PENSIONSKASSE ERNÄHRUNG UND GENUSS. IN DER HAMBURGER PENSIONSKASSE VON 1905 VVaG
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- Frauke Brandt
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1 PENSIONSKASSE ERNÄHRUNG UND GENUSS IN DER HAMBURGER PENSIONSKASSE VON 1905 VVaG Fachtagung der NGG und der ANG Sozialpolitische Antworten auf den demografischen Wandel der PEG Oberjosbach, 25. März 2010 PENSIONSKASSE HAMBURG ERNÄHRUNG Postfach UND GENUSS in der TELEFON 040 / TELEFAX 040 / Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 1
2 Vorruhestand: Dringender Bedarf Gesetzliche Änderungen Rente ab 63 / 67 /? Erstattung der Aufstockung für ATZ fällt weg Flexi II-Gesetz Wegfall BU-Rente Zielgruppen Besonders belastete Berufsgruppen Standortschließungen Einzelfälle Zwei Zeithorizonte Langfristige Finanzierung Sofort einsetzbares Modell 2 konkrete Vorschläge Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 2
3 Vorruhestand: Eckpunkte setzen Arbeit Vorruhestand Ruhestand Gehalt Gehaltsfortzahlung, Übergangsgeld, ATZ, Abfindungen oder betriebliche Altersversorgung (bav) Abschläge Gesetzliche Rente mit Abschlägen Sichtweise ändern: Vorruhestandsbezüge in Höhe der späteren Rente. Nicht in Höhe des bisherigen Gehaltes Vorruhestand endet mit Alter 63 Exkurs Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 3
4 Exkurs: Rente mit 63 Gesetzliche Rente Tatsächliche Abschläge: 0,3 % monatlich Wirtschaftlich sinnvoll wären: Ca. 0,6 % monatlich Frühestmögliche Inanspruchnahme nutzen Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 4
5 Betriebliche Altersversorgung (1) Gehalt Betriebliche Altersversorgung Abschläge Gesetzliche Rente mit Abschlägen Nachteil Beginn des Vorruhestands frühestens ab Alter 60 - Für Zusagen ab : Beginn frühestens ab Alter 62 - bereits wieder in Frage gestellt durch Koalitionsvereinbarung Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 5
6 Betriebliche Altersversorgung (2) Vorteile Flexibler als Langzeitkonto - Lange Ansparphase ohne Vorfestlegung der Verwendung - Kein Flexi II-Gesetz Flexibler als ATZ - Sofortbeginn ohne/mit kurzer Ansparphase - Beliebige Teilzeitregelungen Integration in bestehende Arbeitgeberzusagen möglich Keine Arbeitslosen-/ Rentenversicherungsbeiträge in der Leistungsphase Exkurs Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 6
7 Exkurs: Effizienzvergleich mit Langzeitkonten/Gehaltszahlung Langzeitkonto / Gehalt 100,00 19,43 Brutto-Leistung (bav) 119,43 Arbeitnehmer / Rentner 20,33 20,12 10,00 11,94 Sozialkasse Finanzamt 69,67 netto 87, % Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 7
8 Exkurs: Effizienzvergleich mit ATZ Eine komplexe Berechnung: Kurz und knapp: ATZ bleibt ein wegen der Aufstockung absolut teures, wegen der steuer- und SV-freien Aufstockung aber relativ kostengünstiges Modell. Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 8
9 Ausgestaltung (1) Überbrückung bis zum frühestmöglichen, vollständigen Eintritt in die gesetzliche Rente Dauerhafte Aufstockung in Höhe der durch eine vorgezogene Altersrente erlittenen Einbuße in der gesetzlichen (und betrieblichen) Rente Ergänzende Altersrente Beginn und Dauer der, Höhe der Vorruhestandsund Altersrente langfristig nicht planbar Flexible Aufteilung zwischen Vorruhestands- und Altersrente ermöglichen Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 9
10 Ausgestaltung (2) Modell zur berücksichtigt auch Teilzeiteinkommen und gegebenenfalls (neue?) Teilrente aus der grv Gehalt Gehalt? Ergänzende Altersrente Gesetzliche Rente Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 10
11 Ausgestaltung (3) Ein Ansparprozess Zusage auf Altersrente Zusätzliche Leistungsoption Zeitlich befristet erhöhte Rente Lebenslange Rente wird abgesenkt Bereits angespartes Vorsorgekapital steht für Vorruhestandsmodell zur Verfügung Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 11
12 Langfrist-/ Sofort-Finanzierung und Leistungsarten Prämie / Sonderzahlung Laufendes Gehalt Tariflicher/zusätzlicher Arbeitgeberbeitrag VWL Weitere Finanzierungsquellen? Statt Abfindung Umfinanzierung Leistungszusage Betriebliche / tarifliche Versorgungszusage Erwerbsminderungsrente Vorruhestands- und Altersrente (Bisherige) Altersrente Kapitalauszahlung Hinterbliebenenrente Hinterbliebenenrente Hinterbliebenenrente Hinterbliebenenrente Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 12
13 Zwischenfazit zur Beginn, Dauer und Höhe sind flexibel Finanzierung ist steuer-/sv-frei möglich Arbeitgeber Gehalt Gehalt Ergänzende Altersrente Gesetzliche Rente Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 13
14 Lang- oder kurzfristige Finanzierung Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG (Pensionskasse Ernährung und Genuss) Bestehende Direktzusage oder Hamburger Pensionsunterstützungskasse Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 14
