Chance Niederlassung. Referent: Andreas Kalle Direktor der Filiale Wuppertal Deutsche Apotheker- und Ärztebank

Chance Niederlassung. Referent: Andreas Kalle Direktor der Filiale Wuppertal Deutsche Apotheker- und Ärztebank

Zufriedenheit mit der Entscheidung. Würden Sie sich auch heute wieder für die Selbständigkeit entscheiden? Selbständige 10 90 Ja Nein Angaben in Prozent. Chance Niederlassung Datum S. 2

Zufriedenheit mit der Entscheidung. Angaben in Prozent. Chance Niederlassung Datum S. 3

Die erfolgreiche Existenzgründung. Finanzierungsformen Tilgung, Annuität oder Tilgungsaussetzung. Chance Niederlassung Datum S. 4

Fallende Belastung beim Tilgungsdarlehen. Grundformen langfristiger Fremdmittel Tilgungsdarlehen. Zahlungsstrom 14.000 jährliche Rate 12.000 10.000 8.000 6.000 4.000 2.000 Steuerersparnis auf Sollzins Sollzins nach Steuern Risiko LV 0 1 30 Jahre Tilgung Konstante Tilgung. Auf Restschuld berechnete Sollzinsen sinken im Zeitablauf. Vorteil: steigender finanzieller Freiraum. Chance Niederlassung Datum S. 5

Konstante Belastung beim Annuitätendarlehen. Grundformen langfristiger Fremdmittel Annuitätendarlehen. Zahlungsstrom 14.000 jährliche Rate 12.000 10.000 8.000 6.000 4.000 2.000 Steuerersparnis auf Sollzins Sollzins nach Steuern Risiko LV 0 1 30 Jahre Tilgung Konstante Rate. Sollzins- und Tilgungsanteil variieren innerhalb der Rate. Vorteil: Gleichbleibende Belastung. Chance Niederlassung Datum S. 6

Endfällige Tilgung beim Zinszahlungsdarlehen. Grundformen langfristiger Fremdmittel Zinszahlungsdarlehen. jährliche Rate Zahlungsstrom 250.000 30.000 25.000 20.000 15.000 Steuerersparnis auf Sollzins 10.000 Sollzins nach Steuern 5.000 Tilgungssurrogat 0 Tilgung 1 Jahre 30 Konstante Sollzinszahlungen (Paralleler Aufbau eines Tilgungssurrogats). Kompletttilgung am Ende. Nutzung steuerlicher Effekte. Vorteil: Hoher steuerlich anrechenbarer Sollzinsanteil Chance Niederlassung Datum S. 7

Maximale Senkung der Steuerlast. Zentrale Vorteile einer Finanzierung mit Tilgungsaussetzung. Steuerlicher Vorteil Höhere Betriebsausgaben durch höhere laufende Schuldzinsen. Vorteil aus Zinsdifferenzgeschäft Renditevorteil von Investmentfonds bzw. Lebensversicherungen. Liquiditätsvorteil Vorteil aus Zinsdifferenzgeschäft reduziert laufende liquiditätswirksame Ausgaben für die Tilgung des Darlehens. Chance Niederlassung Datum S. 8

Hohes Renditepotenzial ohne garantierte Leistung. Exkurs: Fondsgebundene Lebensversicherung (FLV). Vereint Investmentsparen und herkömmliche Lebensversicherung in einem Vertrag. Die in dem Versicherungsbeitrag enthaltenen Sparanteile werden direkt in Aktien- und / oder Rentenfonds angelegt. Man ist unmittelbar an den Erträgen der Kapitalanlage beteiligt, trägt aber auch das Risiko einer vorübergehenden Wertminderung. Das Guthaben errechnet sich aus der Anzahl der erworbenen Fondsanteile multipliziert mit dem Kurswert zum letzten Börsentag. Eine garantierte Leistung, wie bei der herkömmlichen Lebensversicherung wird i.d.r. nicht in Aussicht gestellt. Chance Niederlassung Datum S. 9

Auszug aus der Einkommenssteuertabelle 2015. Splittingtabelle: verheiratet ohne Solidaritätszuschlag. zu versteuerndes EK Einkommensteuer Durchschnittsbelastung Grenzbelastung 10.000 0 0,0 % 0,0 % 15.000 0 0,0 % 0,0 % 20.000 512 2,6 % 17,2 % 30.000 2.686 9,0 % 24,7 % 40.000 5.268 13,2 % 27,0 % 50.000 8.078 16,2 % 29,2 % 60.000 11.116 18,5 % 31,5 % 70.000 14.384 20,5 % 33,8 % 80.000 17.880 22,4 % 36,1 % 90.000 21.606 24,0 % 38,4 % 100.000 25.560 25,6 % 40,7 % 120.000 33.922 28,3 % 42,0 % Quelle: Stand Oktober 2015. Bundesministerium für Finanzen. Der Tarif 2014 gilt auch für den Veranlagungszeitraum 2015. Chance Niederlassung Datum S. 10

