Betriebswirtschaftlicher Bericht

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1 Betriebswirtschaftlicher Bericht für den Monat März 2010 Musterstr Musterstadt Quick- Check Einnahmen aus ärztlicher Tätigkeit Januar bis März 2010 Vorjahr Entwicklung in in in in % Trend ,74 ì Gewinn/Verlust ,65 ì ADVIMuster GmbH Steuerberatungsgesellschaft Musterstr Musterstadt 01234/ /2234 Der betriebswirtschaftliche Bericht basiert auf den vom Mandanten übergebenen und von uns gebuchten Unterlagen und Belegen, sowie den erteilten Auskünften. Die Buchführung entspricht den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung. Bestände/Bestandsveränderungen wurden im Rahmen der laufenden Buchführung nicht geprüft. Bei der Hochrechnung des steuerpflichtigen Gewinns sowie bei der Berechnung der voraussichtlichen Steuerbelastung wurde die berufsübliche Sorgfaltspflicht beachtet. Eine Gewähr für die Hochrechnungen kann nicht übernommen werden.

2 Betriebswirtschaftliche Auswertung Abr.-Monat kumuliert in in % in in % A. Praxiseinnahmen 1 KV Abschlagszahlungen , ,10 2 KV Restzahlungen ,34 3 Praxisgebühren , ,69 4 Kassenabrechnung , ,14 5 Privatpatienten , ,41 6 Selbstzahler 7 IGEL-Leistungen , ,62 8 Kosmetische Leistungen 9 Klinische Leistungen 10 Laborleistungen 11 Privatabrechnung, Klinik, Labor , ,03 12 Sonstige Einnahmen aus ärztlicher Tätigkeit 600 1, ,66 13 Gutachten, Vorträge, Studien u.a , ,18 14 Einnahmen aus ärztlicher Tätigkeit , , Sonstige betriebliche Erträge 17 Eigenverbrauch, Sachbezüge 217 0, ,55 18 Summe , ,55 B. Praxisausgaben 19 Personalkosten , , davon Löhne und Gehälter , , davon ärztliche Assistenz u. Vertretung 22 - davon angestellte Ärzte 23 - davon Familienangehörige 24 - davon Sozialaufwand , ,05 25 Raumkosten , ,47 26 Gerätemieten, Leasing 27 Instandhaltungen , ,02 28 Praxisbedarf 9 0, ,80 29 Fremdleistungen 155 0, ,27 30 Eigenlabor 31 Abschreibungen , ,41 32 Finanzierungskosten , ,32 33 Werbung und Repräsentation 37 0, , Verschiedene Kosten , , davon Fahrzeugkosten 637 1, , davon Gebühren, Beiträge, Versicherungen 352 1, , davon Reisekosten und Fortbildung 90 0, davon sonstige Kosten , , Summe , ,42 C. Praxisergebnis , ,13 D. Neutrales Ergebnis 42 Gewinn, Verlust aus Anlageverkäufen 43 Beteiligungsgewinne, - verluste 44 Bildung und Auflösung von Rücklagen 45 Sonstige neutrale Aufwendungen & Erträge 46 Umsatzsteuer, Vorsteuer, USt-Zahlungen 47 Verrechnung Forderungen/Verbindlichkeiten 4(3) , ,54 48 Summe , ,54 E. Gewinn, Verlust , , V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 2

3 Betriebswirtschaftliche Auswertung Abr.-Monat kumuliert in in % in in % F. Privat 1 Gewinn, Verlust , ,00 2 Privat 3 Privatentnahmen , ,25 4 Private Steuern lfd. Jahr , ,03 5 Private Steuern Vorjahre 6 Vorsorgeaufwendungen , ,24 7 Tilgungsversicherungen 8 Grundstücksaufwendungen 9 Sonstiges , ,01 10 Summe , ,54 11 Grundstückserträge 12 Sonstige Einlagen , ,43 13 Summe , ,11 14 Kapital Zu-, Abnahme , , V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 3

