BETRIEBLICHE ALTERSVORSORGE Titel Steuern und Sozialausgaben senken Ertragsstark für die Rente sparen
Herausforderung Den Ruhestand finanziell unbeschwert gestalten
1. Herausforderung Den Ruhestand finanziell unbeschwert gestalten GEBURTEN Seit dem Pillenknick fehlt der Nachwuchs zur Finanzierung unseres Rentensystems. ARBEITSZEIT Viele Erwerbsbiografien beginnen zu spät (z.b. wegen längerem Studium) & enden früh (z.b. wegen Rente ab 60). längst fordern Experten die Rente ab 67. ARBEITS- LOSIGKEIT Aufgrund der anhaltend hohen Arbeitslosigkeit fehlen der Rentenkasse Beitragszahler. FEIERABEND Der längere Rentenbezug aufgrund der erfreulichen stetigen Steigerungen der Lebenserwartung muss finanziert werden. Seite 3
1. Herausforderung Den Ruhestand finanziell unbeschwert gestalten Missverhältniss Staatliche Rente in Finanznot 1965 8:1 2000 3:1 2030 1:1 Weniger Beitragszahler müssen mehr Renten länger finanzieren Seite 4
1. Herausforderung Den Ruhestand finanziell unbeschwert gestalten Zeitreise: Die Rente 2020 Neue Rente-Steuer Neue Versorgungslücke 5.000 1.500 Entspricht etwa dem Durchschnittsverdiener 1.800 2.100 2.400 2.800 3.200 3.600 4.000 Letztes monatliches Bruttogehalt vor dem Ruhestand Seite 5 454 540 626 711 827 923 1.036 1.126 1.354 Netto-Rente bei 40 Jahren Beitragszahlung Steuerpflichtiger Rentenanteil für Neurentner, die 2020 in Ruhestand eintreten = 80 % / Eigene Berechnung (SMARTcompagnie GmbH) erstellt auf Basis: Schalloehr: Informationen aus dem Versicherungs-, Finanz- und Vermögensbereich 2007
1. Herausforderung Den Ruhestand finanziell unbeschwert gestalten Problem erkannt Altersvorsorge steht auf der Agenda der Sorgen ganz oben ALTERSVORSORGE 59% GESUNDHEITSVORSORGE 53% ARBEITSLOSIGKEIT 43% KRIEG 34% TERRORANSCHLAG 21% STRAFTAT 19% Seite 6 Quelle: GdV, Umfrage zum Stimmungsbild der Deutschen, TNS Emnid 2004
1. Herausforderung Den Ruhestand finanziell unbeschwert gestalten NEU: Schichten statt Säulen Seit Rürup steht die bav im Fokus DIE 3 SCHICHTEN DER ALTERSVERSORGUNG BASISVERSORGUNG NACH SCHICHT 1 ZUSATZVERSORGUNG NACH SCHICHT 2 PRIVATVORSORGE NACH SCHICHT 3 Seite 7 ZUM BEISPIEL STAATLICHE RENTE, BASISRENTE ZUM BEISPIEL BETRIEBLICHE ALTERSVORSORGE, RIESTER-RENTE + + ZUM BEISPIEL PRIVATE RENTENVERSICHERUNG, LEBENSVERSICHERUNG
Neue Chancen Wie der Staat die bav fördert...
2. Neue Chancen Wie der Staat die betriebliche Vorsorge fördert TRADITION Mehr als 170 Jahre bav-tradition in Deutschland. Experten der OECD schätzen eine Verdreifachung des bav- NACHHOL- BEDARF bav trägt aber erst circa 5% zur Alterssicherung bei. Volumens zwischen 2001 und 2008: DEMOGRAFIE 3-Säulen-Modell der Rente wankt. Der Gesetzlichen Rente droht der Kollaps. PERSPEKTIVE Künftig: 50% der Alterssicherung aus privater & betrieblicher Vorsorge. Seite 9
2. Neue Chancen Wie der Staat die betriebliche Vorsorge fördert FÖRDERUNG Generell: wachsende Förderung der Eigenvorsorge. Neben anderen Fördermöglichkeiten profitiert vor allem die betriebliche Altersvorsorge (bav). UMWANDLUNG Beteiligt sich Ihr Arbeitgeber nicht direkt finanziell, so nutzen Sie auf jeden Fall Ihren Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung. BRUTTO-SPARER Auf Beiträge bis zu 210 EUR (2007) fallen KEINE Steuern an*. Und Sie sparen zusätzlich die Sozialabgaben auch über 2008 hinaus. NEUE CHANCEN Zusätzlich können unter bestimmten Voraussetzungen 1.800 EUR p.a. steuerfrei angelegt werden. Seite 10 * Bei einer bav im Rahmen der Unterstützungskasse: besteht grundsätzlich keine Begrenzung der steuerfreien Zuwendungen.
