (Wink/er) 135 H. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation - Handelsgeschäft (BTO 2) (Geiersbach/Prasser) 203 Bibliografische Informationen http://d-nb.info/1011086034 digitalisiert durch
INHALTSÜBERSICHT I. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -Controllingprozesse (BTR) (Geiersbach/Prasser) 223 J. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (BT 2) (Helfer) 243 K. Zusammenfassung und Ausblick (Geiersbach / Günther/ Helfer/ Platimann-E.irerdwalbesloh) 261 Anhang 267 Abkürzungsverzeichnis 367 Abbildungsverzeichnis 371 Literaturverzeichnis 375 Stichwortverzeichnis 381 VI
Inhaltsverzeichnis Vorwort des betreuenden Herausgebers 1 A. Rechtliche Grundlagen und Konzeption der MaRisk 7 1. Rechtliche Grundlagen 7 1.1. Internationale und europäische Ebene 9 1.1.1. Internationaler Hintergrund 9 1.1.2. Europäischer Hintergrund 13 1.2. Kationale Ebene 16 1.2.1. Umsetzung von Basel II in Deutschland 16 1.2.2. MaRisk als Konkretisierung des 25a Abs. 1 KWG 16 2. Konzeption der MaRisk 28 2.1. Entstehungsprozess der MaRisk 28 2.1.1. Entstehung der MaRisk bis zur zweiten Novelle 28 2.1.2. Veröffentlichung der dritten MaRisk Novelle 30 2.2. Umsetzungsfristen 30 2.3. Harmonisierung bisheriger Regelungen 31 2.4. Modularer Aufbau der MaRisk 32 2.4.1. Allgemeiner Teil der MaRisk 33 2.4.2. Besonderer Teil der MaRisk 33 2.5. Flexible und praxisgerechte Rahmenvorgaben 33 2.5.1. Öffnungsklauseln 33 2.5.2. Prinzip der doppelten Proportionalität 35 B. Definition, Abgrenzung und Kategorisierung von Öffnungsklauseln 39 1. Begriffsbestimmung von Öffnungsklauseln 39 2. Entwicklungen und Gründe für die Anwendung der Öffnungsklauseln 40 VII
2.1. Internationalisierung und europäische Integration der Finanzdienstleistungsbranche 40 2.2. Zunehmende Konvergenz von Produktsegmenten 41 2.3. Heterogenität der deutschen Bankenlandschaft und die Aufsicht als Wettbewerbsfaktor 41 3. Abgrenzung der Öffnungsklauseln zu Soll- und Muss- Anforderungen 43 3.1. Soll-Anforderungen 43 3.2. Muss-Anforderungen 43 3.3. Öffnungsklauseln 44 4. Kategorisierung der Öffnungsklauseln 44 4.1.»Echte«Öffnungsklauseln 46 4.1.1. Formale Öffnungsklauseln 46 4.1.2. Risikoorientierte Öffnungsklauseln 48 4.2.»Unechte«Öffnungsklauseln (unbestimmte Begriffe) 49 4.2.1. Grundsätzlichkeit 49 4.2.2. Unverzüglichkeit und Zeitnähe 50 C. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Nutzung von Öffnungsklauseln 53 1. Risikoanalyse 53 1.1. Analyse der Risiken als Basis zur Erstellung des Gesamtrisikoprofils 53 1.2. Wesentlichkeitseinstufung auf Gruppenebene 55 1.3. Turnus der Wesentlichkeitseinstufung 57 2. Dokumentation beanspruchter Öffnungsklauseln 57 3. Prüfungsaspekte 58 3.1. Prüfungsschwerpunkte MaRisk-Prüfungen 58 3.2. Häufige Schwachstellen bei der Inanspruchnahme von Öffnungsklauseln 60 VIII
