MaRisk- Offnungsklauseln

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1 MaRisk- Offnungsklauseln Prüfungsvorbereitende Dokumentation Herausgegeben von Michael Berndt Mit Beiträgen von Karsten Geiersbach Margit Günther Michael Helfer Sven Müller Stefan Prasser Andreas Serafin ERICH SCHMIDT VERLAG

2 Inhaltsverzeichnis Vorwort des betreuenden Herausgebers, 1 A. Rechtliche Grundlagen und Konzeption der MaRisk S 1. Rechtliche Grundlagen Internationale und europäische Ebene Internationaler Hintergrund Europäischer Hintergrund Nationale Ebene Umsetzung von Basel II in Deutschland MaRisk als Konkretisierung des 25a Abs. 1 KWG Konzeption der MaRisk Entstehungsprozess der MaRisk Umsetzungsfristen Harmonisierung bisheriger Regelungen Modularer Aufbau der MaRisk Allgemeiner Teil der MaRisk Besonderer Teil der MaRisk Flexible und praxisgerechte Rahmenvorgaben Öffnungsklauseln Prinzip der doppelten Proportionalität 32 B. Definition, Abgrenzung und Kategorisierung von Öffnungsklauseln Begriffsbestimmung von Öffnungsklauseln Entwicklungen und Gründe für die Anwendung der Öffnungsklauseln Internationalisierung und europäische Integration der Finanzdienstleistungsbranche Zunehmende Konvergenz von Produktsegmenten 37 VII

3 2.3 Heterogenität der deutschen Bankenlandschaft und die Aufsicht als Wettbewerbsfaktor Abgrenzung der Öffnungsklauseln zu Soll- und Muss- Anforderungen Soll-Anforderungen Muss-Anforderungen Öffnungsklauseln Kategorisierung der Öffnungsklauseln »Echte«Öffnungsklauseln Formale Öffnungsklauseln Risikoorientierte Öffnungsklauseln »Unechte«Öffnungsklauseln (unbestimmte Begriffe) Grundsätzlichkeit Unverzüglichkeit und Zeitnähe 46 C. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Nutzung von Öffnungsklauseln Risikoanalyse Analyse der Risiken als Basis zur Erstellung des Gesamtrisikoprofils Wesentlichkeitseinstufung auf Gruppenebene Turnus der Wesentlichkeitseinstufung Dokumentation beanspruchter Öffnungsklauseln 52 D. Institutsspezifische Risikoanalyse vor Nutzung von Öffnungsklauseln Wesentlichkeitsanalyse Verfahren zur Analyse der wesentlichen und unwesentlichen Risiken Systematische Identifikation von wesentlichen Risiken mit Hilfe der Risikoinventur Szenariotechnik 60 VIII

4 1.2.2 Analyse der Aufbau-und Ablauforganisation Befragung auf Basis strukturierter Fragebögen Durchführung von Risiko-Workshops Weitere Aspekte im Rahmen der Identifizierung von wesentlichen Risiken Gesamtrisikoprofil gemäß AT 2.2 Tz. 1 MaRisk 61 E. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Berücksichtigung von Öffnungsklauseln Anwendungsbereich und Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (AT 2, AT 3) Anwendungsbereich (AT 2) Anwenderkreis (AT 2.1) Umsetzung auf Einzelinstituts- und Gruppenebene (AT 2.1 Tz. 1) Finanzdiensdeistungsinstituteund Wertpapierhandelsbanken (AT 2.1 Tz. 2) Kapitalanlagegesellschaften (AT 2.1 Tz. 3) Risiken im Sinne der MaRisk (AT 2.2) Adressenausfallrisiken Marktpreisrisiken Liquiditätsrisiken Operationelle Risiken Geschäfte (AT 2.3) Kreditgeschäfte Handelsgeschäfte Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (AT 3) 80 F. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Berücksichtigung von Öffnungsklauseln - Allgemeiner Teil (AT4-AT9) Risikotragfähigkeit Fundstelle Wesentlicher Inhalt 85 IX

