VHV Leben Der Bauspezialversicherer Exklusive und sichere Vorsorgelösungen trotz Niedrigzinsumfeld Weimar, 12.03.2014
Agenda: 1. Aktuelle Situation Niedrigzinsumfeld Vorsorgelösungen für den Chef 2. Vorsorgelösungen für Arbeitnehmer, für mitarbeitende Ehegatten und Minijobber 3. Baurente Exklusivtarif für Verbandsmitglieder
Definition Niedrigzinsphase Ursachen und Hintergründe Definition ist eine Situation, in der das Zinsniveau im historischen Vergleich außerordentlich niedrig ist betrifft sowohl den Geldmarkt als auch langfristige Finanzierungen Hintergründe Ursache: meist schwache wirtschaftliche Entwicklung Aktuelle Ursache: Staatschuldenkrise Niedrigzinsphase ist politisch gewollt (Eurozone)
Geldpolitik der EZB Leitzins auf neues historisches Tief gesenkt Langanhaltende Niedrigzinsphase erwartet EZB Hauptrefinanzierungssatz (in %) 4,25% EZB-Leitzins in % 4,5 4 4,00% 3,5 33,00% 2,5 2 2,00% 1,5 1 1,00% 0.50 0,5 0,25% Quelle: European Central Bank Quelle: EZB '08 '09 '10 '11 '12 Stand: 30.11.2013 FactSet Research Systems 0
Problem Finanzierungsrisiko von Zusagen Problem Finanzierung von Pensionszusagen in Niedrigzinsphase Finanzierungsbedarf steigt durch sinkendem Marktzins GmbH muss erhöhten Finanzierungsbedarf aus Zinsschmelze verkraften Sinkende Eigenkapitalquote und sinkende Gewinne Auswirkungen auf Bonität des Unternehmens, Gehalt Tantieme GGF Im schlimmsten Fall droht Überschuldung der Firma Reduzierung des Firmenwertes bei Verkauf der Firma Liquidation der Firma nicht möglich solange Fortbestand der Zusagen FAZIT: Das Lebenswerk der eigene Betrieb ist in Gefahr!
1. Handlungsschritt - Überblick verschaffen Kostenfreien Bilanzvergleich anfordern! Bilanzvergleich alt neu schafft Überblick zur aktuellen Ausfinanzierungssituation der Pensionszusage hilft bei Entscheidung der infrage kommenden zukünftigen Handlungsoptionen geringer Kostenaufwand von einmalig 150,- (zuzgl. MwSt.) Für Verbandsmitglieder kostenfrei
2. Handlungsschritt Alternativen prüfen Welche Auswege gibt es? Ausfinanzierung der bestehenden Zusage Berechnung der Finanzierungslücke Reduzierung der bestehenden Zusage Verzicht auf nicht verdiente Rente gem. BMF Schreiben vom 14.08.2012 Auslagerung der bestehenden Zusage Altersversorgung wird bilanzneutral vom Schicksal der Firma getrennt Sprechen Sie Ihren Betreuer der VHV auf dieses Thema an!!!
Weitere Möglichkeiten sich eine Altersversorgung bilanzneutral aufzubauen: Rechtsform GmbH Arbeitgeberfinanzierte Direktversicherung Arbeitgeberfinanzierte Unterstützungskasse Rechtsform Einzelunternehmen, GmbH & Co KG... Basisversorgung (Rürup) Sprechen Sie Ihren Betreuer der VHV auf dieses Thema an!!!
