Erfolg ist planbar. BusinessGUIDE - Controlling für den Mittelstand

Erfolg ist planbar BusinessGUIDE - Controlling für den Mittelstand

Über Andreas Kijak Managementberatung Warum BusinessGUIDE? Wir sind eine dynamische Unternehmensberatung mit den Unternehmerische Erfolge sind NICHT Zufalls bedingt, sondern Schwerpunkten das Ergebnis nachhaltiger Umsetzung und der richtigen strategischen Ausrichtung. Strategie Unternehmenssteuerung Zukunftssicherung Unsere Kunden sind kleine und mittelständische Unternehmen. In diesem Segment herrschen ganz eigene Regeln. Im Zentrum unserer Beratung stehen keine langwierigen Analysen, sondern kurzfristige Lösungen aktuell bestehender Probleme in Harmonie mit Ihrer strategischen Ausrichtung. Die Ausnahmesituationen in Ihrem betrieblichen Ablauf sind unser Tagesgeschäft. In schwierigen Situationen bewahren wir die Ruhe und unterstützen Sie professionell und zielgerichtet. Ausgewählte Partner aus verschiedenen Fachrichtungen bieten Ihnen ein breit gefächertes und erprobtes Netzwerk. Doch was passiert wenn ein wichtiger Kunde die Geschäftsbeziehung beendet, sich der Markt unverhofft wandelt oder das eigene Wachstum zu schleichenden Problemen führt? Mit BusinessGUIDE können detaillierte Überblicke auf der Ebene von Leistungsbereichen und/oder Standorten ausgewertet werden. Oftmals reichen Auswertungen aus bestehenden internen Systemen nicht aus, da die Komplexität der Wirkzusammenhänge sehr individuell ist. ERFOLG IST PLANBAR! Mit unserem Controlling- und Reportingtool werden Leistungsbereiche für Sie erheblich transparenter dargestellt und somit ein erweitertes Handeln Ihrer Strategie ermöglicht. In Verbindung mit Benchmarks der Branche, erhalten Sie einen besseren Überblick über Ihre Leistungsfähigkeit, unabhängig von Ihrer eigenen Einschätzung oder Ihrer aktuellen Finanzlage. Aus den Ergebnissen der Analyse werden Maßnahmen abgeleitet bzw. mit Ihnen entwickelt, die mit Ihrer Umsetzung den langfristigen Unternehmenserfolg sichern oder Sie noch erfolgreicher machen. Über Kijak Managementberatung / Warum BusinessGUIDE 2

Eine Planung OHNE Maßnahmen verdient KEIN Geld Planung / Zielsetzung Maßnahmen Ist-Entwicklung Plan- / Ist- Abweichung Die Herauforderungen liegen in der fehlenden oder unzureichenden Umsetzung der geplanten Maßnahmen. Die Berater von Andreas Kijak & Partner unterstützten Sie dabei! Bereich Maßnahmen Verantw. Termin ok Zuzahlungen Dienstleistungsportfolio vor dem Hintergrund der Zuzahlungen neu strukturieren NN 01.06. Kooperationen Kooperationen mit anderen Branchenunternehmen prüfen NN 01.07. Finanzierung Gespräch mit Hausbank über Umfinanzierung NN II. Quartal Mietkostenquote zu hoch Anpassung räumliche Kapazitäten oder Umzug Untervermietung von Teilen Nachverhandlung Mietkonditionen Nebenkostenreduktion durch Anbieterwechsel NN NN NN NN 01.11. 