2. Neue Chancen Wie der Staat die betriebliche Vorsorge fördert Betriebliche Altersvorsorge Wichtige Rahmenbedingungen FINANZIERUNG UNVERFALL- BARKEIT ENTGELT- UMWANDLUNG Finanziert wird die bav entweder durch den Arbeitgeber selbst oder durch den AN. Ob der Arbeitgeber sich an der Finanzierung der bav beteiligt, bleibt ihm allein überlassen.* Allerdings haben Arbeitnehmer seit dem 01.01.2002 ein gesetzlich verankertes Recht auf die Einrichtung einer bav, wenn sie bereit sind, dafür auf Entgelt zu verzichten Den so genannten unverfallbaren Anspruch auf die zugesagte Leistung aus der bav erwirbt der Arbeitnehmer bei arbeitgeberfinanzierter bav in der Regel 5 Jahre nach Erteilung der Zusage, bei Entgeltumwandlung sofort. Seite 11 * ausgenommen, es existieren tarifvertragliche Regelungen.
Lösungen Wie es funktioniert & was es Ihnen bringt...
3. Lösungen Wie es funktioniert & was es Ihnen bringt Möglichkeiten Die Durchführungswege AUSWAHL Fünf sogenannte Durchführungswege zur Gestaltung der betrieblichen Altersvorsorge sind möglich: (1) Die Direktversicherung (2) Die Pensionskasse (3) Der Pensionsfonds (4) Die Unterstützungskasse (5) Die Direktzusage Seite 13
3. Lösungen Wie es funktioniert & was es Ihnen bringt Die Direktversicherung Eine einfache und beliebte Lösung VERSICHERUNG Die Direktversicherung ist eine Versicherung, die der Arbeitgeber mit der Versicherungsgesellschaft vereinbart. ROLLE ARBEITGEBER Der Arbeitgeber ist Versicherungsnehmer und Beitragszahler ROLLE ARBEITNEHMER Der Arbeitnehmer ist versicherte Person Empfänger der Leistungen (bzw. seine Angehörigen) Seite 14
3. Lösungen Wie es funktioniert & was es Ihnen bringt Die Direktversicherung Eine einfache und beliebte Lösung ARBEITGEBER ARBEITNEHMER VERSORGUNGSZUSAGE ENTGELTUMWANDLUNG VERSICHERUNGS- VERTRAG BEITRÄGE RECHTS- ANSPRUCH LEISTUNG DIREKTVERSICHERUNG Seite 15
3. Lösungen Wie es funktioniert & was es Ihnen bringt Die Direktversicherung Highlights ARBEITNEHMER Steuerfreiheit der Beiträge gem. 3.63EStG bis zu 4% der BBG zuzüglich weiterer 1.800 EUR p.a. möglich. Riester-Förderung grundsätzlich möglich. Beitragsfreiheit zur Sozialversicherung bei Entgeltumwandlung bis zu 4% der BBG. Absicherung der Familie möglich. angelegte Mittel sind sicher. HARTZ IV SICHER lebenslange garantierte Rente oder Kapitalleistung. Portabilität: einfaches Handling bei AG-Wechsel. Verlagerung der Steuerpflicht ins Rentenalter. Seite 16
3. Lösungen Wie es funktioniert & was es Ihnen bringt Betriebliche Altersvorsorge Ihr Nutzen als Arbeitnehmer ABSICHERUNG ARBEITSKRAFT FLEXIBILITÄT BEI AG-WECHSEL ABSICHERUNG FAMILIE MÖGLICH ERSPARNIS SOZIAL- VERSICHERUNG LEBENSLANGE RENTE WAHLWEISE: KAPITALAUSZAHLUNG STEUERN SPAREN RECHTSANSPRUCH NUTZEN HARTZ IV SICHERE ALTERSVORSORGE HOHE GARANTIE -LEISTUNGEN BETRIEBLICHE ALTERSVORSORGE Seite 17
Konkret So rechnet sich Ihre betriebliche Altersvorsorge...