4 Vorjahresvergleich Abr.-Monat Vorjahr Abweichung kumuliert Vorjahr Abweichung T in in in % in in in % A. Praxiseinnahmen 1 KV Abschlagszahlungen , ,2 ì 2 KV Restzahlungen ,3 î 3 Praxisgebühren , ,2 î 4 Kassenabrechnung , ,1 î 5 Privatpatienten , ,9 ì 6 Selbstzahler î 7 IGEL-Leistungen ì 8 Kosmetische Leistungen 9 Klinische Leistungen 10 Laborleistungen 11 Privatabrechnung, Klinik, Labor , ,8 ì 12 Sonstige Einnahmen aus ärztlicher Tätigkeit , ,9 î 13 Gutachten, Vorträge, Studien u.a , ,2 î 14 Einnahmen aus ärztlicher Tätigkeit , ,7 ì Sonstige betriebliche Erträge 17 Eigenverbrauch, Sachbezüge , ,3 ì 18 Summe , ,7 ì B. Praxisausgaben 19 Personalkosten , ,0 î 20 - davon Löhne und Gehälter , ,1 î 21 - davon ärztliche Assistenz u. Vertretung 22 - davon angestellte Ärzte 23 - davon Familienangehörige 24 - davon Sozialaufwand , ,9 ì 25 Raumkosten , ,6 î 26 Gerätemieten, Leasing 27 Instandhaltungen > ,1 î 28 Praxisbedarf , ,4 ì 29 Fremdleistungen , ,8 î 30 Eigenlabor 31 Abschreibungen , ,8 î 32 Finanzierungskosten , ,5 ì 33 Werbung und Repräsentation ,5 î Verschiedene Kosten , ,7 ì 36 - davon Fahrzeugkosten , ,2 î 37 - davon Gebühren, Beiträge, Versicherungen , ,0 ì 38 - davon Reisekosten und Fortbildung ,0 ì 39 - davon sonstige Kosten , ,5 ì Summe , ,3 î C. Praxisergebnis , ,3 ì D. Neutrales Ergebnis 42 Gewinn, Verlust aus Anlageverkäufen 43 Beteiligungsgewinne, - verluste 44 Bildung und Auflösung von Rücklagen 45 Sonstige neutrale Aufwendungen & Erträge î 46 Umsatzsteuer, Vorsteuer, USt-Zahlungen 47 Verrechnung Forderungen/Verbindlichkeiten 4(3) ì 48 Summe > >1000 ì E. Gewinn, Verlust , ,7 ì V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 4

5 Vorjahresvergleich Praxiseinnahmen im Vorjahresvergleich Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Praxisausgaben im Vorjahresvergleich Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 5

6 Vorjahresvergleich 140,00% 130,00% 120,00% 110,00% 100,00% 90,00% 80,00% 70,00% 60,00% 50,00% 40,00% 30,00% Veränderung der Einnahmen und der Ausgaben zum Vorjahr (kumulierte Werte ) 37,56% 137,79% 112,79% 137,79% 20,00% 10,00% 3,80% 3,74% 0,00% 0,00% -35,67% 0,00% -35,67% -10,00% -20,00% -30,00% -40,00% Raumkosten (2.084 ) Gerätemieten, Leasing Personalkosten(2.041 ) Instandhaltungen (2.840 ) Praxisbedarf ( ) Fremdleistungen (1.422 ) Eigenlabor Abschreibungen (666 ) Finanzierungskosten( ) Werbung und Repräsentation(31 ) Ausgabenveränderung Einnahmenveränderung Einnahmen- und Ausgabenentwicklung Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Praxisbedarf Personalkosten Übrige Kosten Praxiseinnahmen V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 6

7 Kosten- und Leistungsstundensatz Abr.-Monat kumuliert in in % in in % A. Arzthonorar 1 Kassenabrechnung , ,97 2 Privatabrechnung , ,19 3 Sonstiges , ,98 4 Summe , , Sonstige (neutrale) Erträge 6 - Berufsfremde Erträge , , Fremdlaboraufwand (soweit gezahlt), Fremdleist , , Leistungsumsatz , ,00 B. Praxisausgaben 1 Praxisausgaben , , Kalkulatorische Kosten 3 + Sonstige (neutrale) Aufwendungen 4 - Berufsfremde Aufwendungen 5 - Eigen- u. Fremdlaboraufwand (gez.), Fremdleist , , Gesamtkosten , ,24 C. bereinigter Praxisgewinn , , ,87% ,51% 19,62% ,51% 32,12% 20,37% 0 Abr.Monat aufgelaufen Kassenabrechnung Privatabrechnung Sonstiges V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 7