D. Institutsspezifische Risikoanalyse vor Nutzung von Öffnungsklauseln 63 1. Wesentlichkeitsanalyse 63 1.1. Verfahren zur Analyse der wesentlichen und unwesentlichen Risiken 65 1.2. Systematische Identifikation von wesentlichen Risiken mit Hilfe der Risikoinventur 66 1.2.1. Szenariotechnik 66 1.2.2. Analyse der Aufbau- und Ablauforganisation 67 1.2.3. Befragung auf Basis strukturierter Fragebögen 67 1.2.4. Durchführung von Risikoworkshops 67 1.3. Weitere Aspekte im Rahmen der Identifizierung von wesentlichen Risiken 67 2. Gesamtrisikoprofil gemäß AT 2.2 Tz. 1 MaRisk 68 E. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Anwendungsbereich und Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (AT 2, AT 3) 73 1. Anwendungsbereich (AT 2) 73 1.1. Anwenderkreis (AT 2.1) 74 1.1.1. Umsetzung auf Einzelinstituts- und Gruppenebene (AT 2.1 Tz. 1) 74 1.1.2. Finanzdiensdeistungsinstitute und Wertpapierhandelsbanken (AT 2.1 Tz. 2) 76 1.1.3. Kapitalanlagegesellschaften 76 1.2. Risiken im Sinne der MaRisk (AT 2.2) 77 1.2.1. Adressenausfallrisiken 79 1.2.2. Marktpreisrisiken 80 1.2.3. Liquiditätsrisiken 82 1.2.4. Operationelle Risiken 82 1.2.5. Risiken aus Konzentrationen 83 1.3. Geschäfte (AT 2.3) 84 1.3.1. Kreditgeschäfte 84 IX
1.3.2. Handelsgeschäfte 86 2. Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (AT 3) 88 F. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Allgemeiner Teü (AT 4 - AT 9) 93 1. Risikotragfähigkeit 93 1.1. Fundstelle 93 1.2. Wesentlicher Inhalt 93 1.3. Checkliste 100 1.4. Praxistipps 102 2. Strategien 104 2.1. Fundstelle 104 2.2. Wesentlicher Inhalt 104 2.3. Checkliste 107 2.4. Praxistipps 108 3. Interne Revision 110 3.1. Fundstelle 110 3.2. Wesentlicher Inhalt 110 3.3. Checkliste 112 3.4. Praxistipps 112 4. Konzernrevision 113 4.1. Fundstelle 113 4.2. Wesentlicher Inhalt 113 4.3. Checkliste 114 4.4. Praxistipps 114 5. Organisationsrichtlinien 114 5.1. Fundstelle 114 5.2. Wesentlicher Inhalt 114 5.3. Checkliste 116
5.4. Praxistipps 6. Dokumentation 6.1. Fundstelle 6.2. Wesentlicher Inhalt 6.3. Checkliste 6.4. Praxistipps 7. Ressourcen 7.1. Fundstelle 7.2. Wesentlicher Inhalt 7.3. Checkliste 7.4. Praxistipps 8. Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten 8.1. Fundstelle 8.2. Wesentlicher Inhalt 8.3. Checkliste 8.4. Praxistipps 9. Outsourcing 9.1. Fundstelle 9.2. Wesentlicher Inhalt 9.3. Checkliste 9.4. Praxistipps 116 116 116 116 118 118 118 118 118 122 123 124 124 124 126 127 127 127 127 130 131 G. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation - Kreditgeschäft (BTO 1) 135 1. Wesentliche Anforderungen aus dem Allgemeinen Teil der MaRisk 135 1.1. Fundstelle 135 1.2. Wesentlicher Inhalt 135 XI
4.5.3. Checkliste 4.5.4. Praxistipps 5. Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft 5.1. Einrichtung der Prozesse 5.1.1. Fundstelle 5.1.2. Wesentlicher Inhalt 5.1.3. Checkliste 5.1.4. Praxistipp 5.2. Risikobeurteilung 5.2.1. Fundstelle 5.2.2. Wesentlicher Inhalt 5.2.3. Checkliste 5.2.4. Praxistipps 5.3. Objekt- und Projektfinanzierungen 5.3.1. Fundstelle 5.3.2. Wesentlicher Inhalt 5.3.3. Checkliste 5.3.4. Praxistipps 5.4. Risikoklassifizierung 5.4.1. Fundstelle 5.4.2. Wesentlicher Inhalt 5.4.3. Checkliste 5.4.4. Praxistipps 5.5. Limitüberschreitungen und Prolongationen 5.5.1. Fundstelle 5.5.2. Wesentlicher Inhalt 5.5.3. Checkliste 5.5.4. Praxistipps 5.6. Kredirvorlagen 5.6.1. Fundstelle 5.6.2. Wesentlicher Inhalt 5.6.3. Checkliste 5.6.4. Praxistipps 5.7. Kreditgewährung - Risikobeurteilung 5.7.1. Fundstelle 159 159 163 163 164 164 164 165 165 166 166 166 167 167 168 168 168 169 169 170 170 170 171 172 172 172 XIII
4.5.3. Checkliste 4.5.4. Praxistipps 5. Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft 5.1. Einrichtung der Prozesse 5.1.1. Fundstelle 5.1.2. Wesendicher Inhalt 5.1.3. Checkliste 5.1.4. Praxistipp 5.2. Risikobeurteilung 5.2.1. Fundstelle 5.2.2. Wesentlicher Inhalt 5.2.3. Checkliste 5.2.4. Praxistipps 5.3. Objekt- und Projektfinanzierungen 5.3.1. Fundstelle 5.3.2. Wesentlicher Inhalt 5.3.3. Checkliste 5.3.4. Praxistipps 5.4. Risikoklassifizierung 5.4.1. Fundstelle 5.4.2. Wesentlicher Inhalt 5.4.3. Checkliste 5.4.4. Praxistipps 5.5. Limitüberschreitungen und Prolongationen 5.5.1. Fundstelle 5.5.2. Wesentlicher Inhalt 5.5.3. Checkliste 5.5.4. Praxistipps 5.6. Kreditvorlagen 5.6.1. Fundstelle 5.6.2. Wesendicher Inhalt 5.6.3. Checkliste 5.6.4. Praxistipps 5.7. Kreditgewährung - Risikobeurteilung 5.7.1. Fundstelle 159 159 163 163 164 164 164 165 165 166 166 166 167 167 168 168 168 169 169 170 170 170 171 172 172 172 XIII
5.7.2. Wesentlicher Inhalt 5.7.3. Praxistipp 5.8. Kreditgewährung - Überprüfung der W'erthaltigkeit von Sicherheiten 5.8.1. Fundstelle 5.8.2. Wesentlicher Inhalt 5.8.3. Checkliste 5.8.4. Praxistipps 5.9. Kreditweiterbearbeitung - jährliche Beurteilung der Adressausfallrisiken 5.9.1. Fundstelle 5.9.2. Wesendicher Inhalt 5.9.3. Checkliste 5.9.4. Praxistipps 5.10.Kreditweiterbearbeirung - Sicherheitenbearbeitung 5.10.1. Fundstelle 5.10.2. Wesentlicher Inhalt 5.10.3. Checkliste 5.10.4. Praxistipps 5.11.Kreditweiterbearbeitung - außerordendiche Überprüfung von Engagements 5.11.1. Fundstelle 5.11.2. Wesendicher Inhalt 5.11.3. Checkliste 5.11.4. Praxistipps 5.12. Kreditbearbeitungskontrolle 5.12.1. Fundstelle 5.12.2. Wesentlicher Inhalt 5.12.3. Checkliste 5.12.4. Praxistipps 5.13. Intensivbetreuung 5.13.1. Fundstelle 5.13.2. Wesentlicher Inhalt 5.13.3. Checkliste 5.13.4. Praxistipps 172 173 173 173 173 174 174 175 175 175 176 176 177 177 177 177 178 178 178 178 179 179 180 180 180 180 181 181 181 181 184 184 XIV
5.14-Behandlung von Problemkrediten 187 5.14.1. Fundstelle 187 5.14.2. Wesentlicher Inhalt 187 5.14.3. Checkliste 189 5.14.4. Praxistipps 190 5.15. Risikovorsorge 192 5.15.1. Fundstelle 192 5.15.2. Wesentlicher Inhalt 192 5.15.3. Checkliste 193 6. Verfahren zur Früherkennung von Risiken 193 6.1. Fundstelle 193 6.2. Wesentlicher Inhalt 193 6.3. Checkliste 196 6.4. Praxistipps 196 7. Risikoklassifizierungsverfahren 197 7.1. Fundstelle 197 7.2. Wesentlicher Inhalt 197 7.3. Checkliste 199 7.4. Praxistipp 199 H. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation - Handelsgeschäft (BTO 2) 203 1. Funktionstrennung im Handelsgeschäft 203 1.1. FundsteUe 203 1.2. Wesentlicher Inhalt 203 1.3. Checkliste 204 1.4. Praxistipps 205 2. Votierung im Handelsgeschäft 206 2.1. FundsteUe 206 2.2. Wesentlicher Inhalt 206 XV