01.11. 01.11. 01.11. NN... Unsere Beratung hat Ihren dauerhaften Erfolg im Fokus. Im Ergebnis erhalten Sie einen betriebswirtschaftlichen Kompass. Sie wissen, was bis wann zu tun ist und erzielen mit Ihrem Unternehmen eine bessere Rendite! Wie funktioniert Reporting durch Andreas Kijak Managementberatung? Ziele setzen Wir setzen mit Ihnen die kurzfristigen und langfristigen Ziele Ihres Unternehmens fest und planen damit die Unternehmensentwicklung Überprüfen: Ziele erreicht? Bei dem Controlling des Erreichten werden gleichzeitig die Gründe für Abweichungen aufgedeckt Maßnahmen planen Nur mit der Erarbeitung der Maßnahmen für die Zielerreichung wird die Planung rund. Mit der Umsetzung der Maßnahmen beginnt unsere eigentliche Arbeit. Ziele und Maßnahmen anpassen Zum Controlling gehört die unternehmerische Entwicklung immer wieder zu hinterfragen und ggf. anzupassen Finanzplanung im Soll-Ist Vergleich Der Finanzplan einer integrierten Planung beantwortet folgende Fragen: Wie ist die Auftragslage in den kommenden Monaten? Reicht der Umsatz um die Kosten zu begleichen? Welche Maßnahmen müssen ergriffen werden? Wie sieht das Ergebnis und die Liquidität am Ende des Jahres aus? Sind meine Preise ausreichend? Planung als Basis für Maßnahmenentwicklung 3

Leistungsspektrum BusinessGUIDE Controllingtool Definitionen Vorjahresdaten Planungsdaten Istdaten Vergleiche Auswertungen Angabe Planjahr Erfassung Personal Erfassung Personal Erfassung SuSa-Daten Soll-Ist Monat Cockpit Angabe Kostenstellen Personalsaison Personalsaison Angabe Summenkonten Erfassung SuSa- Konten Erfassung SuSa- Konten Funktionen Mitarbeiter Erfassung SuSa-Daten Erfassung SuSa-Daten Arbeitsbereiche Mitarbeiter Vorjahr nach Kostenstellen Vorjahr nach Monaten Planjahr nach Kostenstellen Planjahr nach Monaten Finanzplan Planbilanz Istjahr nach Kostenstellen Soll-Ist Kostenstelle Das Ganze ist mehr als die Summe der Teile Grafiken Istjahr nach Monaten 2009-2011 Dauerschuldverhältnisse Tools zur Unternehmensplanung Umsatzplanung Wareneinsatzplanung Personalkostenplanung Gemeinkostenplanung Finanzplanung Szenariorechnungen Automatische Auswertungen Liquiditätsplanung Ergebnisplanung (Plan-GuV) Planbilanz Bilanzkennzahlen Kapitalflussrechnung Cash Flow Controlling-Cockpit Automatisch berechnet Umsatzsteuer Für das Controlling Bilanzanalyse Monatliche Istwerte Plan/Ist-Vergleiche auf Ebene des Gesamtunternehmens und von Leistungsbereichen Auswertungen auf BWA oder SuSa-Ebene Hochrechnungen Leistungsspektrum BusinessGUIDE 4