8 Kosten- und Leistungsstundensatz Abr.-Monat aufgelaufene Werte D. Leistungsstundensatz 1 Anzahl der Behandler Behandlungsstunden pro Woche Behandlungsstunden aufgelaufen *) 122,5 367,5 4 Leistungsumsatz Behandlungsstunden x Anzahl Behandler 122,5 367,5 6 Leistungsstundensatz 252,62 275,69 E. Kostenstundensatz 1 Anzahl der Behandler Behandlungsstunden pro Woche Behandlungsstunden aufgelaufen *) 122,5 367,5 4 Gesamtkosten Behandlungsstunden x Anzahl Behandler 122,5 367,5 6 Kostenstundensatz 179,65 196,40 F. Gewinnstundensatz 72,97 79,29 *) bei durchschnittlich 42 Wochen Behandlungszeit pro Jahr (Zeile D2 x 42 Wochen / 12 Monate) ,76% ,00% Einnahmen Ausgaben Gewinn 71,24% V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 8

9 Finanz- und Geldrechnung A. Finanz- und Geldrechnung Abr.-Monat kumuliert 1 Gewinn, Verlust Kalkulatorische Kosten 3 Abschreibungen Ansparrücklage und andere Rücklagen 5 Veränderung der Rückstellungen 6 Veränderung der Rechnungsabgrenzungsposten 7 Veränderung sonstige Aktiva (auch Bestände) 8 Veränderung sonstige Passiva (auch Umsatzsteuer) 9 Zwischensumme Investitionen Tilgungen 12 Darlehensauszahlungen 13 Praxisliquidität Tilgungsversicherungen 15 Zwischensumme bezahlte Steuern laufendes Jahr Liquidität nach privaten Steuern Vorsorgeaufwendungen Liquidität n. Steuern & Vorsorgeaufwand Private Steuern Vorjahre 21 Entnahmen Einlagen Veränderung der liquiden Mittel B. Geldbestände Veränderung im Abr.-Monat Anfang Wj. Änderung kumuliert 1 Kassenstände Bankguthaben, - verbindlichkeiten Schecks, Geldtransit 4 Liquide Mittel C. Bankkonten Veränderung im Abr.-Monat Anfang Wj. Änderung kumuliert 1 APO BANK APO BANK Privat Summe D. Darlehenskonten Veränderung im Abr.-Monat Anfang Wj. Änderung kumuliert Summe V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 9

10 Vermögensübersicht kumuliert in in % A. Vermögen, Kapitalfehlbetrag 1 Kassenstände ,99 2 Bankguthaben ,64 3 Liquide Mittel ,63 4 Forderungen a. Lieferungen u. Leistungen 5 Bestände 6 Wertpapiere, Wechsel 7 Anzahlungen 8 Sonstige kurzfristige Forderungen 9 Summe ,63 10 Anlagevermögen KFZ ,16 11 Anlagevermögen Sonstiges ,46 12 Grundstücke und Gebäude 13 Sonstige Aktiva 14 Saldo EB 15 Summe ,00 16 Kapitalfehlbetrag 17 Summe ,00 B. Schulden, Eigenkapital 1 Banken kurzfristig 2 3 Summe 4 Verbindlichk. a. Lieferungen u. Leistungen Schuldwechsel 7 Anzahlungen 8 Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten ,27 9 Summe ,27 10 Darlehen 11 Wertberichtigungen 12 Rückstellungen 13 Sonstige Passiva 14 Saldo EB ,96 15 Summe ,23 16 Eigenkapital ,77 17 Summe ,00 C. Bankkonten 1 APO BANK ,59 2 APO BANK Privat , Summe ,00 D. Darlehenskonten Summe Dieser betriebswirtschaftliche Bericht basiert auf den vom Mandanten übergebenen und von uns gebuchten Unterlagen und Belegen, sowie den erteilten Auskünften. Unterjährig werden Forderungen, Verbindlichkeiten, Rechnungsabgrenzungsposten, Rückstellungen und Bestände im Rahmen der laufenden Buchführung nicht geprüft V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 10

