03000 001 Betriebswirtschaftlicher Bericht für den Monat Musterstr. 2 1234 Musterstadt Quick- Check Januar bis März 2014 Vorjahr Veränderung in in in in % Summe Erlöse 4.239 37.833 7.40 19,8 ì Gewinn/Verlust (vorläufig) 9.94. 3.280 49,22 ì
Betriebswirtschaftliche Auswertung Januar bis in in % in in % Erlöse 1 Erlöse Türen 1.79 13,4 9.972 22,04 2 Erlöse Tore.398 48,3 22.832 0,4 3 Erlöse Fenster 4.39 34,0 11.172 24,9 4 Eigenverbrauch, Sachbezug 421 3,20 1.24 2,79 7 8 9 10 11 12 13 Summe Erlöse 13.14 100,00 4.239 100,00 14 Wareneinsatz -.89-44,81-1.490-3,4 1 Rohertrag 7.29,18 28.749 3,4 Kosten 1 Personalkosten 1.8 2,8.94 19,4 17 Raumkosten 89 12,34 2.99 9,38 18 19 Versicherungen, Beiträge 3 0,47 3 0,12 20 KFZ - Kosten 2.039 28,08.001 17,39 21 Werbung, Repräsentation 3 0,21 22 Reisekosten 23 Kosten der Warenabgabe 24 Provisionen, Fremdarbeiten 2 Leasing 2 Abschreibungen 342 4,70 1.02 3, 27 Zinsaufwendungen 4 0,3 138 0,48 28 Sonst. betriebl. Aufwendungen 34 8,73 1.01,22 29 Summe Kosten.8 80,7 1.0,84 30 Betriebsergebnis 1.403 19,32 12.93 44,1 31 Neutrales Ergebnis 32 Ergebnis aus Abgang Anlagevermögen 33 Kontenklassen //7 34 Umsatzsteuer -8 8,3 2.292 < -1000 3 Veränderung Forderungen 37 8,77-1.088-3,78 3 Veränderung Verbindlichkeiten 113 1, -3.47-12,09 37 Neutrales Ergebnis 1 2,27-2.272-7,90 38 Gewinn/Verlust (vor Steuern) 1.8 21,0 10.421 3,24 39 Gewerbesteuer 47-1, 40 41 Gewinn/Verlust (vorläufig) 1.8 21,0 9.94 34,9
Vorjahresvergleich Abrechnungsmonat aufgelaufene Werte 2014 2013 Abweich. 2014 2013 Abweich. GA* in in in % in in in % Erlöse 1 Erlöse Türen 1.79 3.089-41,88 9.972.90 1,31 ì 2 Erlöse Tore.398 13.924-4,0 22.832 20.480 11,48 ì 3 Erlöse Fenster 4.39.72-18,4 11.172 9.394 18,93 ì 4 Eigenverbrauch, Sachbezug 421 4-7,3 1.24 1.39-7,3 î 7 8 9 10 11 12 13 Summe Erlöse 13.14 23.042-42,91 4.239 37.833 19,8 ì 14 Wareneinsatz -.89-3.88 1,70-1.490-13.428 22,80 î 1 Rohertrag 7.29 19.1-2,10 28.749 24.40 17,80 ì Kosten 1 Personalkosten 1.8 1.91-2,1.94.744-2,2 ì 17 Raumkosten 89 970-7,4 2.99 2.918-7,1 ì 18 19 Versicherungen, Beiträge 3 12-77,21 3 12-77,21 ì 20 KFZ - Kosten 2.039 2.182 -,.001.328 -,13 ì 21 Werbung, Repräsentation 171 3 283-77,81 ì 22 Reisekosten 23 Kosten der Warenabgabe 24 Provisionen, Fremdarbeiten 2 Leasing 2 Abschreibungen 342 370-7,4 1.02 1.110-7,4 ì 27 Zinsaufwendungen 4 3-12,7 138 13-9,34 ì 28 Sonst. betriebl. Aufwendungen 34 749-1,37 1.01 1.747-14,08 ì 29 Summe Kosten.8.1-10,7 1.0 17.434-7,91 ì 30 Betriebsergebnis 1.403 12.9-88,8 12.93.971 82,10 ì 31 Neutrales Ergebnis 32 Ergebnis aus Abgang Anlagevermögen 33 Kontenklassen //7 34 Umsatzsteuer -8 8-199,90 2.292-3 74,09 ì 3 Veränderung Forderungen 37-1.088 122-992,98 î 3 Veränderung Verbindlichkeiten 113 94 20,28-3.47 21 >1000 î 37 Neutrales Ergebnis 1 80-7,72-2.272-17 >1000 î 38 Gewinn/Verlust (vor Steuern) 1.8 13.27-88,19 10.421.94 49,87 ì 39 Gewerbesteuer 47 289 4,80 40 41 Gewinn/Verlust (vorläufig) 1.8 13.27-88,19 9.94. 49,22 ì * GA = Gewinnauswirkung
