Fibu Prozesse Erfassung Transaktionen Buchhaltung Berichte Zusammenfassung der Informationen Belege Kontoplan Konto Journal Hauptbuch Bilanz Erfolgsrechnung Mittelfluss Anhang comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 1
Beleg Beweis einer Transaktion Fakturen an Kunden Quittungen Rechnungen von Lieferanten Zahlungsanweisung der Bank Keine Transaktion ohne Beleg comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 2
Sortierung der Belege und Transaktionen Triage nach Konto Kontrolle Nummer Kontierung Erfassung Klassifizierung Erhaltung comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 3
Das Konto Ort, wo die Transaktion festgehalten wird Soll Haben Debitor Kreditor comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 4
Funktion Konto Doppelte Buchhaltung = jede Transaktion wird im Soll und Haben eines getrennten Kontos festgehalten Konto Saldo Debitor = Soll ist höher als Haben Soldo Kreditor = Haben ist höher als Soll comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 5
Kontoarten Bestand Resultat Aktiven Passiven Aufwand Ertrag Kasse Post Bank Debitoren Mobiliar Machinen Kreditoren Kredit Eigenkapital Wareneinkauf Löhne Mieten Strom Büromaterial Warenverkauf Honorare Finanzertrag Bilanz Erfolgsrechnung comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 6
Kontoführung S AB Aktiven + - H S Passiven - + H AB SB SB S AB = 0 Aufwand + - H S Ertrag - + H AB = 0 SB SB comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 7
Kontoplan Systematische Sammlung der Konten einer Unternehmung Kontonummer Klasse 1 Aktiven Gruppe 10 Liquide Mittel Sammelkonto 102 Banken Hauptkonto 10 Bank A, c/c 1021 Bank B, c/c comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 8
Kontenplan KMU 1. Aktiven 2. Passiven 3. Bruttoumsatz 4. Warenaufwand 5. Personalaufwand 6. Anderer Betriebsaufwand 7. Ausserordentlicher Betriebserfolg 8. Nichtbetrieblicher Erfolg und Steuern 9. Abschluss comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 9
Bilanz und Inventar Bilanz Vollständige Liste Vermögen und Schulden Inventar Erfassung des Inventars in Mengen und Werten... Mobiliar 3'195... 4 Tische Fr. 140.- Fr. 560.- 2 Stühle Fr. 80.- Fr. 160.- 3 Lampen Fr. 25.- Fr. 75.- 6 Schränke Fr. 400.- Fr. 2'400.- Fr. 3'195.- comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 10
Bilanzstruktur Aktiven Bilanz Passiven Umlaufvermögen Kurzfristiges Fremdkapital Langfristiges Fremdkapital Anlagevermögen Eigenkapital comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 11
Bilanzkonten Aktiven Bilanz Passiven Umlaufvermögen Liquidie Mittel Debitoren (Forderungen) Warenlager Trans. Aktiven Anlagevermögen Mobiliar, Maschinen Immobilien Beteiligungen Patente, Lizenzen Liquiditätsgrad Kurzfr. Fremdkapital Kreditoren (Verbindl.) Trans- Passiven Langfr. Fremdkapital Bankkredite Anleihen Eigenkapital Aktienkapital Reserven Fälligkeitsgrad comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 12
In Mio CHF AKTIVEN 31.12.00 Liquide Mittel und Wertschriften 3'548 Forderungen aus L&L 2'645 Lagerbestände 513 Aktive Rechnungsabgrenzungen 495 Umlaufvermögen 7'1 Sachanlagen 2'274 Immobilien 1'712 Flugzeugpark 5'517 Andere Anlagen 1'988 Beteiligungen 1'523 Anlagevermögen 13'014 Total Aktiven '215 comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 13
PASSIVEN 31.12.00 Kurzfristiges Fremdkapital 4'624 Passive Rechnungsabgrenzung 2'303 Langfristiges Fremdkapital 8'161 Rückstellungen 3'775 Total Fremdkapital 18'863 Minoritàtskapital 192 Aktienkapital 877 Agio 867 Gewinnvortrag und Reserven 2'366 Eigene Aktien (65) Gruppenergebnis (2'885) Eigenkapital 1'160 Total Passiven '215 comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 14
Erfolgsrechnung der Gruppe du 01.01-31.12.00 In Mio CHF Betriebsertrag 16'229 Sachaufwand und Dienstleistungen (7'743) Personalaufwand (4'506) Anderer Betriebsaufwand (2'386) Abschreibungen (991) Betriebsaufwand (15'626) Betriebserfolg (EBIT) Vor Beteiligungen 603 Erfolg der Beteiligungen (3'195) Betriebserfolg (2'592) Finanzerfolg und Steuern (293) Erfolg der Gruppe (2'885) comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 15
Buchführung 3 Phasen Eröffnung Transaktionen Abschluss comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 16
Eröffnungsbilanz Liquidität Debitoren 40 Maschinen 30 90 Liquidität Kreditoren 40 Kapital 50 90 Kreditoren 40 Debitoren 40 Maschinen 30 Kapital 50 Eröffnung der Konten Diverse Aktiven/ Eröffnungsbilanz 90 Eröffnungsbilanz/ Diverse Passiven 90 comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 17
Liquidität Kreditoren Wareneinkauf Warenverkauf 40 5 5 10 10 Débiteurs 40 Kapital 50 Abschreibung 5 Maschinen 30 5 Transaktionen 1. Wareneinkauf auf Kredit 10 2. Zahlungseingang der Debitoren 3. Zahlung an die Kreditoren 5 4. Warenverkauf auf Rechnung 5. Abschreibung der Machinen 5 comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 18
Liquidität Kreditoren 5 5 40 35 45 10 Abschluss Debitoren Kapital Wareneinkauf Warenverkauf 40 40 50 50 10 10 Maschinen 30 5 25 Schlussbilanz Abschreibung 5 5 Erfolgsrechnung Liquidität 35 Debitoren 40 Maschinen 25 Kreditoren 45 Wareneink.10 Kapital 50 Abschreib. 5 Bénéfice Gewinn 5 100 Bénéfice Gewinn 5 Warenverk. comptabilité générale John Hess Finanzbuchhaltung 19 100