Finanz- und Rechnungswesen Grundlagen 1 / Grundlagen 2 Ausgewählte Aufgaben zur Bearbeitung mit der «Banana-Software»

Transkript

1 Finanz- und Rechnungswesen Grundlagen 1 / Grundlagen 2 Ausgewählte Aufgaben zur Bearbeitung mit der «Banana-Software» Praxisbezug mit Einsatz einer Buchhaltungssoftware schaffen In der Praxis werden finanzielle Informationen mit Buchungsprogrammen erfasst und verarbeitet. Mit dem Einsatz einer Buchhaltungssoftware kann die praxisnahe Verarbeitung vermittelt werden. Damit das vorgegebene Richtziel einer «fachgerechte Verarbeitung von finanziellen Informationen in der Finanzbuchhaltung» erreicht werden kann, ist trotz des fehlenden Zeitbudgets im Bildungsplan für die Kaufmännische Grundbildung der punktuelle Einsatz einer Buchhaltungssoftware sinnvoll. Für einen möglichst effizienten Software-Einsatz wurden ausgewählte Aufgaben der bestehenden hep-lehrmittel «Grundlagen 1» und «Grundlagen 2» verwendet und soweit vorbereitet, dass die Kontenpläne bereits auf die einzelnen Aufgaben abgestimmt sind. So können die Lernenden jeweils direkt mit den Buchungen beginnen und ihre Eingaben werden anschliessend in einer Bilanz und Erfolgsrechnung verarbeitet. Aufgaben zur praxisnahen Lösung Bei der Auswahl der Aufgaben wurden diejenigen herausgesucht, welche Verbuchungen und Abschlussarbeiten beinhalten. Mit der «Verarbeitung per Knopfdruck» beim Jahresabschluss können die Lernenden den Nutzen einer Buchhaltungssoftware am besten erkennen. Das aufwändige Übertragen der Zahlen ins Hauptbuch und der manuelle Abschluss dieser Konten entfällt. Ausnahme: Für zwei Buchungsaufgaben mit Kontonummern aus Kapitel 8 (Kontenrahmen und Kontenplan) und die Fallstudie auf Seite 246 (Band 1) von Band 1 wurden im Gegensatz zum Lehrmittel in den elektronischen Aufgaben Anfangsbestände erfasst, damit die Ergebnisse in der Bilanz und ER nicht ganz unrealistisch sind. Die Software «Banana» ist ein einfaches Buchhaltungsprogramm, das in der Schweiz in vielen KMU und Schulen eingesetzt wird. Die Software «Banana» kann heruntergeladen und im Starter- Edition Modus kostenlos eingesetzt werden: Für den kostenlosen Einsatz ist beim Starten der Software jeweils die Option «Starter-Edition verwenden» anzuwählen: 1 Franz Anrig & Marcel Bühler / hep verlag ag, Bern

2 Folgende 10 Aufgaben aus den erwähnten Lehrmitteln stehen für die Lösung und Verarbeitung mit der Buchhaltungssoftware «Banana» Verfügung: Band 1 46 Tanzschule Strebel (Einzelunternehmen) Einführung mit Buchungen und Abschluss 47 Reinigung Flückiger (Einzelunternehmen) Buchungen/Abschluss, Kontenplan Hauptbuch 60 Möbelschreinerei (Einzelunternehmen) Buchungen/Abschluss, Kontenplan Hauptbuch 67 Malergeschäft Bigler GmbH Buchungen mit KMU-Kontenplan (GmbH) 68 Treuhandbüro Riner (Einzelunternehmen) Buchungen mit KMU-Kontenplan (EinzelUnt.) 106 Engrosgeschäft Fritschi (Einzelunternehmen) Buchungen/Abschluss, einfacher Kontenplan S. 245 Fallstudie mit Kontierung See-Copy Buchungen mit KMU-Kontenplan Band Handelsunternehmung (Einzelunternehmen) Buchungen/Abschluss, Kontenplan Hauptbuch 102 Treuhand Huber (Einzelunternehmen) Buchungen/Abschluss, Kontenplan Hauptbuch 112 Handelsunternehmen (AG) Buchungen/Abschluss, Kontenplan Hauptbuch Ablauf im Unterricht Die Aufgabenstellungen sind in den entsprechenden Dateien für die Lernenden soweit vorbereitet, dass sie nur noch die Buchungen für die einzelnen Geschäftsfälle mit den entsprechenden Kontonummern (KtSoll KtHaben) erfassen müssen. Der Text (Beschreibung) wurde so formuliert, dass die Aufgaben auch gelöst werden können, wenn die Lernenden ihr Lehrmittel nicht gerade bei sich haben. Hinweis: Bei Aufgaben, die im Lehrmittel mit Kurzzahlen (z.b. 18) dargestellt sind, ist bei der Aufgabenlösung mit Banana jeweils die vollständige Zahl (18 000) einzugeben. Tipp: Beim Eintippen der 1. Stelle der 4-stelligen Kontonummer erscheinen jeweils alle Konten dieser Kontenklasse. Das Zutreffende kann einfach angeklickt werden die Kontonummern müssen also nicht eingetippt werden. Alternativ können auch die ersten Buchstaben der Kontenbezeichnung eingegeben werden, z.b. Ma für Maschinen Dies kann insbesondere bei den Aufgaben 46 und 47 hilfreich sein, da zu diesem Zeitpunkt die Lernenden den Kontenrahmen/-plan und die Nummernsystematik noch nicht kennen. Variante: Die Lehrperson kann sämtliche Eingaben bei den Buchungen vor dem Unterricht löschen und durch die Lernenden erfassen lassen. Aufgabenstellung (46, Band 1) Buchungen eingeben 2 Franz Anrig & Marcel Bühler / hep verlag ag, Bern