5 1.3 Checkliste 1.4 Praxistipps 2. Strategien 2.1 Fundstelle 2.2 Wesentlicher Inhalt 2.3 Checkliste 2.4 Praxistipps 3. Interne Revision 3.1 Fundstelle 3.2 Wesentlicher Inhalt 3.3 Checkliste 3.4 Praxistipps 4. Organisationsrichtlinien 4.1 Fundstelle 4.2 Wesentlicher Inhalt 4.3 Checkliste 4.4 Praxistipps 5. Dokumentation 5.1 Fundstelle 5.2 Wesentlicher Inhalt ^ 5.3 Checkliste 5.4 Praxistipps 6. Ressourcen 6.1 Fundstelle 6.2 Wesentlicher Inhalt 6.3 Checkliste 6.4 Praxistipps 7. Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten 7.1 Fundstelle 7.2 Wesentlicher Inhalt X

6 7.3 Checkliste Praxistipps Outsourcing Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 121 G. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Berücksichtigung von Öffnungsklauseln Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation - Kreditgeschäft (BTO 1) Einführung Geltungsbereich der BTO Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Funktionstrennung und Votierung Trennung Markt und Marktfolge Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Zwei-Voten-Prinzip Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Nicht-risikorelevantes Kreditgeschäft Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 136 XI

7 3.4 Einzelkompetenz Geschäftsleitung Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 3.5 Überprüfung der Sicherheiten/Risikovorsorgeentscheidungen Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 4. Anforderungen an die Prozesse 4.1 Einrichtung der Prozesse Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps 4.2 Risikobeurteilung Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps 4.3 Objekt- und Projektfinanzierungen Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 4.4 Risikoklassifizierung Fundstelle Wesendicher Inhalt: Checkliste Praxistipps 4.5 Limitüberschreitungen und Prolongationen Fundstelle Wesentlicher Inhalt XII

8 4.5.3 Checkliste Praxistipps 4.6 Kreditverträge Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 4.7 Kreditgewährung- Risikobeurteilung Fundstelle Wesentlicher Inhalt Praxistipps 4.8 Kreditgewährung - Überprüfung der Werthaltigkeit von Sicherheiten Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps 4.9 Kreditweiterbearbeitung jährliche Beurteilung der Adressausfallrisiken Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 4.10 Kreditweiterbearbeitung Sicherheitenbearbeitung Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 4.11 Kreditweiterbearbeitung außerordentliche Überprüfung von Engagements Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps 4.12 Kreditbearbeitungskontrolle XIII

9 Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Intensivbetreuung Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Behandlung von Problemkrediten Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Verfahren zur Früherkennung von Risiken Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Risikoklassifizierungsverfahren Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 173 H. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Berücksichtigung von Öffnungsklauseln - Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation - Handelsgeschäft (BTO 2) Funktionstrennung im Handelsgeschäft Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste 179 XIV

10 1.4 Praxistipps Votierung im Handelsgeschäft Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Marktgerechtigkeit Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Handelsprozesse Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Abwicklungssysteme Fundstelle Wesentlichef'Inhalt Checkliste Praxistipps Spätgeschäfte, Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Gegenbestätigungen Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste 192 XV

11 7.4 Praxistipps Abbildung im Risikocontrolling Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 194 I. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Berücksichtigung von Öffnungsklauseln Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -Controllingprozesse (BTR) Risikosteuerungs-und-Controllingprozesse Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Kontrahentenlimite Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Emittentenlimite Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Marktpreisrisikosteuerung Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 209 XVI

12 5. Zinsänderungsrisiken Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Liquiditätsrisiken Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps 216 J. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Berücksichtigung von Öffnungsklauseln - Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (BT 2) Aufgaben der Internen Revision Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Grundsätze für die Interne Revision Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Prüfungsplanung und -durchführung Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Berichtspflicht 230 XVII

13 4.1 Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Reaktion auf festgestellte Mängel Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 234 K. Zusammenfassung und Ausblick 235 L. Anhang 241 Anhang 1: MaRisk-Checkliste 243 Anhang 2: Artikel 13 der Richtlinie 2004/39/EG (Finanzmarktrichtlinie) 322 Anhang 3: Artikel 5, 7, 8, 9,13 und 14 der Richtlinie 2006/73/EG (Durchführungsrichtlinie zur Finanzmarktrichtlinie) 324 Anhang 4: 33 Abs. 1 WpHG (Wertpapierhandelsgesetz - Gesetz über den Wertpapierhandel) 331 M. Literaturverzeichnis 333 xvni