Senkung des zu versteuernden Einkommens. Auswirkung Sollzinsen auf Steuerbelastung 2015. Splitting I Splitting II Praxiseinnahmen 103.000 103.000./. Praxiskosten (ohne Sollzinsen) 15.000 15.000./. Sollzinsen 0 9.000 = Überschuss 87.000 78.000./. Vorsorgeaufwendungen 20.000 20.000 = Zu versteuerndes Einkommen 67.000 58.000 X Steuersatz 20,5% 18,5% = Zu zahlende Einkommensteuer rd. 13.000 rd. 10.000 Chance Niederlassung Datum S. 11

Steuerersparnis senkt reale Zinsbelastung. Auswirkung Steuerbelastung 2015 bei 9.000 Euro Sollzinsen. Steuerersparnis Sollzinsen nach Steuern Steuerbelastung I: 13.000 Steuerbelastung II: 10.000 Sollzinsen: 9.000 Steuerersparnis:./. 3.000 Steuerersparnis durch Sollzinsen: 3.000 Sollzinsen nach Steuern: 6.000 Chance Niederlassung Datum S. 12

Die erfolgreiche Existenzgründung. Der Betriebsmittelkredit Kurzfristige Finanzierungsmittel Chance Niederlassung Datum S. 13

Möglichkeit zur kurzfristigen Kapitalbeschaffung. apokontokorrentkredit. Der apokontokorrentkredit ist ein Betriebsmittelkredit (kein Investitionskredit). Er dient zur Vorfinanzierung der Kosten in der Anlaufphase der Praxis. Die erforderliche Höhe in dieser Zeit: Hälfte des Jahresbedarfs der Praxiskosten. Die Inanspruchnahme (Ausnutzung des Kreditlimits) unterliegt ständigen Schwankungen. Chance Niederlassung Datum S. 14

Idealtypisch schrittweise Rückführung vorgesehen. apokontokorrentkredit. 0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000 Monate 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Kreditlinie Ausgaben sind höher als Einnahmen Entwicklung läuft wie geplant Chance Niederlassung Datum S. 15

Größter Vorteil besteht in der hohen Flexibilität. apokontokorrentkredit. Zur Finanzierung von laufenden Praxisausgaben ist der Betriebsmittelkredit trotz höherer Sollzinsen wegen seiner Flexibilität oft wirtschaftlicher. Die Sollzinsen sind nur auf den jeweiligen in Anspruch genommenen Betrag zu zahlen. Nur betrieblich veranlasste Sollzinsen sind steuerlich abzugsfähig. Trennung von Praxis- und Privatkonto. Hierdurch wird eine klare Trennung von betrieblichen und privaten Sollzinsen erreicht. Wichtig: Wegen der steuerlichen Problematik sollte zu diesem Thema der Steuerberater einbezogen werden! Chance Niederlassung Datum S. 16

Die erfolgreiche Existenzgründung. Konditionen und Finanzierungsvoraussetzungen. Chance Niederlassung Datum S. 17

Umfassende Informationsvermittlung. Darlehenskonditionen. Die Kreditkonditionen der langfristigen Darlehen beinhalten folgende Informationen: (gebundener / veränderlicher) Sollzinssatz in Abhängigkeit von Laufzeit und Art der Konditionsvereinbarung wie z. B. Sollzinsbindung oder Laufzeit der Zinscap-Vereinbarung. Zinscap-Gebühr. Fälligkeit der Sollzinszahlung. Tilgungsverrechnung. Chance Niederlassung Datum S. 18

Vielfältige Ausgestaltungsmöglichkeiten. Gestaltung von Konditionsvereinbarungen. apozinscapdarlehen apofestzinsdarlehen apovariodarlehen apokontokorrentkredit Chance Niederlassung Datum S. 19

Gestaltung von Konditionsvereinbarungen. Verlauf unterschiedlicher Sollzinsvereinbarungen. 7% 6% Sollzinssatz 5% 4% 3% 2% 1% 1 2 3 4 5 1. CAP-Vereinbarung Laufzeitjahre 2. andere Zinsvereinbarungen CAP-Obergrenze CAP-Obergrenze CAP-Untergrenze gebundener Sollzinssatz Gebundener Sollzinssatz CAP-Untergrenze Veränderlicher Sollzinssatz CAP-Sollzinssatz veränderlicher Sollzinssatz CAP-Sollzinssatz Chance Niederlassung Datum S. 20