2.3. Checkliste 206 2.4. Praxistipps 206 3. Marktgerechtigkeit 207 3.1. Fundstelle 207 3.2. Wesentlicher Inhalt 207 3.3. Checkliste 208 3.4. Praxistipps 208 4. Handelsprozesse 209 4.1. Fundstelle 209 4.2. Wesentlicher Inhalt 209 4.3. Checkliste 210 4.4. Praxistipps 210 5. Abwicklungssysteme 211 5.1. Fundstelle 211 5.2. Wesentlicher Inhalt 211 5.3. Checkliste 213 5.4. Praxistipps 213 6. Spätgeschäfte 214 6.1. Fundstelle 214 6.2. Wesentlicher Inhalt 214 6.3. Checkliste 214 6.4. Praxistipps 215 7. Gegenbestätigungen 215 7.1. Fundstelle 215 7.2. Wesendicher Inhalt 216 7.3. Checkliste 217 7.4. Praxistipps 217 8. Abbildung im Risikocontrolling 218 8.1. Fundstelle 218 8.2. Wesentlicher Inhalt 218 XVI
8.3. Checkliste 218 8.4. Praxistipps 219 I. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -Controllingprozesse (BTR) 223 1. Risikosteuerungs-und-Controllingprozesse 223 1.1. Fundstelle 223 1.2. Wesentlicher Inhalt 223 1.3. Checkliste 224 1.4. Praxistipps 225 2. Kontrahentenlimite 225 2.1. FundsteUe 225 2.2. Wesentlicher Inhalt 225 2.3. Checkliste 226 2.4. Praxistipps 226 3. Emittentenlimite 227 3.1. FundsteUe 227 3.2. Wesentlicher Inhalt 227 3.3. Checkliste 228 3.4. Praxistipps 228 4. Marktpreisrisikosteuerung 231 4.1. FundsteUe 231 4.2. Wesentlicher Inhalt 231 4.3. Checkliste 232 4.4. Praxistipps 233 5. Zinsänderungsrisiken 235 5.1. FundsteUe 235 5.2. Wesentlicher Inhalt 235 5.3. Checkliste 236 XVII
5.4. Praxistipps 237 6. Liquiditätsrisiken 238 6.1. FundsteUe 238 6.2. Wesentlicher Inhalt 238 6.3. Checkliste 238 6.4. Praxistipps 239 J. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (BT 2) 243 1. Aufgaben der Internen Revision 243 1.1. Fundstelle 243 1.2. Wesendicher Inhalt 243 1.3. Checldiste 247 1.4. Praxistipps 247 2. Grundsätze für die Interne Revision 248 2.1. Fundstelle 248 2.2. Wesentlicher Inhalt 248 2.3. Checkliste 250 2.4. Praxistipps 251 3. Prüfungsplanung und -durchführung 251 3.1. FundsteUe 251 3.2. Wesentlicher Inhalt 251 3.3. Checldiste 253 3.4. Praxistipps 253 4. Berichtspflicht 254 4.1. Fundstelle 254 4.2. Wesentlicher Inhalt 254 4.3. Checkliste 256 4.4. Praxistipps 257 XVIII
5. Reaktion auf festgesteute Mängel 257 5.1. FundsteUe 257 5.2. WesentHcher Inhalt 257 5.3. Checkliste 258 5.4. Praxistipps 258 K. Zusammenfassung und Ausblick 261 Anhang 267 Anhang 1: MaRisk-Checküste 267 Anhang 2: Artikel 13 der Richtlinie 2004/39/EG (Finanzmarktrichtlinie) 354 Anhang 3: Artikel 5, 7, 8, 9, 13 und 14 der Richtlinie 2006/73/EG (Durchführungsrichtlinie zur Finanzmarktrichtlinie) 356 Anhang 4: 33 Abs. 1 WpHG (Wertpapierhandelsgesetz - Gesetz über den Wertpapierhandel) 363 Abkürzungsverzeichnis 367 Abbildungsverzeichnis 371 Literaturverzeichnis 375 Stichwortverzeichnis 381 XIX