11 Jahresübersicht Alle Werte in Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Kumuliert A. Praxiseinnahmen 1 Kassenabrechnung Privatabrechnung Sonstige Einnahmen Gutachten, Vorträge, Studien u.a Kosmetische und klinische Leistungen 6 Arzthonorare Summe Eigenverbrauch, Sachbezüge Sonstige betriebliche Erträge 12 Summe B. Praxisausgaben 13 Personalkosten Raumkosten Gerätemieten, Leasing 16 Instandhaltungen Praxisbedarf Fremdleistungen Eigenlabor 20 Abschreibungen Finanzierungskosten Werbung und Repräsentation Verschiedene Kosten Summe C. Praxisergebnis D. Neutrales Ergebnis 27 Gewinn, Verlust aus Anlageverkäufen 28 Beteiligungsgewinne, - verluste 29 Bildung und Auflösung von Rücklagen 30 Sonstige neutrale Aufwendungen & Erträge 31 Umsatzsteuer, Vorsteuer, USt-Zahlungen 32 Verrechnung Forderungen/Verbindlichkeiten 4(3) Summe E. Gewinn, Verlust V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 11

12 Entwicklungsübersicht der letzten 12 Monate April 2009 bis März 2010 Alle Werte in April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Januar Februar März Summe A. Praxiseinnahmen 1 Kassenabrechnung Privatabrechnung Sonstige Einnahmen Gutachten, Vorträge, Studien u.a Kosmetische und klinische Leistungen 6 Arzthonorare Summe Eigenverbrauch, Sachbezüge Sonstige betriebliche Erträge 12 Summe B. Praxisausgaben 13 Personalkosten Raumkosten Gerätemieten, Leasing 16 Instandhaltungen Praxisbedarf Fremdleistungen Eigenlabor 20 Abschreibungen Finanzierungskosten Werbung und Repräsentation Verschiedene Kosten Summe C. Praxisergebnis D. Neutrales Ergebnis 27 Gewinn, Verlust aus Anlageverkäufen 28 Beteiligungsgewinne, - verluste 29 Bildung und Auflösung von Rücklagen Sonstige neutrale Aufwendungen & Erträge Umsatzsteuer, Vorsteuer, USt-Zahlungen 32 Verrechnung Forderungen/Verbindlichkeiten 4(3) Summe E. Gewinn, Verlust V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 12

13 Individuelle Gesundheitsleistungen Praxiseinnahmen März 2010 kumuliert in in % in in % 1 KV Abschlagszahlungen , ,10 2 KV Restzahlungen ,34 3 Praxisgebühren , ,69 4 Summe Kassenabrechnung , ,14 5 Privatpatienten , ,41 6 Selbstzahler 7 Kosmetische Leistungen 8 Klinische Leistungen 9 Laborleistungen 10 Summe Privatabrechnung, Selbstzahler (ohne IGeL) , ,41 11 Sonstige Einnahmen aus ärztlicher Tätigkeit 600 1, ,66 12 Gutachten, Vorträge, Studien u.a , ,18 13 Summe sonstige Einnahmen , , Summe IGeL , , Gesamte Einnahmen aus ärztlicher Tätigkeit , ,00 Übersicht IGeL März 2010 kumuliert in in % in in % 1 IGeL-Umsätze 19% , ,94 2 IGeL-Umsätze 7% 167 8, ,03 3 IGeL-Umsätze ohne Umsatzsteuer , , Summe IGeL , ,00 Monatswerte kumulierte Werte % USt ohne Umsatzsteuer 167 7% USt % USt ohne Umsatzsteuer 438 7% USt Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember IGeL-Umsätze ohne Umsatzsteuer IGeL-Umsätze 7% IGeL-Umsätze 19% V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 13

