Gestaltungsmöglichkeiten für einen flexiblen Übergang in Rente Hamburg, den 18. März 2015 Adenauerallee 21 20097 HAMBURG TELEFON 040 / 280 145-0 TELEFAX 040 / 280 145-770
Ausgangssituation Abschlagsfreies Eintrittsalter GRV: 63 67 durchschnittlicher Rentenbeginn: aktuell 64, stetig steigend Niveau: oftmals unter 1.000 Euro Abschläge oftmals schwer verkraftbar Belastungen in der Industrie sind hoch unterschiedlich je nach Branche und Mitarbeitergruppe verschärft durch Demographie vielschichtige Herausforderung u.a. Bedarf an Vorruhestandsmodellen großer Beratungsbedarf der Mitgliedsunternehmen 2
Erwartungen an Vorruhestand Einfach Flexibel Kombinierbar mit ALG I Auskömmliche Versorgung Letztes Gehalt? Künftige Rente? Realistisch: Künftige Rente! 3
Beispiel Jahrgang 1958, Gehalt 36.000 Euro p.a., West Netto- Versorgungsgrad: 54 % Lebenslange Bruttorente bei Rentenbeginn mit 4
Davor stehen viele Arbeitnehmer Gehalt? Gesetzliche Rente 62 63 65 67 5
Modelle ATZ Langzeitkonten Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses PEG-Leistungen Befristete Firmenrente Betriebliche Altersversorgung 6
Nachteile ATZ / Langzeitkonten Auch Arbeitslosen- und Rentenversicherung Bezugspunkt für die Leistungshöhe ist das letzte Gehalt Keine Kombination mit ALG I möglich Hoher Verwaltungsaufwand 7
Ineffizienz Langzeitkonto Nachteile und Schwierigkeiten durch Flexi II-Gesetz Gesetzliche Verwendungsansprüche Werterhaltungsgarantie des Arbeitgebers / Kapitalanlagebeschränkung individualvertragliche Insolvenzsicherung Rechtsfolgen unzureichender Insolvenzsicherung Übertragung bei Arbeitgeberwechsel unpraktikabel Übertragung in bav SV-pflichtig SV-Arbeitgeberbeitrag auch oberhalb der BBG Urlaubsanspruch entsteht trotz Freistellung Frühzeitige Festlegung des Leistungszwecks 8
PEG flexibler Übergang Altersrente Hinterbliebenenrente Vorruhestandsrente Kapitalwahlrechte Invalidenrente 9
PEG-Altersrente Gehalt Teilzeitgrad Abfindung Minijob ALG I PEG-Altersrente Gesetzliche Rente 62 63 65 67 10
Beispiel Jährliche Beiträge ab Alter 25 Beitrag 1.019 EUR Bruttorente ab 67 (F 15) 373 EUR monatlich 4.476 EUR jährlich Bruttorente ab 62 (F 15) 250 EUR monatlich 3.000 EUR jährlich 11
PEG-Vorruhestandsrente Gehalt Vorruhestandsrente Abfindung Minijob ALG I verbleibende Altersrente Gesetzliche Rente 62 63 65 67 12
Vorruhestand mit 250 Euro Rente 1.250 205 Altersrente VRR Gesetzliche Rente 62 63 67 13
PEG-Auszahlung Kleinrente Gehalt Teilzeitgrad Abfindung Minijob ALG I Gesetzliche Rente 62 63 65 67 14
Altersgruppen Unsere Erfahrung: Für die unter 40jährigen ist Vorruhestand mit der PEG darstellbar. Sinnvoll ist eine Einteilung in drei Altersgruppen: Jüngere Mitarbeiter Bis Alter 40 Erfahrene Mitarbeiter Zwischen Alter 40 und 58 Rentennahe Mitarbeiter Ab Alter 58 Für erfahrene und rentennahe Mitarbeiter gibt es weitere geeignete Vorruhestandsmodelle, die gegebenenfalls gleichzeitig oder aufeinanderfolgend mit Leistungen der PEG kombiniert werden können. 15
Befristete Firmenrente Ein Modell für erfahrene Mitarbeiter 16
Befristete Firmenrente Arbeitnehmer arbeitet weiter in Vollzeit Gehaltsreduktion auf x % eventuell Tarifvertrag erforderlich Differenz sorgt für Finanzierung der Vorruhestandsrente Arbeitgeberaufstockung finanziert aus Sozialabgabenersparnis und Zinsvorteil 17
Konstruktion Finanzierungsphase Arbeitgeberaufstockung Gehaltsreduktion x % Vorruhestand Ruhestand Gehalt 100 % Arbeitszeit 100 % Gehalt (100 x) % Arbeitszeit 100 % Direktzusage aus Gehaltsreduktion und Aufstockung SV-Rente und Betriebsrente 50 62 63 67 18
Finanzierungsbeispiel: Stufenmodell AG-Aufstockung: 30 % der Entgeltumwidmung Entgeltumwidmung: Von 3 % bis 30 % Alter 48 bis 58 Befristete Firmenrente Ab Alter 62 9 % 8,1 % 7,2 % 6,3 % 0,9 % 3 % 1,8 % 6 % 2,7 % 9 % 3,6 % 12 % 5,4 % 4,5 % 3 Jahre: 71,5 % 30 % 27 % des Gehaltes 21 % 18 % 15 % 24 % 19
Versorgung im Verlauf Entgeltumwidmung und Arbeitgeberzuschuss zur Finanzierung des Vorruhestandes Nettozahlung zum Ausgleich der Abschläge in der GRV bav ALG I Vorruhestand Gesetzliche Rente z.b. 48 58 60 62 65 20
Schrittfolgen für die Umsetzung Zusage formulieren Zusage beliebig gestaltbar individuelle Zahlungsprofile Rückstellungsbildung in der Steuer- und Handelsbilanz Berechnungsmodul erstellen Regelungen in der Zusage umsetzen 21
Fazit Vorruhestandsüberlegungen 22
Jüngere Mitarbeiter Alter 20 bis 40 Finanzierungsdauer 20 bis 40 Jahre Finanzierung Entgeltumwandlung mit Arbeitgeberzuschuss Modell PEG 23
Erfahrene Mitarbeiter Alter 40 bis 58 Finanzierungsdauer 2 bis 20 Jahre Finanzierung Entgeltkürzung mit Arbeitgeberzuschuss Modelle PEG + Befristete Firmenrente 24
Rentennahe Mitarbeiter Alter Ab Alter 58 Finanzierungsdauer 2 bis 4 Jahre Finanzierung (Überwiegend) durch den Arbeitgeber Modelle Abfindung, (ATZ) 25
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