Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Neue MaRisk

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1 Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Neue MaRisk Prozesse prüfen * Risiken vermeiden * Fehler aufdecken --> Handlungsempfehlungen ableiten Bearbeitet von Axel Becker, Michael Berndt, Jochen Klein, Rainer Englisch, Rolf Held, Jan-Arne Hoffmann, Ada Hormanski, Thomas Krebs, Prof. Dr. Marcus Martin, Philip Stegner, Dr. Tobias Volk, Dr. Max Weber, Dr. Carsten Wehn, Carsten von Drathen, Yener Altinbas, Nicola Kleemann, Caroline Palluch, Jürgen Siegl 1. Auflage Buch. XVII, 515 S. Hardcover ISBN Format (B x L): 148,5 x 21 cm Wirtschaft > Finanzsektor & Finanzdienstleistungen: Allgemeines > Bankwirtschaft schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Inhaltsverzeichnis I. Einleitung 1 1. Die neuen MaRisk aus aufsichtsrechtlicher Perspektive (Volk/Englisch) 1.1. Risikoinventur Risikotragfähigkeit Diversifikationsannahmen Risikokonzentrationen Strategien Integrierte Ertrags- und Risikosteuerung Stresstests Liquidität Umsetzung Checkliste Neufassung MaRisk (Siegl/Weber) Internationale Ebene EU-Ebene Nationale Ebene Fazit/Ausblick 31 II. Allgemeiner Teil der MaRisk Anwendungsbereich (Siegl/Weber) Anwenderkreis Risiken im Sinne der MaRisk Geschäfte Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (Hoffmann) Führung und Verantwortung Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Checkliste Angemessenes und wirksames Risikomanagement 55 IX

3 2.5. Risikomanagement auf Gruppenebene Checkliste Geschäftsstrategie (Strategieprozess) Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement Risikotragfähigkeit (Held) Checkliste und Praxistipps (Held) Strategien (Held) Checkliste und Praxistipps (Held) Internes Kontrollsystem (Held) Aufbau- und Ablauforganisation Risikosteuerungs- und -controllingprozesse Stresstests Checkliste und Praxistipps (Held) Interne Revision (Becker) Checkliste (Becker) Risikomanagement auf Gruppenebene (Altinbas) Hintergrund Definition der Reichweite Spezielle Anforderungen an das Risikomanagement auf Gruppenebene Fazit Organisationsrichtlinien (Becker) Dokumentation (Becker) Ressourcen (Becker) Technisch-organisatorische Ausstattung Checkliste Notfallkonzept Checkliste 176 Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten (Becker) Outsourcing (Kleemann) 185 X

4 8.1. Gegenstand Formale Anforderungen Checkliste Ausgestaltung des Risikoanalyseprozesses Auslagerung Auslagerbarkeit AT 9 Tz. 4 MaRisk Risikoanalyse Checkliste: Risikoanalyseprozess 207 Anforderung an die ordnungsgemäße Steuerung und Überwachung Vertragliches Rahmenwerk Ansätze zur Steuerung des Risikos Ansätze zur Überwachung der Leistung Checkliste: Steuerung und Überwachung Fazit 218 III. Besonderer Teil der MaRisk Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem (Becker) Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation (Becker) Kreditgeschäft Funktionstrennung und Votierung (Becker) Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft (Becker) Checkliste Kreditgewährung Checkliste Kreditweiterbearbeitung Kreditbearbeitungskontrolle Intensivbetreuung Checkliste Problemkredite Checkliste 274 XI

5 Risikovorsorge Checkliste Risikofrüherkennung als Instrument des Kreditrisikomanagements (Mantell) Risikofrüherkennung im Kontext der MaRisk (Mantell) Verfahren zur rechtzeitigen Identifizierung von Risiken Frühwarnindikatoren Frühwarn- und Ratingverfahren Risikoklassifizierungen (Mantell) Risikoklassifizierungsverfahren für die Beurteilung von Adressausfallrisiken Verantwortlichkeiten für die Entwicklung, Qualität und Überwachung von Risikoklassifizierungsverfahren Ausgestaltung von Risikoklassifizierungsverfahren Prozessuale Einbindung von Risikoklassifizierungsverfahren Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft (Krebs) Funktionstrennung im Handelsgeschäft Fundstelle Wesentlicher Inhalt Praxistipps Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft Handel Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft Abwicklung und Kontrolle Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste 351 XII

