Schattenwirtschaft und Schwarzarbeit

Transkript

1 Schattenwirtschaft und Schwarzarbeit Umfang, Ursachen, Wirkungen und wirtschaftspolitische Empfehlungen Von Univ.-Prof. Dr. Friedrich Schneider und Dipl.-Volkswirt Dominik Enste R.Oldenbourg Verlag München Wien

2 Inhaltsverzeichnis 1 Schattenwirtschaft und Schwarzarbeit in der öffentlichen Diskussion 1 2 Was ist Schattenwirtschaft? 5 3 Methoden zur Erfassung der Schattenwirtschaft Direkte Methoden zur Erfassung der Schattenwirtschaft // Befragungen Erhebungen zur Steuerhinterziehung Indirekte Methoden zur Erfassung der Schattenwirtschaft Die Diskrepanz zwischen Einnahmen und Ausgaben in der offiziellen Statistik Die Differenz zwischen tatsächlicher und offizieller Erwerbsquote Monetäre Ansätze zur Erfassung der Schattenwirtschaft Der ursprüngliche Ansatz von Cagan Der Transaktionsansatz von Feige Bargeldnachfrageansatz - die Weiterentwicklung von Tanzi und Klovland Die Messung des Elektrizitätsverbrauchs (Input-Ansatz) Die Kaufmann - Kaliberda Methode" Die Lackö Methode" Erfassung mit Hilfe der Methode der unbeobachtbaren Variablen (weiche Modellierung) Übersicht über die Methoden zur Schätzung der Größe der Schattenwirtschaft 22

3 VI Inhaltsverzeichnis 4 Umfang und Entwicklung der Schattenwirtschaft Die Ergebnisse fiir 70 Länder Entwicklungsländer Transformationsländer OECD-Länder Zusammenfassender Vergleich Die Entwicklung der Schattenwirtschaft in OECD-Ländern von : Die geschätzte Anzahl der Schwarzarbeiter in einigen OECD-Ländern Ein Vergleich der Ergebnisse zum Umfang der Schattenwirtschqft bei unterschiedlichen Schätzverfahren 37 5 Einstellungen zur Schwarzarbeit in Deutschland Aktuelle Befragungsergebnisse zur Struktur der Schwarzarbeit Einstellungen zur Schattenwirtschaft Steuermentalität und Steuermoral Einstellungen und Bereitschaft zu sozialer Devianz 44 6 Theoretische Grundlagen zur Analyse der Schattenwirtschaft Allgemeine Grundlagen Mikroökonomische Grundlagen Das neoklassische Einkommen- Freizeit- Modell Das Grundmodell Graphische Darstellung des Grundmodells Modifikation des Grundmodells durch Regelarbeitszeit Das erweiterte Einkommen- Freizeit- Modell Variation von Einflußfaktoren Auswirkungen einer Arbeitszeitverkürzung Einfluß der Steuer- und Abgabenlast auf Löhne und Schwarzarbeit Einkommens- und Substitutionseffekte bei Besteuerung Der Einfluß des Grenzsteuersatzes Transferzahlungen im Einkommen- Freizeit- Modell 77

4 Inhaltsverzeichnis VII Hypothesen zu einigen aus der ökonomischen Theorie abgeleiteten Einflußfaktoren Zur Kritik an der neoklassischen und wohlfahrtstheoretischen Betrachtung Von der wohlfahrtsökonomischen Theorie zur Theorie der evolutorischen Besteuerung Zur Kritik am Menschenbild des Homo oeconomicus Erklärungsansätze aus der Sozialpsychologie Kontroll-und Reaktanztheorie Die Kontrolltheorie Reaktanztheorie und Schattenwirtschaft Steuerpsychologie - Kölner Schule der Finanzpsychologie Institutionelle und soziologische Aspekte Ein interdisziplinärer Erklärungsansatz 97 7 Analyse von Ursachen und wirtschaftspolitischen Maßnahmen Staatsversagen als Hauptursache für Schwarzarbeit Arbeitszeitvereinbarungen Generelle Arbeitszeitverkürzung Teilzeitarbeit und Verkürzung der Lebensarbeitszeit Gesamtwirtschaftliche Folgen der Arbeitszeitverkürzung Differenzen zwischen Arbeitszeitwünschen und -regelungen Arbeitszeitflexibilisierung als Alternative Steigende Steuer- unda bgabenbelastung im offiziellen Wirtschaftssektor Negative Leistungsanreize durch Steuern und Abgaben Die Entwicklung der Steuer- und Abgabenquote in OECD-Ländern Vorschläge für eine Steuerreform Ziele einer Steuerreform Drastische Absenkung der Steuersätze bei Verbreiterung der Bemessungsgrundlage Weitere Gegenfinanzierungsmöglichkeiten Subventionsabbau als begleitende Maßnahme zur Reduktion der Staatsquote Besonderheiten bei geringfügig Beschäftigten 130

5 VIII Inhaltsverzeichnis 7.4 Regulierungsdichte Regulierungen auf dem Arbeitsmarkt Das Beispiel Meisterbrief Voraussetzungen für die selbständige Handwerksausübung Marktversagen als Rechtfertigung für den Meisterbrief Analyse der Rechtfertigungsgründe Zur Notwendigkeit der Deregulierung Empirischer Belege für die Zunahme der Regulierungsdichte Empirische Überprüfung des Einflusses wichtiger Ursachen Der Einfluß des Steuersystems und der Regulierungsdichte auf den Umfang der Schattenwirtschaft Auswirkungen von Steuerreformen auf den Umfang der Schattenwirtschaft Transferzahlungen Kontrollhäufigkeit und Strafhöhe (Steuer-) Moral und das Angebot an öffentlichen Gütern Wirkungsanalyse aus gesamtwirtschaftlicher Sicht Allokationswirkungen Volkswirtschaftliche Ressourcenverschwendung Verringerung des Wirtschaftswachstums durch verzerrte Produktionsstruktur Gefährdung des Wirtschaftswachstums durch mangelnde Finanzierungsmöglichkeiten der Infrastruktur Unverzerrte Knappheitspreise in der Schattenwirtschaft Förderung der Arbeitsteilung in der Volkswirtschaft Intensivierung versus Verzerrung des Wettbewerbs durch die Schattenwirtschaft Zusätzliches Innovationspotential in der Schattenwirtschaft Nutzung brachliegender Ressourcen durch Schwarzarbeit Fazit zu den Allokationswirkungen 172

6 Inhaltsverzeichnis IX 8.2 Verteilungswirkungen Stabilisierungswirkungen Fiskalische Wirkungen 77P Einfluß auf die Steuereinnahmen Einfluß auf die sozialen Sicherungssysteme Zusammenfassung der fiskalischen Wirkungen Schwarzarbeit als wirtschaftspolitische Herausforderung Gibt es tatsächlich ein (wirtschafts-) politisches Interesse die Schwarzarbeit zu bekämpfen? Die Perspektive der Arbeitnehmer, Wählerund Steuerzahler Die Interessenlage der Arbeitnehmer- und Arbeitgebervertretungen Die Situation der wirtschaftspolitischen Entscheidungsträger (Regierung) Fazit: Geringes Interesse an der Bekämpfung der Schwarzarbeit Wirtschaftspolitische Überlegungen Zur Notwendigkeit einer rationalen Wirtschaftspolitik Allgemeine Reformvorschläge auf Grundlage wirtschafts- und sozialwissenschaftlicher Theorien Ökologische Steuerreform Flexibilisierung des Arbeitsmarktes Zusammenfassung und Ausblick 203