15 Staatliche Förderung Pensionskasse Geeignet für Langfrist-Finanzierung Steuer- und SV-frei bis EUR p.a. Direktzusage/Unterstützungskasse Geeignet für (Langfrist- und) Sofort-Finanzierung Unbegrenzt steuerfrei SV-freie Entgeltumwandlung auf EUR p.a. begrenzt. Arbeitgeberbeitrag unbegrenzt SV-frei Finanzierungsvorteil im Rahmen der Fördergrenze Nettoaufwand ca. 50 % des Bruttobetrages Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 15
16 Beispiele zur PEG- (1) Erreichter Anspruch: 250 EUR Monatsrente ab Alter Ergänzende Altersrente 210 Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 16
17 Beispiele zur PEG- (2) Erreichter Anspruch: 250 EUR Monatsrente ab Alter Ergänzende Altersrente Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 17
18 PEG Beispiel zur Finanzierung (1) Versorgungsziel: Abschlagsfreie Rente per Alter 63 aus der grv Finanziert werden die Abschläge für den vorzeitigen Bezug vor Alter 67 und die Leistungen aus den fehlenden Beiträgen bis Alter 63. Ermittlung des erforderlichen Beitrags Inflationsbereinigt Keine Gehaltsanpassungen Keine Erhöhungen des Rentenwertes 3 % Gesamtverzinsung Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 18
19 PEG Beispiel zur Finanzierung (2) Beispiel: Monatliches Gehalt: 2.500,00 EUR Rente aus grv ab Alter 63: 980,55 EUR (Ohne Abschläge) Abschläge im Alter 63: 141,20 EUR Vorruhestand Vorruhe- Dauer Altersrente ab standsrente , ,55 1 Jahr 163, ,55 2 Jahre 185, ,55 3 Jahre 207,46 Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 19
20 PEG Beispiel zur Finanzierung (3) Gehalt Rente aus grv PEG Altersrente PEG Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 20
21 PEG Beispiel zur Finanzierung (4) Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 21
22 Neue PEG Bedingungen seit Dezember 2009 Dauer der zwischen 12 und 36 Monaten Alters- und auch bei Teilzeit ab Alter 60 Beginn frühestens 18 Monate nach Ausübung der Option Zustimmung des Arbeitgebers erforderlich Höhe der Monatliche maximal das 5fache der Altersrente Summe der n maximal das 80fache der Altersrente Rentenrechner ( hilft bei der Planung Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 22
23 Direktzusage Pensionsrückstellung Tod mit Hinterbliebenenleistung Ausübung der Option auf 1. Lebenslange Rente ab Alter 61; monatlich 521 EUR 2. 2 Jahre ab Alter 61 bis 63; monatlich EUR 3. Lebenslange Rente nach der, monatlich 394 EUR Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 23
24 Insolvenzsicherung Insolvenzsicherung über den PSV Vom Arbeitgeber finanzierte Anwartschaften nach fünfjähriger Zusagedauer Durch Entgeltumwandlung finanzierte Anwartschaften - Bei jährlichem Finanzierungsaufwand bis 4 % BBG-RV sofort - Übersteigender Finanzierungsaufwand nach zweijähriger Zusagedauer Laufende Renten nach zweijähriger Zusagedauer PSV-Beitrag ist nur für gesicherte Ansprüche zu zahlen Volle Insolvenzsicherung über den PSV Nach zweijähriger Vorlaufzeit bis zum Beginn der Auszahlung Bei Finanzierung durch Entgeltumwandlung bis 4 % BBG-RV Alternative: Treuhandmodelle, Bankbürgschaft Nur bis zum Eintritt der PSV-Sicherung Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 24
25 PSV-Beitrag Beitragssatz 2009: 14,2 Promille Gewichteter Durchschnitt aller Beitragssätze bis 2008: 2,6 Promille PSV-Beitrag für lebenslange Rente in Höhe von 521 EUR ab Alter 61 * Beitragssatz 2,6 Promille: EUR (ca. 1,4 Jahresrenten) Beitragssatz 14,2 Promille: EUR (ca. 7,7 Jahresrenten) PSV-Beitrag für zweijährige in Höhe von EUR Beitragssatz 2,6 Promille: 99 EUR Beitragssatz 14,2 Promille: 542 EUR * Beispiel aus Pensionsrückstellung Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 25
26 Praktische Umsetzung (1) Leistungsumwandlung aus bestehender Direktzusage Bestehende Leistungszusagen teilweise in umwandeln Betriebsvereinbarung erforderlich? Einzelvereinbarung Umrechnungskurs festlegen Einzelfalllösung für adhoc Vorruhestand Direktzusage oder ATZ Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 26
27 Praktische Umsetzung (2) Entgeltwidmung durch Vorruhestandstarifvertrag (analog ATZ) Arbeitnehmer arbeitet weiter in Vollzeit Gehaltsreduktion auf x % Differenz sorgt für teilweise Finanzierung der Entgeltwidmung vermeidet die Begrenzung der SV-Freiheit bei Entgeltumwandlung Direktzusage (oder rückgedeckte UKasse) oder ATZ Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 27
28 Fazit PEG- Geeignet als langfristige Option für Vorruhestand Impuls für den Ausbau der Altersvorsorgetarifverträge Ansatzpunkt für die Ausweitung der Entgeltumwandlung Kurzfrist- / Sofort-Modelle Bereits bestehende Zusagen können genutzt werden Ggf. Vorruhestandstarifvertrag Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 28
29 Allgemeine Hinweise / Schutzvorschriften Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG Seite 29
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