14 Steuerrücklage für Gewinnermittlung/Hochrechnung Vorjahr kumuliert Hochrechnung Gesamt in in 1 2 Praxiseinnahmen Praxisausgaben Neutrales Ergebnis Gewinn laut Buchhaltung Anpassung an steuerlichen Gewinn 8 Gewinnkorrektur manuell 9 Hochgerechneter Gewinn Hochrechnung Einkommensteuerberechnung in 1 Hochgerechneter Gewinn Steuerfreie Einnahmen 4 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben 5 Nichtabzugsfähige Spenden 6 Einkünfte Weitere Einkünfte Einkommensteuerlicher Verlustabzug 11 Sonderausgaben, Freibeträge Privatspenden Kinderfreibetrag Betreuungsfreibetrag Zu versteuerndes Einkommen Einkommensteuer laut Splittingtabelle Solidaritätszuschlag Kirchensteuer ** Voraussichtliche Steuerbelastung Festgesetzte Vorauszahlungen davon gebucht Anrechenbare Steuern Rückzahlung Kindergeld Zu erwartende Nachzahlung p.a Aus der Hochrechnung ergibt sich ein Durchschnittssteuersatz von 33,01% und ein Grenzsteuersatz von 42%. Der Grenzsteuersatz gibt an, mit wieviel Prozent die nächsten 100 des zu versteuernden Einkommens versteuert werden. Die Berechnung der Steuerrücklage erfolgt ausschließlich auf Grundlage der hochgerechneten Daten der zugrundegelegten Buchhaltung, der Schätzung anderer Einkünfte, Sonderausgaben und geplanter Steuersparmaßnahmen. Die tatsächliche Steuerbelastung errechnet sich nach der gesondert zu erstellenden Einkommensteuererklärung für das Kalenderjahr. Die Berechnung dient der Information und Liquiditätsvorsorge. Sie wurde unter Beachtung der berufsüblichen Sorgfalt ermittelt. Eine Haftung für die Richtigkeit kann nicht übernommen werden. ** Die Kirchensteuer wurde vom gesamten zu versteuernden Einkommen ohne Berücksichtigung einer möglichen Kappung berechnet. Sind Einkünfte enthalten, die dem Halbeinkünfteverfahren unterliegen, kann sich der Kirchensteuerbetrag erhöhen V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 1

15 Steuerrücklage Anteilige Finanz- und Geldrechnung für Abr.-Monat kumuliert Gesamt Ihr Anteil in % v.g. Gesamt Ihr Anteil in % v.g. C. Privat 1 Gewinn, Verlust , ,00 2 Privat 3 Privatentnahmen , ,00 4 Private Steuern lfd. Jahr , ,00 5 Private Steuern Vorjahre Err:503 6 Vorsorgeaufwendungen , ,00 7 Tilgungsversicherungen 8 Grundstücksaufwendungen 9 Sonstiges , ,00 10 Summe , ,00 11 Grundstückserträge 12 Sonstige Einlagen , ,00 13 Summe , ,00 14 Kapital Zu-, Abnahme , ,00 Ihre Beteiligung: 100 % Abr.-Monat kumuliert Gesamt Ihr Anteil Gesamt Ihr Anteil D. Finanz- und Geldrechnung 1 Gewinn, Verlust Kalkulatorische Kosten 3 Abschreibungen Ansparrücklage und andere Rücklagen 5 Veränderung der Rückstellungen 6 Veränderung der Rechnungsabgrenzungsposten 7 Veränderung sonstige Aktiva (auch Bestände) 8 Veränderung sonstige Passiva (auch Umsatzsteuer) 9 Zwischensumme Investitionen Tilgungen 12 Darlehensauszahlungen 13 Praxisliquidität Tilgungsversicherungen 15 Zwischensumme bezahlte Steuern laufendes Jahr Liquidität nach privaten Steuern Vorsorgeaufwendungen Liquidität n. Steuern & Vorsorgeaufwand Private Steuern Vorjahre Entnahmen Einlagen Veränderung der liquiden Mittel V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 2

16 SteuerTimeline Einkommensteuer Berater, Mandant für Steuerbescheid Termin Betrag* A. Vorauszahlungen Quartal ,34 2. Quartal ,34 3. Quartal ,34 4. Quartal ,34 B. Vorauszahlungen Quartal ,59 2. Quartal ,59 3. Quartal ,59 4. Quartal ,59 C. Sonstige Zahlungen/Erstattungen Nachzahlung aus ,11 Erstattung aus , Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Sep Nov Jan Mrz Mai Jul Aug Okt Dez Feb Apr Jun Aug Sep Okt Nov Dez Zu erwartende Nachzahlung für 2010 (Prognose) ,00 Zu erwartende Nachzahlung für 2009 (Prognose) 0,00 * alle Beträge inkl. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer Datum letzte Änderung: V Build 9 Copyright eurodata GmbH & Co. KG Seite: 3