Integrierte Finanzplanung - ein MUSS Integrierte Finanzplanung Umsatz- / Absatzplan Produktionsplan Personalplan Sonst. Pläne des Aufwandsbereichs Investitionsplan / Abschreibungen Zinsplanung Steuerplanung Debitorentage / Lagerdauer Kreditorentage Plan GuV... Erträge / Aufwendungen Plan Bilanz Aktiva / Passiva Vermögen / Schulden Cash Flow Planung die Komplexität der Wirkzusammenhänge macht eine Planungshilfe, mit BusinessGUIDE, unumgänglich durch die Abstimmung zwischen GuV, Bilanz und Finanzplanung wird eine Planung erst rund die Planung von Zinsen, Steuern und Investitionen werden dabei in Nebenrechnungen erstellt für das schnelle Planungsergebnis ist die Planung auf Basis der Quotienten des Vorjahres möglich. Die Saisonkurven werden hierbei automatisch berücksichtigt Integrierte Finanzplanung Ausschüttungspolitik Einnahmen / Ausgaben Über- / Unterdeckung Tilgungsplan 5

Planung und Controlling auf Ebene der Leistungsbereiche Konto 2010 IST-Daten Bezeichnung Summenkonto Aufwendungsart Kostenstellenzuordnung (in %-Verteilung) (auswählen!) Handel Bereich I Handel Bereich II Handel Bereich IIII Vertrieb Fremdpordukte GESAMT Handel Bereich I Handel Bereich II Handel Bereich IIII Verwaltung PLAN in % PLAN in % PLAN in % PLAN in % PLAN in % Umsatzerlöse 100% 4.604.874 100,0% 3.563.861 100,0% 743.255 100,0% 140.169 100,0% 0 - Mat./Wareneinkauf 1.907.913 41,4% 1.248.383 35,0% 520.279 70,0% 114.892 82,0% 0 - DB I = Rohertrag 2.696.961 58,6% 2.315.478 65,0% 222.977 30,0% 25.276 18,0% 0 - So. betr. Erlöse 27.207 0,6% 16.464 0,5% 6.082 0,8% 799 0,6% 3.863 #DIV/0! Betrieblicher Rohertrag 2.724.168 59,2% 2.331.942 65,4% 229.058 30,8% 26.075 18,6% 3.863 #DIV/0! Personalkosten 1.211.120 26,3% 738.738 20,7% # 110.972 14,9% 89.767 64,0% 260.021 #DIV/0! DB II 1.513.049 32,9% 1.593.204 44,7% 118.086 15,9% -63.692-45,4% -256.158 #DIV/0! Forderungsverluste 0-0 - 0-0 - 0 - Zinsen kurzfristig 18.730 0,4% 13.089 0,4% 1.221 0,2% 395 0,3% 3.956 #DIV/0! 2010 IST-Daten Zinsen langfristig 71.004 1,5% 49.621 1,4% 4.628 0,6% 1.498 1,1% 14.996 #DIV/0! Raumkosten 130.057 2,8% 80.147 2,2% 15.059 2,0% 4.850 3,5% 26.694 #DIV/0! Betriebl. Steuern 4.788 0,1% 2.973 0,1% 558 49690 0,1% Sonstige betriebliche 186 0,1% Aufwendungen 1.023 #DIV/0! 600 0,2% 600 0,2% # 90 0,2% Versich./Beiträge 18.086 0,4% 14.469 0,4% 2.713 49700 0,4% Porto 814 0,6% 0-850 0,3% 850 0,3% # 128 0,2% Kfz-Kosten 236.615 5,1% 134.606 3,8% 49701 Telefon 1.500 0,4% 1.500 0,6% # 225 0,4% 42.864 5,8% 6.121 4,4% 53.024 #DIV/0! 49800 Telefax und Internetkosten 0-0 - 0 0 - Werbe-/Reisekosten 50.326 1,1% 40.261 1,1% 7.549 49850 1,0% Bürobedarf 2.265 1,6% 0-1.500 0,4% 1.350 0,5% # 225 0,4% Kosten Warenabgabe 112.800 2,4% 90.240 2,5% 16.920 49370 2,3% Gebühren 5.640 4,0% 0-216 0,1% 216 0,1% # 32 0,1% 49340 Kosten Software 600 0,2% 600 0,2% # 90 0,2% Abschreibungen 129.696 2,8% 88.605 2,5% 14.587 2,0% 4.592 3,3% 49400 Zeitschriften, Bücher 21.313 #DIV/0! 40 0,0% 40 0,0% # 6 0,0% Reparatur/Instandh. 