Umsatz- und Kostenentwicklung Umsatzentwicklung im Vorjahresvergleich 2.000 20.000 1.000 10.000.000 0 Januar Februar M ärz April Mai Juni Juli August September Oktober Novem ber Dezember 2014 2013 Kostenentwicklung im Vorjahresvergleich 1.000 14.000 12.000 10.000 8.000.000 4.000 2.000 0 Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember 2014 2013
Umsatz- und Kostenentwicklung Veränderung Kosten und Umsatz zum Vorjahr (kumulierte Werte Januar bis ) 30,00% 20,00% 19,8% 10,00% 0,00% -10,00% -20,00% -30,00% -40,00% -0,00% Wareneinsatz (3.02 ) Personalkosten (-11 ) Raumkosten (-220 ) Versicherungen, Beiträge (-118 ) KFZ - Kosten (-327 ) Werbung, Repräsentation (-220 ) Reisekosten Kosten der Warenabgabe Provisionen, Fremdarbeiten Leasing Abschreibungen (-8 ) Sonst. betriebl. Aufwendungen (-24 ) Kostenveränderung Umsatzveränderung Veränderung Kosten und Umsatz zum Vorjahr 2.000 2013 2014 20.000 1.000 10.000.000 0 Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Wareneinsatz Personalkosten Übrige Kosten Umsatz
Rohertragsermittlung Vorjahr Abrechnungsmonat Umsatz Wareneinsatz Rohertrag Umsatz Wareneinsatz Rohertrag in in % v. Umsatz in in in % v. Umsatz in in % v. Umsatz in in in % v. Umsatz 1 Erlöse Türen 1.79 13,4 1.28 27 29,37 3.089 13,40 1.207 1.882 0,92 2 Erlöse Tore.398 48,3 3.180 3.218 0,29 13.924 0,42 1.84 12.340 88,2 3 Erlöse Fenster 4.39 34,0 1.447 3.092 8,12.72 24,18 1.09 4.477 80,34 4 Eigenverbrauch, Sachbezug 421 3,20 421 100,00 4 1,98 4 100,00 7 8 9 10 11 12 13 Summe Erlöse 13.14 100,00.89 7.29,18 23.042 100,00 3.88 19.1 83,13 Januar bis Vorjahr Abrechnungszeitraum Umsatz Wareneinsatz Rohertrag Umsatz Wareneinsatz Rohertrag in in % v. Umsatz in in in % v. Umsatz in in % v. Umsatz in in in % v. Umsatz 1 Erlöse Türen 9.972 22,04 4.02.470 4,8.90 17,41 4.714 1.87 28,4 2 Erlöse Tore 22.832 0,4 8.07 14.7 4, 20.480 4,13 4.827 1.3 7,43 3 Erlöse Fenster 11.172 24,9 3.921 7.21 4,90 9.394 24,82 3.887.07 8,2 4 Eigenverbrauch, Sachbezug 1.24 2,79 1.24 100,00 1.39 3,1 1.39 100,00 7 8 9 10 11 12 13 Summe Erlöse 4.239 100,00 1.490 28.749 3,4 37.833 100,00 13.428 24.40 4,0
Vermögensübersicht Vermögen Schulden in % in % 1 Kasse 1.21 2,0 Bankverbindlichkeiten kurzfristig 2 Bankguthaben kurzfristig, Transit 44.731 7,82 3 4 Zwischensumme 4.94 77,88 Zwischensumme Forderungen aus Lieferungen u. Leistungen 1.242 2,10 Verbindlichkeiten aus Lieferungen u. Leistungen Bestände 2.317 4,00 7 Wertpapiere, Wechsel Schuldwechsel 8 geleistete Anzahlungen erhaltene Anzahlungen 9 Sonstige kurzfristige