Agenda: 1. Aktuelle Situation Niedrigzinsumfeld Vorsorgelösungen für den Chef 2. Vorsorgelösungen für Arbeitnehmer für mitarbeitende Ehegatten und Minijobber 3. Baurente Exklusivtarif für Verbandsmitglieder
Mit welcher Rente kann ich rechnen? Rentenentwicklung Veränderungen beim Renteneintritt mit 65 Jahren heute und in 25 Jahren Haben Sie damit gerechnet?... abzügl. Steuern und KV-Beiträge Was bleibt übrig? Quelle: Deutsche Rentenversicherung 2012
Warum Warum soll soll ich ich als als Arbeitgeber betriebliche Altersvorsorge Altersvorsorge anbieten? anbieten? Vorteile Betriebliche Altersvorsorge für alle Unternehmen ein Gewinn Fünf überzeugende Argumente für jeden Arbeitgeber und Arbeitnehmer: Mitarbeiterbindung Höchste staatliche Förderung Steuerersparnis Sicherheit Garantien Hartz-IV-sicher Aufstockung der gesetzlichen Rente Soziale Vorteile
Das rechnet sich in jedem Fall! arbeitnehmerfinanzierte Altersvorsorge Entgeltumwandlung Ohne Entgeltumwandlung Bruttogehalt 30.000,00 Euro Direktversicherung 0,00 Euro Versteuerndes Einkommen 30.000,00 Euro Steuern*, Sozialabgaben 10.272,48 Euro Nettoeinkommen 19.727,52 Euro *Beispiele: Single 30 Jahre, kinderlos, gesetzlich krankenversichert ohne Kirchensteuer, Steuertabellen 2014 Mit Entgeltumwandlung Bruttogehalt 30.000,00 Euro Direktversicherung 2.856,00 Euro Versteuerndes Einkommen 27.144,00 Euro Steuern*, Sozialabgaben 8.953,92 Euro Nettoeinkommen 18.190,08 Euro Eigenbetrag p.a. 1.537,44 Euro Staatl. Zuschuss p.a. 1.318,56 Euro Zuschuss nach 37 Jahren 48.786,72 Euro Optimierungsmodell - bav vom Chef unterstützt! Sozialversicherungsersparnis wird vom AG weitergegeben + ggf. VWL
Direktversicherung Leistungen aus der Betriebsrente ihrer Firma Betriebl. Altersvorsorge Nettoaufwand mtl. Bruttoaufwand mtl. 128,98 EUR 238,00 EUR Garantierte Monatsrente Gesamtrente pro Monat* 476,87 EUR 790,66 EUR Garantierte Kapitalabfindung 139.025 EUR Gesamte Kapitalabfindung* 226.695 EUR Mit nur 128,98 mtl. Nettoaufwand werden garantiert 476,87 lebenslange Rente oder wahlweise 139.025 Euro garantierte Kapitalabfindung * gem. Gewinnbeteiligung für 2014 333,50% Berechnungsdaten: VHV-Baurente Mann; 30 Jahre; Endalter 67; 10 RGZ
Aufstockung der Alterseinkünfte Lösung: Direktversicherung für mitarbeitende Ehegatten Entgeltumwandlung Anerkennung Entgeltumwandlung für Ehegatten Grundlage BFH Urteil vom 10.06.2008 (VIIIR6806) Voraussetzungen Steuerlich anerkanntes Arbeitsverhältnis Teile eines angemessenen Lohnanspruchs werden in Direktversicherung umgewandelt Keine Veränderung des Arbeitsverhältnisses (erst Lohnerhöhung dann Umwandlung) dann Versicherungsbeiträge betriebl. veranlasst keine Prüfung einer Überversorgung Beiträge werden als Betriebsausgabe anerkannt
Vorgehensweise Direktversicherung für Teilzeitkräfte Minijobber Vorgehensweise Fazit Teilzeitkräfte (450,-) und mitarbeitende Ehegatten können Entgeltumwandlung zugunsten Direktversicherung mit AG vereinbaren Schritte Erhöhung der Arbeitszeit zusätzlicher Lohn fließt ohne Änderung des steuer- und sozialvers.rechtl. Einkommens in eine Direktversicherung Arbeitszeit 30 Std. p.m. 450 (15 Std.) Erhöhung Arbeitszeit um 50% (Monatslohn 675 ) Gehaltsumwandlung 3.63 EStG i.h. von 225 Minijob Grenze (450 ) wird eingehalten 1. Erhöhung der Arbeitszeit im Arbeitsvertrag 2. Abschluss Entgeltumwandlungsvereinbarung
Agenda: 1. Aktuelle Situation Niedrigzinsumfeld Vorsorgelösungen für den Chef 2. Vorsorgelösungen für Arbeitnehmer für mitarbeitende Ehegatten und Minijobber 3. Baurente Exklusivtarif für Verbandsmitglieder
VHV Baurente Spezieller Altersvorsorgetarif für Verbandsmitglieder der Bauwirtschaft Hervorragendes Preis-Leistungsverhältnis durch Reduktion der Abschluss- und Verwaltungskosten: Reduktion Abschlusskosten ca. 70 % Reduktion Verwaltungskosten ca. 40 % Vorteile: Insolvenzschutz Sicherheit Pfändungs- und Hartz- IV- sicher Mehr Liquidität für die Firma Umwandlung von Betriebs- in Privatvermögen
