Die erfolgreiche Planung der Vermögensnachfolge und die Vorsorge für den Betreuungsfall Veranstaltungsorte: 13. Oktober 2015 in München 14. Oktober 2015 in Nürnberg Johannes Hochmuth Josef Kaspar Landesverband der steuerberatenden und wirtschaftsprüfenden Berufe in Bayern e.v.
Die erfolgreiche Planung der Vermögensnachfolge und die Vorsorge für den Betreuungsfall Johannes Hochmuth Josef Kaspar Nachdruck und Vervielfältigung auch auszugsweise nur mit Genehmigung des Verfassers
Inhaltsverzeichnis 1. Die vorweggenommene Erbfolge... 5 1.1 Rückforderungsrechte... 5 1.1.1 Gesetzliche Rückforderungsrechte... 5 1.1.2 Vertragliche Rückforderungsrechte... 6 1.2 Gegenleistungen... 8 1.2.1 Der Nießbrauchsvorbehalt... 8 1.2.2 Das Wohnungsrecht... 11 1.2.3 Laufende Geldzahlung... 11 1.2.4 Pflichtteilsverzicht... 11 1.2.5 Die Pflegeverpflichtung... 12 1.3 Überleitung von Ansprüchen aus einem Überlassungsvertrag durch den Sozialhilfeträger... 13 2. Richtige Testamentsgestaltung... 14 2.1 Die Verteilung des Nachlasses durch Zuwendung einzelner Vermögensgegenstände... 14 2.2 Abgrenzung der Teilungsanordnung vom Vorausvermächtnis... 18 2.3 Der Wegfall einer bedachten Person... 21 3. Aufbewahrung und Hinterlegung des Testaments... 24 4. Betreuungsverfügung, Altersvorsorgevollmacht und Patientenverfügung... 25 4.1 Die Betreuungsverfügung... 25 4.2 Die Altersvorsorgevollmacht... 27 4.3 Die Patientenverfügung... 30 4.4 Muster für Betreuungsverfügungen, Altersvorsorgevollmachten und Patientenverfügungen... 31 5. Gesetzliche Erbfolge... 31 5.1 Allgemeines... 31 5.2 Die Rangfolge der gesetzlichen Erben die Ordnungen... 31 5.3 Das Erbrecht nach Stämmen... 32 5.4 Erbrecht des nichtehelichen Kindes... 32 5.5 Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten... 32 5.5.1 Gesetzlicher Erbteil des Ehegatten... 33 5.5.2 Erbrecht des Ehegatten bei Zugewinngemeinschaft... 33 5.5.3 Erbrecht des Ehegatten bei Gütertrennung... 33 5.5.4 Erbrecht des Ehegatten bei Gütergemeinschaft... 33 Oktober 2015 www.lswb-akademie.bayern 1
5.6 Voraus des Ehegatten... 34 5.7 Übergang von Mietwohnungen im Todesfall... 34 5.7.1 Eintritt in den Mietvertrag des Erblassers... 34 5.7.2 Fortsetzung mit überlebendem Mieter... 36 5.7.3 Kündigungsrecht des Erben und des Vermieters... 36 6. Die Erbengemeinschaft... 36 6.1 Allgemeines... 36 6.2 Verwaltung und Verfügungen des Nachlasses... 37 6.3 Aufteilung des Nachlasses... 39 7. Ausgleichung... 42 7.1 Die Ausgleichung von Zuwendungen des Erblassers unter Abkömmlingen... 42 7.2 Die Ausgleichung von besonderen Dienstleistungen eines Abkömmlings für den Erblasser... 47 8. Testamentsvollstreckung... 49 8.1 Allgemeines... 49 8.2 Beginn Testamentsvollstreckung... 49 8.3 Abwicklungsvollstreckung... 51 8.4 Dauervollstreckung... 53 8.5 Beendigung Testamentsvollstreckung... 54 8.6 Vergütung des Testamentsvollstreckers... 55 8.6.1 Die Grundvergütung... 56 8.6.2 Die Zusatzvergütung... 56 9. Unwirksame Testament und Erbschaftsteuer... 58 10. Gerichts- und Notarkostengesetz... 58 11. Das gemeinschaftliche Ehegattentestament... 59 11.1 Das gemeinschaftliche Testament als Privileg der Ehegatten... 60 11.2 Die Errichtung des gemeinschaftlichen Testaments... 60 11.3 Die erbrechtliche Bindung an das gemeinschaftliche Testament... 62 11.3.1 Die Bindungswirkung zu Lebzeiten beider Ehegatten... 63 11.3.2 Die Bindungswirkung nach dem Versterben eines Ehegatten... 63 11.3.3 An welche Verfügungen ist der überlebende Ehegatte gebunden?... 64 11.4 Die Befreiung des überlebenden Ehegatten von der Bindungswirkung... 68 11.4.1 Die Anordnung einer Freistellungsklausel... 68 2 www.lswb-akademie.bayern Oktober 2015