7.800 0,2% 6.240 0,2% 1.170 49500 0,2% Rechts- und Beratungskosten 351 0,3% 0-350 0,1% 350 0,1% # 53 0,1% Wartung 0-0 - 0 49550 - Buchführungskosten 0-0 - 0-0 - 0 0-49570 Abschluss- und Prüfungskosten 0-0 - 0 0 - Leasing 134.676 2,9% 134.676 3,8% 0-0 - 0-49600 Mieten für Einrichtungen beweglicher WG 150 0,0% 143 0,1% # 23 0,0% Mietgebühren 0-0 - 0 49605 - Gebühren Abrechnung 0-0 - 3.800 1,1% 3.040 1,1% # 570 1,1% Sonstige Kosten 148.142 3,2% 127.232 3,6% 14.850 49690 2,0% Aufwand Abraum-/Abfallbeseitigung 5.565 4,0% 0-650 0,2% 650 0,2% # 98 0,2% 49700 Nebenkosten des Geldverkehrs 850 0,3% 850 0,3% # 128 0,2% Summe Kostenblock 1.062.720 23,1% 782.159 21,9% 122.119 16,4% 32.276 23,0% 121.006 #DIV/0! 49701 Gebühren II 0-0 - 0 0 - DB III = Betriebsergebnis 450.328 9,8% 811.045 22,8% -4.032-0,5% -95.968-68,5% -377.164 #DIV/0! 49800 Betriebsbedarf 850 0,3% 765 0,3% # 128 0,2% Kostenumlage (Belast.) -377.164-8,2% -301.731-8,5% # -56.575 49850-7,6% Werkzeuge # -16.972 und Kleingeräte -12,1% # 0-0 - 0-0 0 - Kostenumlage (Entlast.) 377.164 8,2% 0 - # 0 - # 0 - # 377.164 #DIV/0! Verwaltung 0 frei Mietgebühren kreditorisch 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0 frei Sonstige Kosten kreditorisch 80,0% 15,0% 4,5% 0,5% 0,0% 100,0% 49000 Sonstige betriebliche Aufwendungen Sonstige Kosten kreditorisch 80,0% 15,0% 4,5% 0,5% 0,0% 100,0% 49100 Porto Sonstige Kosten kreditorisch 80,0% 15,0% 4,5% 0,5% 0,0% 100,0% 49200 Telefon Sonstige Kosten kreditorisch 80,0% 15,0% 4,5% 0,5% 0,0% 100,0% 49250 Telefax und Internetkosten Sonstige Kosten kreditorisch 80,0% 15,0% 4,5% 0,5% 0,0% 100,0% 49300 Bürobedarf Sonstige Kosten kreditorisch 80,0% 15,0% 4,5% 0,5% 0,0% 100,0% 49350 mip-gebühren Sonstige Kosten kreditorisch 100,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100,0% 49360 Kosten Sanivision Sonstige Kosten kreditorisch 100,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100,0% 49400 Zeitschriften, Bücher Sonstige Kosten kreditorisch 100,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100,0% 49500 Rechts- und Beratungskosten Sonstige Kosten kreditorisch 100,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100,0% 49550 Buchführungskosten Sonstige Kosten kreditorisch 100,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100,0% 49570 Abschluss- und Prüfungskosten Sonstige Kosten kreditorisch 100,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100,0% DB IIIa = Betriebsergebnis nach Uml. 450.328 9,8% 509.314 14,3% -60.607-8,2% -112.940-80,6% 0 - Verteilung der KST Kontrolle Verteilschlüssel Bildung von Verteilschlüsseln auf SuSa-Ebene sofern gewünscht Basis der Umsatzsteuerberechnung ist die detaillierte Trennung nach kreditorischen und nicht kreditorischen Aufwendungen Darstellung der Leistungsbereiche Darstellung der Rentabilität bis zum DB IIIa nach Umlage der Verwaltungskosten Einblendung der SuSa-Ebene für jede BWA-Position möglich GESAMT Handel Bereich I Handel Bereich II PLAN in % PLAN in % PLAN in % Planung und Controlling für die Leistungsbereiche 6

