Der öffentliche Sektor Einführung in die Finanzwissenschaft Unter Mitarbeit von Christian Scheer und Herbert Walther Vierte, neubearbeitete und erweiterte Auflage Mit 31 Abbildungen und 35 Tabellen Springer
1. Bereichsabgrenzung und wissenschaftstheoretische Grundlegung... 1 2. Funktionen des öffentlichen Sektors. Geistesgeschichtliche Grundpositionen... 9 2.1 Liberalismus und Staat... 10 2.2 Staatsfunktionen in marxistischer und systemtheoretischer Sicht... 17 2.3 Die interventionistische Sicht des öffentlichen Sektors... 19 3. Funktionen des öffentlichen Sektors. Analytische Grundlagen... 33 3.1 Begründungen staatlicher Aktivitäten. Marktversagen und Staats- versagen. "Dritter Sektor"... 33 Fehlen von Eigentumsrechten... 34 3.2 3.3 Öffentliche Güter... 36 3.4 Unvollkommener Wettbewerb und natürliche Monopole... 42 3.5 Externe Effekte... 43 3.6 Marktversagen und individualisierte Entscheidungsverhältnisse: Ansätze der Spieltheorie... 46 3.7 Unsicherheit und Informationsprobleme... 49 3.8 Formen des Staatsversagens... 53 4. Entscheidungstheoretische Grundlagen. Wohlfahrtsökonomie und Public Choice Theorie... 63 4.1 Wohlfahrtsökonomische Ansätze... 64 4.2 Verfassungstheoretische Ansätze: zwischen Anarchie und "Leviathan"... 73 4.3 Der Ansatz der "ökonomischen Theorie der Politik"... 77
XIi Inhaltsverzeichnis 5. Erfassung und Umfang des öffentlichen Sektors... 88 5.1 Bereiche staatlicher Tätigkeit... 88 5.2 Was zählt zum öffentlichen Sektor?... 90 5.3 Der öffentliche Sektor in der volkswirtschaftlichen Gesamtrechnung (VGR)... 93 5.4 "Staatsquoten". Begriffe und Verwendung... 99 5.5 Staatsquoten im internationalen Vergleich... 103 6. Entwicklungstendenzen von Niveau und Struktur des öffentlichen Sektors... 107 6.1 Empirischer Befund... 107 6.2 Das "Wagner'sche Gesetz steigender Staatsquoten". öffentliche Leistungen als superiores Gut... 110 6.3 Gesellschaftspolitische Bestimmungsfaktoren der Entwicklung der Staatsquoten... 112 6.4 Staatsquoten-Entwicklung als Kostenphänomen... 113 6.5 Zukunftsperspektiven... 117 7. Föderale Systeme öffentlicher Finanzen... 122 7.1 Zur ökonomischen Theorie des Föderalismus... 123 7.2 Aufgabenfinanzierung im Bundesstaat... 134 7.3 Föderale Finanzwirtschaft und Finanzausgleich in Deutschland... 136 7.4 Föderale Finanzwirtschaft in Österreich und der Schweiz... 141 7.5 Wirtschaftliche Probleme der föderalen Finanzwirtschaft... 144 8. Die Finanzwirtschaft der Europäischen Union... 152 8.1 Die Finanzverfassung der EU... 152 8.2 Der EU-Haushal t.... 156 8.3 Allokative Aspekte der EU-Finanzwirtsch af... 159 8.4 Distributionsaspekte... 161 8.5 Aspekte der Stabilisierungsfunktion... 166 8.6 Finanzpolitische Koordinierung in der WWU - Der Wachstums- und Stabilitätspakt... 168 9. Budgeterstellung und Finanzplanung... 175 9.1 Grundsätze der Budgeterstellung... 175 9.2 Budgetkreislauf und Finanzplanung... 179 9.3 Planungsinstrummente im öffentlichen Sektor... 183
Inhaltsverzeichnis XIII 10. Öffentliche Ausgaben... 192 10.1 Erfassung und Systematik öffentlicher Ausgaben... 192 10.2 öffentliche Sachausgaben... 1% 10.3 Personalausgaben... 198 10.4 Transferausgaben... 201 10.5 Infrastrukturausgaben... 206 11. Öffentliche Unternehmen und Regulierung... 212 11.1 Grundlagen und Formen der Regulierung... 212 11.2 Regulierung privater Unternehmen... 216 11.3 Neoklassische Theorie der Regulierung und öffentlicher Unternehmen... 219 1 1.4 Gemeinwirtschaft und Instrumentaltheorie öffentlicher Unternehmen... 229 11.5 Effizienzprobleme öffentlicher Unternehmen... 232 11.6 Deregulierung und Privatisierung... 236 12. Öffentliche Einnahmen... 242 12.1 Formen öffentlicher Einnahmen... 242 12.2 Ziele und Grundsätze der Besteuerung... 244 12.3 Äquivalenzprinzip und Leistungsfähigkeitsprinzip... 248 12.4 Grundbegriffe und Ansatzpunkte der Besteuerung... 253 12.5 Steuerliche Tariflehre... 256 12.6 Preisentwicklung und Besteuerung... 260 12.7 Grenzen der Besteuerung... 264 13. Steuersysteme... 269 13.1 Formen und Entwicklung von Steuersystemen... 269 13.2 Zusatzlast (excess-burden) und optimale Besteuerung... 272 13.3 Einkommen - versus konsumorientierte Steuersysteme... 280 13.4 Einnahmestruktur und Steuersystem in Deutschland... 284 13.5 Das Abgabensystem in Österreich... 288 13.6 Das Steuersystem in der Schweiz... 292 14. Einkommensteuer... 298 14.1 Grundzüge... 298 14.2 Die Steuerbemessungsgrundlage... 301 14.3 Die Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage nach dem Einkommensteuergesetz 14.4 Der Einkommensteuertarif... 310... 315