6 Praxistipps Abbildung im Risikocontrolling Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste 360 Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse (Stegner) Einleitung Berücksichtigung von Adressausfallrisiken in der Risikotragfähigkeit Erläuterungen Herleitung der Risikotragfähigkeitsrechnung Verschiedene Betrachtungsweisen der Risikotragfähigkeitsrechnung Checkliste Kreditnehmerbezogenes Limit Ziel des kreditnehmerbezogenen Limits Einführung von Blankolimiten Checkliste Kontrahentenlimite Vorliegen eines Kontrahentenlimits Information an den Prozessverantwortlichen Ausnahmen bei Einräumung der Kontrahentenlimite Emittentenlimite Einrichten von Emittentenlimiten Vereinfachter Bearbeitungsprozess Liquide Kreditprodukte Verzicht auf Emittentenlimite Limitüberwachung Anrechnung von Kreditgeschäften auf Limite Überwachung der Limite Ausnahmen bei der Limitüberschreitung Risikokonzentrationen Identifizierung von Risikokonzentrationen 379 XIII

7 Arten von Risikokonzentrationen Methoden zur Beurteilung von Risikokonzentrationen Risikobericht Bestandteile eines Risikoberichts Umgang mit den Merkmalen des Risikoberichts Erstellung eines Risikoberichts Fazit Marktpreisrisiken (Martin/Wehn) Einleitung Aufbau und Gegenstand der Anforderungen des Abschnittes BTR Marktpreisrisiken Definition und Sichtweise der MaRisk Unterscheidung von Handels- und Anlagebuchpositionen und Aufbau dieses Beitrags Weiterentwicklungen der regulatorischen Anforderungen im Rahmen der zweiten MaRisk-Novelle Weiterentwicklungen der regulatorischen Anforderungen im Rahmen der dritten MaRisk-Novelle Allgemeine Anforderungen zur Steuerung und Messung von Marktpreisrisiken Permanente Abdeckung der Marktpreisrisiken durch Limitierung Checkliste Überprüfung der Verfahren zur Beurteilung von Marktpreisrisiken Checkliste Plausibilisierung der Bewertungsergebnisse Checkliste Anforderungen an die Berichterstattung 398 XIV

8 Spezifische Anforderungen für Marktpreisrisikopositionen im Handelsbuch Limitierung von Handelsbuchrisiken Checkliste Tägliche Bewertung, Ergebnis- und Risikoermittlung Backtesting Checkliste 406 Spezifische Anforderungen für Marktpreisrisikopositionen im Anlagebuch Frequenzen der Risikocontrolling und -managementprozesse Checkliste Zinsänderungsrisiko des Anlagebuches Checkliste Liquiditätsrisiken (Hormanski/Palluch) Einleitung und regulatorischer Rahmen Aufbauorganisation und strategischer Rahmen Risikotoleranz Sicherstellung der Zahlungsfähigkeit, Diversifikation, innertägige Liquidität, Währungen Frühwarnsystem, Zusammenhänge zwischen Liquiditäts- und anderen Risiken Cash Flow-Modellierung, Liquiditätsablaufbilanz Liquiditätsreserve, Refinanzierungsquellen Liquiditätskosten Stresstest Notfallplan Gruppeninterne Liquiditätstransfers Internes Reporting Zusätzliche Anforderungen an kapitalmarktorientierte Institute 439 XV

9 Zusätzliche Anforderungen an Liquiditätsreserven bei kapitalmarktorientierten Instituten Zusätzliche Anforderungen an Stresstesting bei kapitalmarktorientierten Instituten Zusätzliche Anforderungen an Liquiditätstransfer bei kapitalmarktorientierten Instituten Fazit Operationelle Risiken (von Drathen) Ausgangssituation und rechtliche Anforderungen Begriff des operationellen Risikos Aufbau- und ablauforganisatorischer Rahmen Identifizierung und Beurteilung wesentlicher operationeller Risiken Begriff der Wesentlichkeit Checkliste Risikoinventur operationeller Risiken Schadensfälle Identifizierung von Schadensfällen Checkliste Analyse von Schadensfällen Dokumentation von Schadensfällen Checkliste Berichterstattung Steuerung und Überwachung Checkliste 472 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (Becker) Aufgaben der Internen Revision Grundsätze für die Interne Revision Checkliste Prüfungsplanung und -durchführung Checkliste 490 XVI

10 9.6. Berichtspflicht Checkliste Reaktion auf festgestellte Mängel Checkliste 498 Literaturverzeichnis/Literaturhinweise 499 Stichwortverzeichnis 505 XVII