Controlling-Cockpit für den schnellen Überblick Controlling-Cockpit Umsatz Wareneinkauf Kostenblock Ergebnis 50 % 50 % 50 % 50 % 25 % 75 % 25 % 75 % 25 % 75 % 25 % 75 % 0% 100 % 0% 100 % 0% 100 % 0% 100 % 2010 Jan. Feb. Mrz. Apr. Mai. Jun. Trend Jul. Aug. Sep. Okt. Nov. Dez. 2010 Betriebswirtschaftliche Kennzahlen IST Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan HR Umsatz in 312.438 335.106 335.680 339.250 407.335 410.354 413.540 400.406 399.663 407.839 421.886 394.103 4.577.601 gelieferte nicht berechnete Leistungen in 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Gesamtleistung in 312.438 335.106 335.680 339.250 407.335 410.354 413.540 400.406 399.663 407.839 421.886 394.103 4.577.601 Wareneinsatz in 101.429 143.022 147.185 158.289 144.729 156.725 164.145 181.580 162.046 170.545 167.621 168.929 1.866.244 Wareneinsatzquote in % 32,5% 42,7% 43,8% 46,7% 35,5% 38,2% 39,7% 45,3% 40,5% 41,8% 39,7% 42,9% 40,8% DB I Rohertrag in 211.009 192.084 188.495 180.962 262.607 253.629 249.395 218.827 237.617 237.294 254.265 225.174 2.711.357 Personalkosten in 122.550 94.066 94.086 92.538 134.684 93.777 93.577 93.712 96.542 94.416 133.920 93.727 1.237.594 Personalkosten in % 39,2% 28,1% 28,0% 27,3% 33,1% 22,9% 22,6% 23,4% 24,2% 23,2% 31,7% 23,8% 27,0% 2010 Jan. Feb. Mrz. Apr. Mai. Jun. Tendenz Jul. Aug. Sep. Okt. Nov. Dez. 2010 Kennzahlen Cash-Management IST Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan Plan HR OP Werte Debitoren in 445.137 441.266 442.814 444.296 472.146 477.320 478.789 473.642 472.578 475.854 482.031 471.566 471.566 OP Werte Kreditoren in 92.390 136.081 131.945 129.255 122.379 127.928 138.186 141.835 132.464 138.609 135.612 136.580 136.580 Tilgungsleistungen in -14.143-9.578-9.624-9.670-9.716-9.762-9.808-9.855-9.902-9.949-9.996-10.044-122.047 Neufnahme in - 130.138 - - - - - - - - - - 130.138 Investitionen in -17.799-11.833-11.833-11.833-11.833-15.000-15.000-15.000-15.000-15.000-15.000-15.000-170.131 Privatentnahmen in -44.245-10.000-10.000-10.000-10.000-10.000-10.000-10.000-10.000-10.000-10.000-10.000-154.245 Über-/Unterdeckung in -325.245 154.838-20.677 3.333 22.484 85.688 64.327 43.037 46.731 59.467 26.882 52.771 213.637 Liquireserve in 109.860 264.698 244.021 247.354 269.838 355.526 419.853 462.890 509.622 569.089 595.971 648.742 648.742 Umsatzentwicklung Gesamt Entwicklung Personal- und übriger Kostenblock Liquiditätsentwicklung. Standard Gesamtunternehmen Darstellung der betriebswirtschaftlichen Eckdaten Darstellung der finanzwirtschaftlichen Eckwerte Individuelle Kennzahlen durch Ersetzung der Plan durch Ist- Zahlen ist die Hochrechnung auf