Flexibilität und Planungssicherheit. Produktmerkmale und Kundennutzen apozinscapdarlehen. Produktmerkmale Darlehen mit veränderlichem Sollzinssatz und definierter Sollzinsober- und -untergrenze (CAP-Vereinbarung). Flexible CAP-Laufzeiten von 4, 5, 10 und 15 Jahren. Sollzinssicherungsprämie je nach CAP-Laufzeitvariante von 1-5%. Bereitstellungszinsfrei für bis zu 12 Monate. Kundennutzen 100 % Flexibilität: Sondertilgungen sind jederzeit anteilig sowie in voller Höhe möglich. 1 Absicherung gegen Sollzinsänderungsrisiko = planbare maximale Sollzinsbelastung für bis zu 15 Jahre. Nutzung von Zinschancen bei fallenden Geldmarktzinsen (analog einem Darlehen mit veränderlichem Sollzinssatz) bis zur vertraglich vereinbarten Sollzinsuntergrenze. 1) Unter Einhaltung einer Kündigungsfrist von 3 Monaten, soweit der Gesetzgeber nicht noch kürzere Fristen vorsieht. Chance Niederlassung Datum S. 21

apozinscapdarlehen. Einzigartige Flexibilität bei gleichzeitig planbarer Sollzinsbelastung. Vereinbarte Sollzinsobergrenze ermöglicht eine planbare Sollzinsbelastung (Zinsänderungsrisiken werden begrenzt). Zinschance bei fallenden Geldmarktzinsen nutzen, da der veränderliche Sollzins sinkt! Chance Niederlassung Datum S. 22

Zinszahlung nur für die Inanspruchnahme. Überziehungsprovision beim apokontokorrentkredit. Überziehungsprovision Berechnung Kreditzusage 100.000 Kreditinanspruchnahme 150.000 Abrechnungszeitraum Pro Quartal Sollzinssatz 10% von 100.000 2.500 Überziehungsprovision 4,5% Überziehungszins 14,5% von 50.000 1.812,50 Zinsen pro Quartal 4.312,50 Gesamtzins (4.312,50 x 4) / 150.000 11,50% Umsatzprovision / Kontoführungsgebühr Chance Niederlassung Datum S. 23

Kreditvergabe abhängig von der Kundenbonität. Voraussetzung für die Kreditvergabe. Kreditfähigkeit Bewertung der persönlichen und wirtschaftlichen Verhältnisse Prüfung durch die kreditvergebende Bank Kreditsicherung Chance Niederlassung Datum S. 24

Die erfolgreiche Existenzgründung. Öffentliche Finanzierungsmittel. Chance Niederlassung Datum S. 25

Öffentliche Finanzierungsmittel. ERP-Gründerkredit - Universell und KfW-Unternehmerkredit. 1 Finanzierung von Investitionsvorhaben, z. B. Erwerb von Grundstücken und Gebäuden, Anschaffung von Geräten, Praxis- / Betriebsübernahmen oder die Finanzierung von gewerblichen Baumaßnahmen. Die Förderungshöhe beträgt i. d. R. maximal 25 Mio.. Es können bis zu 100% der förderfähigen Investitionskosten finanziert werden. Laufzeit: 5 und 10 Jahre. Bei Investitionskosten für Grunderwerb, gewerbliche Baumaßnahmen, Praxis / -Betriebsübernahmen und Beteiligungen kann eine Laufzeit bis zu 20 Jahren beantragt werden. 2 Anwendung des risikogerechten Zinssystems. Es werden die wirtschaftlichen Verhältnisse (Bonität) des Kreditnehmers sowie die gestellten Sicherheiten berücksichtigt (Werthaltigkeit der Besicherung). 1) ERP-Gründerkredit - Universell: innerhalb der ersten 5 Jahre nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit, andernfalls KfW-Unternehmerkredit. 2) Sofern mindestens 2/3 der förderfähigen Investitionskosten auf Grunderwerb, gewerbliche Baukosten oder den Erwerb von Unternehmen und Beteiligungen entfallen. Stand: Oktober 2015. Chance Niederlassung Datum S. 26

Feste und kundenindividuelle Verzinsung. Charakteristika von KfW Darlehen. Laufzeit 5 Jahre, davon maximal 1 tilgungsfreies Jahr (5/1) 10 Jahre, davon maximal 2 tilgungsfreie Jahre (10/2) bzw. 20 Jahre, davon maximal 3 tilgungsfreie Jahre (20/3) Empfang Auszahlung des Kredits erfolgt zu 100 % des Zusagebetrages Sollzinssatz Das Darlehen wird mit einem kundenindividuellen Sollzinssatz fest für den vereinbarten Sollzinsbindungszeitraum verzinst. Der Sollzinssatz wird am Tag der Zusage festgelegt, abhängig von der Kundenbonität und der gestellten Sicherheiten (Preisklasse). Stand: Oktober 2015. Chance Niederlassung Datum S. 27

Der Weg zum Förderkredit. Antragsweg. Antragstellung Befürwortung Kunde Über Fördermittel informieren Kreditzusage Finanzierungspartner Finanzierungsberatung Bonitätsprüfung Sicherheitenprüfung Antragsprüfung Vertragsabschluss Kreditverwaltung Prüfung der Förderfähigkeit Refinanzierungszusage ggf. Bonitätsprüfung Chance Niederlassung Datum S. 28

Geringer Sollzinssatz durch staatliche Subvention. Beispielhafte Konditionstabelle der KfW. Chance Niederlassung Datum S. 29

Regionale Förderbanken subventionieren den Zins weiter, eine Auswahl: Chance Niederlassung Datum S. 30

Andreas Kalle Deutsche Apotheker- und Ärztebank Ohligsmühle 5, 42103 Wuppertal Telefon 0202 25052 30 Chance Niederlassung Datum S. 31