Forderungen Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten 1.489 2,7 10 Zwischensumme 47.189 79,99 Zwischensumme 3.80,7 11 Anlagevermögen KFZ 9.834 1,7 Darlehen 11.024 19,03 12 Anlagevermögen sonstige Wirtschaftsgüter 1.97 3,33 Wertberichtigungen 1.02 1,77 13 Grundstücke und Gebäude Rückstellungen 14 Sonstige Aktiva Sonstige Passiva 1 Saldo EB-Werte Saldo EB-Werte 1 Summe Vermögen 8.989 100,00 Summe Schulden 1.8 27,38 17 Kapital Kapital 42.04 72,1 18 Gesamtsumme 8.989 100,00 Gesamtsumme 7.900 100,00 Bankkonten in % Darlehenskonten in % 1 Sparkasse 12347 20.947 4,83 Deutsche Bank 88223-11.024 100,00 2 Volksbank 98741 23.783 3,17 3 4 7 Gesamtsaldo 44.731 100,00 Gesamtsaldo -11.024 100,00
Kapitalveränderungen Abrechnungsmonat aufgelaufene Werte 2014 2013 2014 2013 Betrieblich bedingte Veränderungen 1 Summe Erlöse 13.14 23.042 4.239 37.833 2 3 Summe Wareneinsatz -.89-3.88-1.490-13.428 4 Rohertrag 7.29 19.1 28.749 24.40 Summe Kosten -.8 -.1-1.0-17.434 7 Betriebsergebnis 1.403 12.9 12.93.971 8 9 Neutrales Ergebnis 1 80-2.272-17 10 Gewerbesteuer -47-289 11 Gewinn/Verlust (vorläufig) 1.8 13.27 9.94. Privat bedingte Veränderungen 12 Entnahmen -1.7-4.71-7.88-9.472 13 Vorauszahlungen ESt, SolZ, KiSt -3.244-3.82-3.244-3.82 14 Vorjahre ESt, SolZ, KiSt -1.314 1 Außergewöhnliche Belastungen -83 1 Grundstücksaufwand 17 Sonderausgaben -283-413 -848-900 18 Sonstiges 19 Zwischensumme -.283-8.7-28.37-13.94 20 Einlagen 121 21 Grundstückserträge 22 Summe Privat -.283-8.7-28.23-13.94 23 Kapital Zu-/Abnahme -3.714 4.08-18.290-7.289
Liquiditätsanalyse Zu- / Abgänge im laufenden Jahr Mittelherkunft Mittelverwendung in in Gewinnermittlung 1 Summe Erlöse 4.239 2 3 Summe Wareneinsatz -1.490 4 Rohertrag 28.749 Summe Kosten -1.0 7 Betriebsergebnis 12.93 8 9 Neutrales Ergebnis -2.272 10 Gewerbesteuer -47 11 Gewinn/Verlust (vorläufig) 9.94 Cash Flow I 12 Abschreibungen 1.02 13 Rückstellungen 14 Cash Flow I 10.971 Verwendeter Cash Flow 1 Geldkonten 18.09 1 Bestandsveränderungen 17 Forderungen (inkl. sonst. Ford. u. Anz.) 18 Verbindlichkeiten (inkl. sonst. Verb. u. Anz.) 19 Investitionen 20 Darlehen 79 21 Sonstiges 22 Einlagen, Entnahmen, Steuern 28.23 23 Verwendeter Cash Flow 29.031 29.031 Veränderung Anfang Wj. Veränderung Endbestand Bankkonten 1 Sparkasse 12347-10.11 37.781-1.833 20.947 2 Volksbank 98741-1.308 2.091-1.308 23.783 3 4 7 Gesamtsaldo -11.48 2.872-18.141 44.731 Veränderung Anfang Wj. Veränderung Endbestand Darlehenskonten 1 Deutsche Bank 88223 2-11.819 79-11.024 2 3 4 7 Gesamtsaldo 2-11.819 79-11.024