4. Konkret So rechnet sich Ihre betriebliche Altersvorsorge Beispiel zur Direktversicherung Rente für 125 EUR Beitrag aber nur 85 EUR Netto-Aufwand 52.500-15.750 STEUER- ERSPARNIS -1.107 ERSPARNIS SOZIALBEITRÄGE 35.643 GESAMTAUFWAND BRUTTO 32% Ersparnis GESAMTAUFWAND NETTO Seite 19 Arbeitnehmer 30 Jahre alt, Endalter 65 Jahre, Monatsbeitrag 125 EUR / angenommener Gesamtsteuersatz inklusive Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer 30% / nachgelagerte Besteuerung gem. 22 Nr. 5 EStG wurde bei der Monatsrente nicht berücksichtigt
4. Konkret So rechnet sich Ihre betriebliche Altersvorsorge Beispiel zur Direktversicherung 125 EUR Monatsbeitrag Gesamte Beitragssumme 52.500 EUR Steuerersparnis 15.750 EUR Sozialversicherungsersparnis 1.107 EUR Nettoaufwand Arbeitnehmer Voraussichtliche anfängliche monatliche Altersrente (vor Steuer): oder nach Ausübung Kapitalwahlrecht 35.643 EUR 500 EUR Zuwachs (vor Steuer) 96.557 EUR Voraussichtliche Ablaufleistung 132.200 EUR BEITRAGSERSPARNIS durch Entgeltumwandlung 16.857 Seite 20 Mann, 30 Jahre alt, Endalter 65 Jahre, Monatsbeitrag 125 EUR / Fonds-Rente, Beitragsgarantie, Rentengarantiezeit 5 Jahre, garantierte Erlebensfallsumme 52.500 EUR, angenommene Wertentwicklung 6 % p.a. / angenommener Gesamtsteuersatz inklusive Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer 30% / nachgelagerte Besteuerung gem. 22 Nr. 5 EStG wurde bei der Monatsrente nicht berücksichtigt / Quelle: Morgen&Morgen GmbH (Stand 09/2007) / Beträge gerundet
4. Konkret So rechnet sich Ihre betriebliche Altersvorsorge Die Rente zum Nulltarif - VL-Anlagen im Vergleich HERKÖMMLICHE VL-ANLAGE Bruttogehalt 2.500 EUR Arbeitgeber-Anteil VL 40 EUR -Beitrag zur bav 0 EUR = verbleibendes Bruttogehalt 2.540 EUR VL-ANLAGE ALS BAV Bruttogehalt 2.500 EUR Arbeitgeber-Anteil VL 40 EUR - Beitrag zur bav 90 EUR = verbleibendes Bruttogehalt 2.450 EUR - Lohnsteuer inkl. Soli und KiSt 470 EUR - Sozialversicherung 541 EUR - VL-Anlage 40 EUR = Nettogehalt 1.489 EUR - Lohnsteuer inkl. Soli und KiSt 440 EUR - Sozialversicherung 522 EUR - VL-Anlage 0 EUR = Nettogehalt 1.489 EUR Arbeitnehmer- Vorteil bei gleichem Nettogehalt können rund 50 EUR mehr investiert werden! Seite 21 Spitzensteuersatz inkl. Soli 5,5% und KiSt 9,0% / Stand Steuergesetzgebung 2007 / Beträge auf vollen EUR gerundet / AN-Anteil zur Sozialversicherung rund 21,30% (RV 9,95%, ALV 2,10%, PV 1,10%, GKV 8,15% / Bruttojahresentgelt innerhalb der Beitragsbemessungsgrenze