3 Auszug Kontenplan (Aufgabe 46, Band 1) Konten Die Kontonummern sind im (vorbereiteten) Kontenplan der jeweiligen Aufgabe ersichtlich Konten bzw. zusätzlich auf der Umschlagsklappe im Lehrmittel bei Verwendung des KMU- Kontenplanes. Hinweis: Der Standard-Kontenplan von Banana ist nicht mit demjenigen des Lehrmittels identisch! Bei Aufgaben mit Anfangsbeständen, einer Eröffnungsbilanz oder zusammengefasstem Buchungsverkehr (im Band 2) sind diese Werte bereits im Kontenplan in der Spalte «Eröffnung» erfasst. Variante: Diese Spalte kann auch gelöscht und im Unterricht von den Lernenden erfasst werden. Dieses Beispiel zeigt, wie die Anfangsbestände der Aufgabe 60 (Band 1) erfasst sind: 3 Franz Anrig & Marcel Bühler / hep verlag ag, Bern

4 Abschluss mit Erfolgsermittlung und Erfolgsverbuchung in Bilanz und Erfolgsrechnung (Aufgabe 46, Band 1) Auf der Menüleiste (1. Zeile) öffnen wir das Register «Buch1» mit «Formatierte Bilanz» können wir nun den Jahresabschluss mit der Erfolgsermittlung «per Knopfdruck» verarbeiten lassen, indem die Option OK im zweiten Menüfenster angewählt wird. Und schon haben wir das Ergebnis des Jahresabschlusses, eine Seite für die Schlussbilanz I und eine Seite für die Erfolgsrechnung: 4 Franz Anrig & Marcel Bühler / hep verlag ag, Bern

5 Wie die meisten Buchhaltungssoftware-Programme führt «Banana» bei der Erfolgsverbuchung den ersten Schritt, den Gewinn-/Verlustübertrag, automatisch aus. Gewinn oder Verlust werden in der Erfolgsrechnung unter dem Ertrag und in der Bilanz als Teil des Eigenkapitals aufgeführt. Weil das Bilanz-Konto «Jahresgewinn oder Jahresverlust» nicht geführt wird, wird bei Banana für den zweiten Schritt der Erfolgsverbuchung im Journal nur das EK-Konto aufgeführt, auf dem der Gewinn gut geschrieben bzw. der Verlust verrechnet wird. Bei Aufgabe 46 wird der Gewinn dem Eigenkapital gutgeschrieben, das Konto 2800 wird im Haben aufgeführt. Erfolgsverbuchung: Wird ein Gewinn verbucht, entfällt die Soll-Buchung, wird ein Verlust verbucht, entfällt die Haben- Buchung. Wenn anschliessend die Bilanz und die Erfolgsrechnung ausgedruckt werden, erscheint folgende System-Meldung: Diese Meldung hat keine Bedeutung für uns und kann mit OK übersprungen werden. Wir erhalten die Schlussbilanz II nach Erfolgsverbuchung und die Erfolgsrechnung. Schlussbilanz II nach Erfolgsverbuchung, Saldo Eigenkapital mit Gewinngutschrift 5 Franz Anrig & Marcel Bühler / hep verlag ag, Bern

6 Lösungen Die Lösungen mit den Buchungssätzen und den entsprechenden Bilanzen und Erfolgsrechnungen sind im Ordner «Lösungen» mit der entsprechenden Aufgabennummer zu finden. Weitere Kontenpläne Um weitere Aufgaben aus den Lehrmitteln mit «Banana» lösen zu können, ist der Einsatz der identischen Kontenpläne bzw. Kontennummern zwingend. Dazu wurden folgende Kontenpläne erstellt im Ordner «Kontenpläne»: AG (KMU) GmbH (KMU) Einzelunternehmen (KMU) Einzelunternehmen (vereinfacht) Einzelunternehmen (Maske mit Struktur, aber ohne Konten) Die Unterlagen wurden von Franz Anrig, Rektor des BZSL (Berufs- und Weiterbildungszentrum Sarganserland, Sargans) in Zusammenarbeit mit Marcel Bühler (Mitautor der FRW-Lehrmittel) erarbeitet. 6 Franz Anrig & Marcel Bühler / hep verlag ag, Bern