XIV Inhaltsverzeichnis 14.5 Steuerermittlung und Steuererhebung... 319 14.6 Die Einkommensbesteuerung von Ehegatten... 322 14.7 Steuerlicher Kinderlastenausgleich... 326 14.8 Einkommensbesteuerung in Österreich... 329 15. Unternebmensbesteuerung (Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer)... 335 15.1 Körperschaftsteuer: Allgemeine Charakterisierung und theoretische Grundlagen... 335 15.2 Grundzüge der Körperschaftsbesteuerung... 343 15.3 Ertragsteuern: Allgemeine Charakterisierung und theoretische Grundlagen... 347 15.4 Grundzüge der geltenden Gewerbesteuer... 350 15.5 Zur Diskussion der Gewerbesteuer... 352 15.6 Refomperspektiven der Unternehmensbesteuerung... 356 16. Umsatzsteuer... 365 16.1 Formen... 365 16.2 Die Mehrwertsteuer in Deutschland. in Österreich und in der Schweiz... 371 16.3 Spezielle Verbrauchsteuern... 380 17. Vermögen.. Vermögenszuwachs- und Vermögensverkehrsteuern... 382 17.1 Vermögensteuern... 382 17.2 Grundsteuer... 389 17.3 Vermögenszuwachssteuern... 3~ 17.4 Erbschaft- und Schenkungsteuern... 392 17.5 Vermögensverkehrsteuern... 395. 18. Internationale und supranationale Aspekte der Besteuerung... 398 18.1 Internationale Besteuerungsprinzipien... 398 18.2 Steuerwettbewerb. Steuerharmonisierung... 402 18.3 Harmonisierung indirekter Steuern in der EU... 407 18.4 Harmonisierung der direkten Steuern in der EU... 412 19. Öffentliche Verschuldung... 419 19.1 Formen und Entwicklung der öffentlichen Verschuldung... 419 19.2 Theorie und Politik der öffentlichen Verschuldung... 426
Inhaltsverzeichnis XV 19.3 Intertemporale Verteilungswirkungen: öffentliche Verschuldung versus Steuerfinanzierung... 435 19.4 Öffentliche Verschuldung und Einkommensverteilung... 439 19.5 Grenzen der öffentlichen Verschuldung... 440 20. Sozialversicherung... 452 20.1 Organisationsprinzipien der Sozialversicherung... 452 20.2 Institutionen der Sozialversicherung... 455 20.3 Ökonomische Aspekte der Sozialversicherung... 468 20.4 Finanzierungsprobleme... 476 21. Wirkungsanalysen finanzpolitischer Instrumente. Inzidenztheorie... 484 21.1 Wirkungssystematik finanzpolitischer Instrumente... 484 Inzidenzbegriffe und -konzepte... 493 21.2 Inzidenzanalyse. 21.3 Methoden der theoretischen und empirischen Analyse der Inzidenz von Steuern und Abgaben... 500 22. Die Allokationsfunktion des öffentlichen Sektors... 515 22.1 Formen öffentlicher Allokationspolitik... 515 22.2 Öffentlicher Sektor und Arbeitsmarkt... 518 22.3 Öffentlicher Sektor und Ersparnisbildung... 525 22.4 Öffentlicher Sektor und Investitionstätigkeit... 529 22.5 Öffentlicher Sektor und Wirtschaftsstruktur... 541 22.6 Wirtschaftsförderung und EU... 546 23. Öffentlicher Sektor und Umweltpolitik... 553 23.1 Theoretische Grundlagen und Zielsetzungen... 553 23.2 Durchführungsprinzipien der Umweltpolitik... 558 23.3 Instrumente der Umweltpolitik... 561 23.4 Wirkungen umweltpolitischer Instrumente... 571 24. Öffentlicher Sektor und Stabilisierungspolitik... 584 24.1 Ansatzpunkte der fiskalischen Stabilisierungspolitik (Fiscal Policy)... 585 24.2 Das Prinzip der effektiven Nachfrage... 590 24.3 Fiskalische Stabilisierungspolitik im keynesianischen Grundmodell... 5% 24.4 Das "Haavelmo-Theorem"... 602
XVI Inhaltsverzeichnis 24.5 Multiplikatoren bei einkommensabhängigen Steuern und offener Volkswirtschaft..... 603 24.6. "Parallelpolitik". "passive" und "aktive" fiskalische Stabilisierungspolitik... 605 24.7. Konzepte zur Messung von Budgetwirkungen... 612 24.8. Gesamtwirtschaftliche Finanzierungssalden und Konjunkturentwicklung... 619 24.9 "Crowding-Out" und "Crowding-In"... 622 24.10 Probleme der Implementierung stabilisierungspolitischer Interventionen... 629 24.11 Stabilitätsgesetz und Stabilitätspakt... 637 25. Öffentlicher Sektor und Verteilung... 643 25.1 Überblick... 643 25.2 Verteilungswirkungen von Transferzahlungen an private Haushalte... 647 25.3 Das Konzept der negativen Einkommensteuer... 660 25.4 Verteilungswirkungen der Einkommensbesteuerung... 663 25.5 Verteilungswirkungen der Umsatzbesteuerung... 673 25.6 Analysen der Umverteilungswirkung des öffentlichen Sektors... 679 Namensverzeichnis... 686 S a c h ver ze i c h n is... 697