Jahresübersicht Muster & Partner GmbH Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Summe Erlöse 1 Summe Erlöse 17.02 1.023 13.14 4.239 2 Wareneinsatz -.38 -.210 -.89-1.490 3 Rohertrag 11.77 9.813 7.29 28.749 Kosten 4 Personalkosten 1.8 1.8 1.8.94 Raumkosten 89 907 89 2.99 7 Versicherungen, Beiträge 3 3 8 KFZ - Kosten 1.722 1.240 2.039.001 9 Werbung, Repräsentation 3 3 10 Reisekosten 11 Kosten der Warenabgabe 12 Provisionen, Fremdarbeiten 13 Leasing 14 Abschreibungen 342 342 342 1.02 1 Zinsaufwendungen 4 4 4 138 1 Sonst. betriebl. Aufwendungen 309 8 34 1.01 17 Summe Kosten.180.020.8 1.0 18 Betriebsergebnis.497 4.793 1.403 12.93 19 Neutrales Ergebnis 20 Ergebnis aus Abgang Anlagevermögen 21 Kontenklassen //7 22 Umsatzsteuer 2.39 339-8 2.292 23 Veränderung Forderungen -1.49-2 37-1.088 24 Veränderung Verbindlichkeiten -3.274-31 113-3.47 2 Neutrales Ergebnis -2.194-243 1-2.272 2 Gewinn/Verlust (vor Steuern) 4.303 4.0 1.8 10.421 27 Gewerbesteuer 47 47 28 29 Gewinn/Verlust (vorläufig) 4.303 4.074 1.8 9.94
Entwicklungsübersicht der letzten 12 Monate April 2013 bis Erlöse April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Januar Februar März Summe 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2014 2014 2014 Vorjahr Vorjahr Vorjahr Vorjahr Vorjahr Vorjahr Vorjahr Vorjahr Vorjahr Abrechnungsjahr Abrechnungsjahr Abrechnungsjahr 1 Summe Erlöse 18.074 14.24 14.11 12.7 14.311 1.27 17.073 1.2 13.823 17.02 1.023 13.14 181.827 2 Wareneinsatz 1.332-429 -18-1.2 -.80-2.313-2.44-1.34-2.11 -.38 -.210 -.89-31.1 3 Rohertrag 19.40 14.094 13.497 11.499 8.0 12.93 14.28 1.22 11.708 11.77 9.813 7.29 10.311 Kosten 4 Personalkosten 1.91 2.141 1.91 2.01 2.01 2.01 2.01 2.01 1.744 1.8 1.8 1.8 23.391 Raumkosten 1.09 978 970 970 982 970 970 978 1.730 89 907 89 12.343 7 Versicherungen, Beiträge 37 274 922 329 3 1.98 8 KFZ - Kosten 2.770 1.808 2.434 1.71 1.318 1.07 2.98 1.47 81 1.722 1.240 2.039 21.783 9 Werbung, Repräsentation 91 88 1 32 349 18 3 1.239 10 Reisekosten 11 Kosten der Warenabgabe 12 Provisionen, Fremdarbeiten 13 Leasing 14 Abschreibungen 370 370 370 370 370 370 370 370 370 342 342 342 4.37 1 Zinsaufwendungen 0 0 0 8 0 0 0 0 0 4 4 4 0 1 Sonst. betriebl. Aufwendungen 42 491 43 391 13 398 1.448 479 28 309 8 34.744 17 Summe Kosten.832.839.317.38.404.8 9.088.717.73.180.020.8 72.00 18 Betriebsergebnis 12.74 8.2 7.180.113 3.100 7.277.39 9.4.973.497 4.793 1.403 78.21 19 Neutrales Ergebnis 20 Ergebnis aus Abgang Anlagevermögen 21 Kontenklassen //7 22 Umsatzsteuer 39 183 7-207 -74 30 94 10-204 2.39 339-8 3.11 23 Veränderung Forderungen -122-1.49-2 37-1.210 24 Veränderung Verbindlichkeiten -189 94 94-121 123 123-24 123-93 -3.274-31 113-3.8 2 Neutrales Ergebnis -10 277 101-329 -41 31 99 33-297 -2.194-243 1-1.2 2 Gewinn/Verlust (vor Steuern) 12.424 8.32 7.281.784 2.40 7.28.239 10.178.7 4.303 4.0 1.8 7.24 27 Gewerbesteuer 289 1.90 289 289 47 3.247 28 29 Gewinn/Verlust (vorläufig) 12.424 8.244 7.281 3.878 2.171 7.28.239 9.890.7 4.303 4.074 1.8 73.377
Steuerrücklage für den Monat für Mitglied in der European Tax & Law