das Gesamtjahr ablesbar Standard Leistungsbereiche Umsatzentwicklung Entwicklung DB III Grafiken für die Leistungsbereiche Standard Grafiken Umsatzentwicklung Entwicklung der Kosten Stand Liquidität und Vorausschau auf Planbasis Grafiken für die Leistungsbereiche Controlling-Cockpit Tausende 400 350 300 250 200 Jan. Febr. März April Mai Juni Juli Aug. Sept. Okt. Nov. 2010 Plan 2010 Ist 2009 Dez. Tausende 200 180 160 140 120 100 80 60 Jan. Ist Febr. März April Mai Juni Plan Plan Plan Plan Plan Personalkosten Juli Aug. Sept. Okt. Nov. Plan Plan Plan Plan Plan übriger Kostenblock Dez. Plan Tausende 410 360 310 260 210 160 110 60 10-40 -90-140 Ergebnis Saldo 7

Abgestuftes Controlling auf Ebene BWA-Positionen oder SuSa Vorjahresvergleich Monat 1 Vergleich 2010 KST Handel Bereich I Bitte auswählen! Bitte auswählen! Bitte auswählen! Januar Januar-Januar Januar-Januar VORJAHR in % BWA in % Abw. in VORJAHR in % BWA in % Abw. in Abw. in % Umsatzerlöse 100% 320.217 100,0% 480.804 100,0% 160.587 320.217 100,0% 480.804 100,0% 160.587 50,1% Mat./Wareneinkauf 140.410 43,8% 95.383 19,8% -45.027 140.410 43,8% 95.383 19,8% -45.027-32,1% DB I = Rohertrag 179.807 56,2% 385.421 80,2% 205.614 179.807 56,2% 385.421 80,2% 205.614 114,4% So. betr. Erlöse 2.605 0,8% 4.962 1,0% 2.357 2.605 0,8% 4.962 1,0% 2.357 90,5% Betrieblicher Rohertrag 182.412 57,0% 390.383 81,2% 207.971 182.412 57,0% 390.383 81,2% 207.971 114,0% Personalkosten 105.940 33,1% 114.821 23,9% 8.881 105.940 33,1% 114.821 23,9% 8.881 8,4% DB II 76.472 23,9% 275.562 57,3% 199.090 76.472 23,9% 275.562 57,3% 199.090 260,3% Forderungsverluste 0-13 0,0% 0 0-13 0,0% 13 - Zinsen kurzfristig 24 0,0% 85 0,0% 61 24 0,0% 85 0,0% 61 252,0% Zinsen langfristig 1.863 0,6% 3.366 0,7% 1.503 1.863 0,6% 3.366 0,7% 1.503 80,7% Raumkosten 3.329 1,0% 7.556 1,6% 4.227 3.329 1,0% 7.556 1,6% 4.227 127,0% Betriebl. Steuern 0-0 - 0 0-0 - 0 - Versich./Beiträge 9.126 2,8% 5.783 1,2% -3.343 9.126 2,8% 5.783 1,2% -3.343-36,6% Kfz-Kosten 27.048 8,4% 24.357 5,1% -2.691 27.048 8,4% 24.357 5,1% -2.691-9,9% Werbe-/Reisekosten 962 0,3% 2.097 0,4% 1.135 962 0,3% 2.097 0,4% 1.135 118,0% Kosten Warenabgabe 2.093 0,7% 7.344 1,5% 5.251 2.093 0,7% 7.344 1,5% 5.251 250,9% Abschreibungen 7.500 2,3% 9.000 1,9% 1.500 7.500 2,3% 9.000 1,9% 1.500 20,0% Reparatur/Instandh. 416 0,1% 1.155 0,2% 739 416 0,1% 1.155 0,2% 739 177,6% Wartung 0-0 - 0 0-0 - 0 - Leasing 13.209 4,1% 11.867 2,5% -1.342 13.209 4,1% 11.867 2,5% 0 - Mietgebühren 0-0 - 0 0-0 - 0 - Sonstige Kosten 35.975 11,2% 36.264 7,5% 289 35.975 11,2% 36.264 7,5% 1.631 4,5% Standard Gesamtunternehmen Controlling auf Ebene des Gesamtunternehmens und auf die der Leistungsbereiche das Aufblenden der SuSa-Ebene ist auch hier für alle BWA-Positionen möglich Detaillierung nur da, wo es sinnvoll erscheint