VHV Leben Der Bauspezialversicherer Exklusive und sichere Vorsorgelösungen trotz Niedrigzinsumfeld Für Fragen stehen wir gern zur Verfügung
Handlungsempfehlung Bilanzvergleich zur Auslagerung auf einen bilanzneutralen Durchführungsweg anfordern! Vorteile der Auslagerung: Altersvorsorge ist vom Schicksal der Firma getrennt keine Rentnerverwaltung Bilanzneutral Steigerung der Eigenkapitalquote dadurch bessere Verhandlungsposition gegenüber Hausbank -> Liquidität Vorteile bei Unternehmensverkauf -nachfolge Konditionsstarker Rahmenvertrag mit den Bauverbänden VHV Baurente eigener Versorgungsbereich für die Deutsche Bauwirtschaft in der Unterstützungskasse Hanno-Pension
Lösung - dauerhaft Liquidität für den Betrieb schaffen Steuerfreie Umwandlung von Betriebs- in Privatvermögen VHV Baurente* Beispiel Unternehmer40 Jahreledig Jahresbruttobeitrag Jahresnettobeitrag 6.000 Euro 4.200 Euro** Lebenslange Rente ab Rentenbeginn* Jahresgarantierente 8.534,00 Euro Jahresrente gesamt *** 15.225,00 Euro oder Kapitalabfindung 281.972,00 Euro Jährlicher Liquiditätsgewinn durch Steuerersparnis 1.800 Euro für die Firma Entspricht einem Auftragswert p.a. in Höhe von 45.000 Euro (bei 4 % Umsatzrendite) * Unterstützungskasse ** 30 % Spitzensteuersatz *** Flexible Gewinnrente inklusive Überschussanteile 3,50 %, Stand 2014
Aufstockung der Alterseinkünfte Lösung: Direktversicherung für mitarbeitende Ehegatten 1. Entgeltumwandlung - Wird die Direktversicherung durch Entgeltumwandlung für Ehegatten generell anerkannt? Dazu hat der Bundesfinanzhof am 10.06.2008 (VIII R 6806) entschieden: Wird in einem steuerlich anzuerkennenden Arbeitsverhältnis zwischen Ehegatten ( ) ein Teil des bis dahin bestehenden angemessenen Lohnanspruchs in einen Direktversicherungsschutz umgewandelt ohne Veränderung des Arbeitsverhältnisses im Übrigen (sog. echte Barlohnumwandlung), sind die Versicherungsbeiträge betrieblich veranlasst und regelmäßig ohne Prüfung einer sog. Überversorgung als Betriebsausgabe zu berücksichtigen. Von einer Veränderung ist auszugehen, wenn sich der Stundenlohn erhöht oder erniedrigt, um diesen dann umwandeln zu können. Z.B. Lohn wird um 200 erhöht und dann umgewandelt ohne dass sich die Arbeitszeit ändert.
Fazit und Vorgehensweise Direktversicherung für Teilzeitkräfte Minijobber Fazit Auch Teilzeitkräfte auf 450 -Basis können mit ihrem Arbeitgeber eine Entgeltumwandlung zugunsten einer Direktversicherung vereinbaren. Voraussetzung ist, dass es sich um ein 1. Arbeitsverhältnis handelt und - bei Ehegatten-Arbeitsverhältnissen - die vorgenannten Bedingungen eingehalten sind. Durch Erhöhung der Arbeitszeit kann der zusätzlich Lohn in die betriebliche Direktversicherung fließen, ohne dass sich dadurch das steuer- und sozialversicherungsrechtliche Einkommen ändert. Somit sind immer noch die Minijob Grenzen eingehalten. Beispiel: Eine Ehefrau arbeitet im Unternehmen Ihres Mannes 30 Stunden im Monat und erhält dafür 450 (15 pro Stunde). Die Arbeitszeit soll um 50 % erhöht werden. Durch die Erhöhung der Arbeitszeit würde der Monatslohn nunmehr 675 betragen und es sich nicht mehr um einen Minijob handeln. Durch Gehaltsumwandlung gemäß 3 (63) EStG von 225 monatlich in eine betriebliche Direktversicherung beträgt der Monatslohn wieder 450 und die Minijob Grenze ist eingehalten. Gleichzeitig fließen 2.700 jährlich als Betriebsausgabe in den Aufbau einer privaten Altersvosorge. Vorgehensweise 1) Erhöhung der Arbeitszeit im Arbeitsvertrag Arbeitszeit Die regelmäßige Arbeitszeit beträgt derzeit x Stunden pro Woche. Diese wird mit Wirkung zum 01.xx.xxxx auf y Stunden pro Woche erhöht. 2) Abschluss einer Entgeltumwandlungsvereinbarung Das entsprechende Formular liegt dem Antrag zur betrieblichen Direktversicherung bei. Darin sind auch die arbeitsrechtlichen Bedingungen geregelt.