Steuerrücklagenberechnung Gewerbesteuer in in A. Einkünfte aus Gewerbebetrieb Kumuliert Hochrechnung 1 Betriebseinnahmen 4.239 180.97 2 Betriebsausgaben -32.4-127.21 3 Neutrales Ergebnis -2.748 2.703 4 Gewinn laut Buchhaltung 9.94.444 Anpassung an stl. Gewinn Gewinnkorrektur manuell 0 7 Hochgerechneter Gewinn.444 B. Gewerbesteuerberechnung 1 Hochgerechneter Gewinn.444 2 Steuerfreie Einnahmen 0 3 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben (hochgerechnet) 1.903 4 davon Gewerbesteuer 1.903 davon Sonstige 0 Hinzurechnungsbetrag (hochgerechnet) 7 Entgelte für Schulden 3 8 Gewinnanteile stiller Gesellschafter 0 9 20% der Mieten/Pachten/Leasingraten (bewegliche Wirtschaftsgüter) 1.993 10 0% der Mieten/Pachten/Leasingraten (unbewegliche Wirtschaftsgüter).37 11 2% der Aufwendungen für zeitlich befristete Überlassung von Rechten 0 12 Summe aller Finanzierungsentgelte 7.922 13 abzüglich Freibetrag (max. 100.000 ) -7.922 14 verbleibender Betrag 0 0 1 Sonstige Hinzurechnungen 0 1 Nichtabzugsfähige Spenden 0 17 Sonstige Kürzungen 0 18 Einstweiliger Gewerbeertrag vor Verlustabzug 8.347 19 Im Vorjahr festgestellter vortragsfähiger Gewerbeverlust ( 10a GewStG) 0 20 Gewerbeertrag (abgerundet) 8.300 21 Gewerbesteuermessbetrag (nach Freibetrag) 1.183 22 Hebesatz 400 23 24 Gewerbesteuer 4.732 2 Hochgerechnete Gewerbesteuervorauszahlungen -1.903 2... davon bisher gezahlt 47 --- 27 Gewerbesteuerrückstellung für 2014 2.829 Die Berechnung der Steuerrücklage erfolgt ausschließlich auf Grundlage der Daten der zuletzt erstellten Buchhaltung und evtl. manueller Hochrechnungen. Die tatsächliche Steuerbelastung errechnet sich nach der gesondert zu erstellenden Gewerbesteuererklärung für das Wirtschaftsjahr. Die Berechnung dient der Information und Liquiditätsvorsorge. Sie wurde unter Beachtung der berufsüblichen Sorgfalt ermittelt. Eine Haftung für die Richtigkeit kann nicht übernommen werden. 0002102 V.3.1.13 Build 7
Steuerrücklagenberechnung Einkommensteuer in in A. Einkünfte aus Gewerbebetrieb Kumuliert Hochrechnung 1 Betriebseinnahmen 4.239 180.97 2 Betriebsausgaben -32.4-127.21 3 Neutrales Ergebnis -2.748 2.703 4 Gewinn laut Buchhaltung 9.94.444 Anpassung an stl. Gewinn Gewinnkorrektur manuell 0 7 Korrigierter hochgerechneter Gewinn.444 B. Einkommensteuerberechnung 1 Korrigierter hochgerechneter Gewinn.444 2 3 Steuerfreie Einnahmen 0 4 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben 1.903 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 8.347 7 Gewinnkorrektur manuell, 18.300 8 Weitere Einkünfte 12.00 9 Einkommensteuerlicher Verlustabzug 0 10 Sonderausgaben, Freibeträge -8.430 11 12 Kinderfreibetrag --- 13 Betreuungsfreibetrag --- 14 Zu versteuerndes Einkommen 80.717 1 Einkommensteuer