Vergleich zum Plan oder zum Vorjahr auf SuSa-Ebene Abgestuftes Controlling Summe Kostenblock 101.544 31,7% 108.887 22,6% 7.343 101.544 31,7% 108.887 Januar 22,6% 10.028 9,9% Januar-Januar Januar-Januar DB III = Betriebsergebnis -25.072-7,8% 166.675 34,7% 191.747-25.072-7,8% PLAN in 166.675 % BWA 34,7% in % 189.063 Abw. in 754,1% PLAN in % BWA in % Abw. in Abw. in % Neutraler Ertrag 9.955 3,1% 49000 Zeitschriften, Bücher 1.114 0,2% -8.841 9.955 40 3,1% 0,0% 1.114 281 0,2% 0,1% -8.841 241-88,8% 480 0,2% 95 0,0% - 385-80,2% Neutraler Aufwand 200 0,1% 49100 Rechts- und Beratungskosten 350 0,1% 2.767 1,2% 2.417 680 0,3% 519 0,2% - 161-23,6% 17.551 3,7% 17.351 200 0,1% 17.551 3,7% 17.351 8675,5% 49200 Buchführungskosten 0-0 - 0 1.200 0,4% 806 0,3% - 394-32,8% Neutrales Ergebnis 9.755 3,0% -16.43749250-3,4% Abschluss- und Prüfungskosten -26.192 9.755 3,0% 0 - -16.437-3,4% 0 - -26.192-268,5% 0 0-0 - - - Steuern Eink.u.Ertr 0-49300 Mieten für Einrichtungen beweglicher WG 0-0 0-143 0,1% 0-148 0,1% 6 0-1.200 0,4% 1.986 0,8% 786 65,5% 49350 Gebühren 3.040 1,1% 1.452 0,6% -1.588 216 0,1% 172 0,1% - 44-20,4% Ergebnis -15.317-4,8% 150.2384936031,2% Aufwand Abraum-/Abfallbeseitigung 165.555-15.317-4,8% 650 150.238 0,2% 31,2% 508 0,2% 162.870-142 1063,3% 600 0,2% 925 0,4% 325 54,2% 49700 Nebenkosten des Geldverkehrs 850 0,3% 296 0,1% -554 850 0,3% 296 0,1% - 554-65,2% 49701 Gebühren II 0-0 - 0 0-0 - - - 49800 Betriebsbedarf 765 0,3% 1.148 0,5% 383 765 0,3% 1.148 0,5% 383 50,1% 49850 Werkzeuge und Kleingeräte 0-68 0,0% 68 0-68 0,0% 68-49370 Gebühren ebay 10 0,0% 0 - -10 10 0,0% 0 - - 10-100,0% 49340 Gebühren III 0-0 - 0 0-0 - - - 0 frei 0-0 - 0 0-0 - - - 0 frei 0-0 - 0 0-0 - - - 0 frei 0-0 - 0 0-0 - - - 0 frei 0-0 - 0 0-0 - - - Sonstige Kosten 36.520 13,5% 34.906 14,9% -1.613 36.673 13,6% 34.254 14,7% -1.138-3,1% 8

Detaillierte Finanzplanung und Controlling - in TEUR - Jan 10 Mai 10 Jun 10 Jul 10 Aug 10 Sep 10 Okt 10 Nov 10 Dez 10 2010 (+) Mittelzufluss, (-) Mittelabfluss IST PLAN PLAN PLAN PLAN PLAN PLAN PLAN PLAN Ergebnis nach Steuern -8.169 23.661 70.401 57.135 37.194 51.702 50.785 18.375 39.431 302.009 +/- Afa/Zuschreibung 9.000 10.808 10.808 10.808 10.808 10.808 10.808 10.808 10.808 127.888 +/- nicht cash-wirksames a.o. Ergebnis 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 +/- Rückstellungen 14.500 0 0 0 0 0 0 0 0 14.500 +/- unterjährige Rückstellungen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 +/- SoPo mit Rücklageanteil 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Vorläufiger operativer Gewinn 15.331 34.469 81.209 67.943 48.002 62.510 61.593 29.183 50.239 444.397 +/- Vorräte 0 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 44.000 +/- Forderungen LuL -299.800-27.850-5.174-1.469 5.148 1.064-3.276-6.177 10.465-326.229 +/- Sonstige