laut Splittingtabelle 18.140 1 Spenden an politische Parteien 0 17 Solidaritätszuschlag ++ 70 18 Kirchensteuer ** 1.33 19 Voraussichtliche Steuerbelastung 20.23 20 Festgesetzte Vorauszahlungen -12.977 21... davon bereits gebucht 3.244 --- 22 Anrechenbare Steuern 0 23 Anrechnung Gewerbesteuer ++ -4.49 24 2 Zu erwartende Nachzahlung für 2014 3.01 Aus der Hochrechnung ergibt sich ein Durchschnittssteuersatz von 22,47% und ein Grenzsteuersatz von 3,3%. Der Grenzsteuersatz gibt an, mit wieviel Prozent die nächsten 100 des zu versteuernden Einkommens versteuert werden. Die Berechnung der Steuerrücklage erfolgt ausschließlich auf Grundlage der hochgerechneten Daten der zugrundegelegten Buchhaltung, der Schätzung anderer Einkünfte, Sonderausgaben und geplanter Steuersparmaßnahmen. Die tatsächliche Steuerbelastung errechnet sich nach der gesondert zu erstellenden Einkommensteuererklärung für das Kalenderjahr. Die Berechnung dient der Information und Liquiditätsvorsorge. Sie wurde unter Beachtung der berufsüblichen Sorgfalt ermittelt. Eine Haftung für die Richtigkeit kann nicht übernommen werden. ** Die Kirchensteuer wurde vom gesamten zu versteuernden Einkommen ohne Berücksichtigung einer möglichen Kappung berechnet. Sind Einkünfte enthalten, die dem Halbeinkünfteverfahren unterliegen, kann sich der Kirchensteuerbetrag erhöhen. Die bei glaubensverschiedener Ehe gesonderte Berechnung der Kirchensteuer sowie das evtl. anzusetzende besondere Kirchgeld wurden nicht berücksichtigt, dadurch kann die Kirchensteuer von der Berechnung abweichen. ++ Die Berechnung des Entlastungsbetrags umfasst ausschließlich die Gewerbeeinkünfte des hier gebuchten Betriebes. Sind außerdem weitere Einkünfte aus Gewerbebetrieb(en) vorhanden, kann die Entlastung auch höher ausfallen. Die Bemessungsgrundlage zur Berechnung des Solidaritätszuschlages wurde bereits um die Anrechnung der Gewerbesteuer gekürzt. 0002102 V.3.1.13 Build 7
SteuerTimeline für den Monat für Mitglied in der European Tax & Law
SteuerTimeline - Einkommensteuer Steuerbescheid Termin Betrag* Vorauszahlungen 2014 1. Quartal 10.03.2014 3.244,3 2. Quartal 10.0.2014 3.244,3 3. Quartal 10.09.2014 3.244,3 4. Quartal 10.12.2014 3.244,3 Vorauszahlungen 201 1. Quartal 10.03.201 4.107,88 2. Quartal 10.0.201 4.107,88 3. Quartal 10.09.201 4.107,88 4. Quartal 10.12.201 4.107,88 Sonstige Zahlungen/Erstattungen Erstattung aus 2011 1.02.2014-1.,27 Nachzahlung aus 2012 01.07.2014 3.491,8.000 2014 201 4.000 3.000 2.000 1.000 0-1.000-2.000 Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez Zu erwartende Nachzahlung für 2014 (Prognose) 3.00, Zu erwartende Nachzahlung für 2013 (Prognose) 8.220,9 * alle Beträge inkl. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer Datum letzte Änderung: 27.11.2013