Forderungen -548-548 +/- Forderungen Vorsteuer 11.091 3.394-131 -6.210-4.935 2.030 1.145-1.117 720-14.769 +/- Forderungen KK-Zinsen 0 +/- Sonstiges Umlaufvermögen 0 +/- Aktive RAP 0 0 +/- Verbindlichkeiten aus LuL 12.342-6.877 5.549 10.259 3.649-9.371 6.145-2.997 968 56.532 +/- Sonstige Verbindlichkeiten 4.536 4.536 +/- Verbindlichkeiten Umsatzsteuer 7.990 11.465 11.377 993-1.592-2.220 1.189 3.556-2.198 38.558 +/- Verbindlichkeiten KK-Zinsen 0 +/- Passive RAP 0 Saldo Working Capital -264.389-15.867 15.620 7.572 6.270-4.498 9.203-2.736 13.955-197.920 Operativer Cash-Flow -249.058 18.602 96.829 75.515 54.272 58.013 70.796 26.447 64.194 246.477 +/- Investitionen -17.799-11.833-15.000-15.000-15.000-15.000-15.000-15.000-15.000-170.131 Cash-Flow vor Finanzierung -266.857 6.769 81.829 60.515 39.272 43.013 55.796 11.447 49.194 76.346 +/- Darlehen -14.143-9.716-9.762-9.808-9.855-9.902-9.949-9.996-10.044-122.047 +/- Neuaufnahme 130.138 Cash-Flow vor Eigentümerebene -281.000-2.947 72.067 50.707 29.417 33.111 45.847 1.451 39.150 84.437 +/- Einlagen/Entnahmen (inkl. Ges.darl.) -44.245-10.000-10.000-10.000-10.000-10.000-10.000-10.000-10.000-154.245 = Überdeckung/Unterdeckung -325.245-12.947 62.067 40.707 19.417 23.111 35.847-8.549 29.150-69.808 Kontokorrent Inanspruchnahme -140.140-86.454-24.386 16.321 35.737 58.848 94.695 86.146 115.297 KK-Linie XYZ Bank -175.000-175.000-175.000-175.000-175.000-175.000-175.000-175.000-175.000 KK-Linie übrige Banken -75.000-75.000-75.000-75.000-75.000-75.000-75.000-75.000-75.000 KK-Linie Gesamt -250.000-250.000-250.000-250.000-250.000-250.000-250.000-250.000-250.000 Liquiditätsreserve/Liquiditätsbedarf 109.860 163.546 225.614 266.321 285.737 308.848 344.695 336.146 365.297 KK-Linie Gesamt -250.000-250.000-250.000-250.000-250.000-250.000-250.000-250.000-250.000 150.000-1000000 -1000000-1000000 -1000000-1000000 -1000000-1000000 -1000000-1000000 50.000-50.000-150.000 Detaillierte Finanzplanung die Entwicklung der finanziellen Mittel wird im Detail berechnet (die nebenstehende Abbildung ist das Substrat) die Zahlungsziele der Debitoren und Kreditoren werden berücksichtigt die Umsatzsteuer wird berechnet durch fortschreitende Ersetzung des Plans durch die Ist-Zahlen erhalten Sie eine genaue Hochrechnung auf Planbasis eine übersichtliche Bilanzplanung bzw. Hochrechnung ergänzt das Tool Detaillierte Finanzplanung und Controlling -250.000 Jan 10 Feb 10 Mrz 10 Apr 10 Mai 10 Jun 10 Jul 10 Aug 10 Sep 10 Okt 10 Nov 10 Dez 10 KK-Linie Gesamt KK-Linie XYZ Bank Kontokorrent Inanspruchnahme 9

Herr Andreas Kijak Geschäftsführer Diplom Betriebswirt Andreas Kijak Managementberatung GmbH Breider Straße 2 51503 Köln/Rösrath Tel.: (0 22 05) 94 79 06 3 Fax: (0 22 05) 94 79 06 4 Kontaktdaten e-mail: info@kijak-mb.de www: kijak-managementberatung.de 10