Die formalen und gesetzlichen Vorschriften werden eingehalten, soweit nichts anderes angegeben ist.

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1 Zwischenprüfung 2016 Dienstag, 08. März 2016 Name des Prüflings: Prüfungsgebiet: Steuerwesen Arbeitszeit: 75 Minuten Erreichbare Punktzahl: 50 Punkte Achten Sie bitte auf eine saubere und übersichtliche Darstellung der Lösungen sowie auf lesbare Schrift, denn auch die äußere Form der Arbeiten wird bewertet. Begründungen sind nur vorzunehmen, wenn diese ausdrücklich verlangt werden. Die Angabe von Paragraphen reicht zur Begründung nicht aus. Die Lösungen sowie sämtliche Nebenrechnungen sind möglichst in den unterhalb der jeweiligen Aufgaben vorgesehenen Lösungsbereich zu schreiben. Soweit noch weitere Lösungsblätter gebraucht werden, stellt sie die Kammer zur Verfügung. Alle Lösungsblätter sind zusammen mit dem Aufgabensatz abzugeben. Mit Bleistift geschriebene Lösungen werden nicht bewertet. Die formalen und gesetzlichen Vorschriften werden eingehalten, soweit nichts anderes angegeben ist. Abgabenordnung 1. Gesetze, Richtlinien und Durchführungsverordnungen gelten als Grundlage für die Besteuerung. Für wen sind diese Rechtsvorschriften bindend? 6

2 2 Umsatzsteuer 2. Der Schneidermeister Jochen Schüssler aus Darmstadt unterliegt der Regelbesteuerung. Er gibt seine Umsatzsteuervoranmeldungen monatlich ab. Die Rechnungen und Belege entsprechen den gesetzlichen Bestimmungen, die Umsatzsteueridentifikationsnummern sind vorhanden. Ihnen liegen folgende Angaben vor: a) Jochen Schüssler bestellt am eine Nähmaschine. Am erhält er die Auftragsbestätigung und eine Abschlagrechnung von 1.428,, die er am überweist. Die Nähmaschine wird am zusammen mit der Rechnung über den Gesamtbetrag von 2.826,25 geliefert. Er überweist den Restbetrag unter Abzug von 2 % Skonto (vom Gesamtbetrag) am In welchen Voranmeldungszeiträumen ist die Vorsteuer abzugsfähig? (Antwort mit Begründung) Beträge sind anzugeben. 11

3 3 b) Jochen Schüssler näht für einen Kunden einen Maßanzug. Am leistete der Kunde eine Anzahlung von 500,. Am ist der Anzug fertig und wird dem Kunden mit der Rechnung zugestellt. Der Kunde überweist die Restzahlung von 204,68 am Wann entsteht die Umsatzsteuer? (Antwort mit Begründung) Beträge sind nicht anzugeben. 4

4 4 Einkommensteuer 3. Klaus Kremer, geboren am , wird mit seiner Frau Marlies, geboren am , zusammen veranlagt. Die Eheleute wohnen am Stadtrand von Fulda und machen für ihre Steuererklärung 2015 folgende Angaben: Klaus Kremer betreibt einen Kfz-Handel mit Reparaturwerkstatt. Der Gewinn für das Wirtschaftsjahr vom bis beträgt ,. Das Wirtschaftsjahr 2015/2016 schließt er mit einem Gewinn von , ab. Marlies Kremer ist in 2015 halbtags als Bürohilfe tätig. Ihr monatliches Gehalt beträgt 1.450,. Das Gehalt wird auf ihr Konto überwiesen. Als Sonderzahlung erhält sie für 2015 einen Bonus von 2.000,, der ihrem Bankkonto am gutgeschrieben wird. Marlies Kremer fährt an 218 Arbeitstagen mit dem Zug zu der 40 km entfernten Arbeitsstelle. Für die Fahrkarte zahlt sie in 2015 insgesamt 2.150,. In 2015 hat sie vom eine Fortbildung für 1.200, im 115 km entfernten Kassel besucht. Sie fuhr mit dem Firmen-PKW und zahlte selbst für 2 Übernachtungen inkl. Frühstück insgesamt 265,60. Der Arbeitgeber erstattete 50 % der Seminarkosten und die gesamten Verpflegungsmehraufwendungen. Klaus und Marlies Kremer betreiben eine Landwirtschaft. Der Gewinn bis beträgt ,. Vom bis fällt ein Verlust von 7.420, an. Marlies Kremer ist Eigentümerin eines Zweifamilienhauses. Die Eheleute bewohnen das Obergeschoss. Das Erdgeschoss ist für ortsübliche 800, monatlich vermietet. Die Aufwendungen für das Zweifamilienhaus betragen insgesamt 7.680,. Beide Wohnungen sind gleich groß. Klaus Kremer trainiert die Fußballsenioren des Fuldaer Fußballvereins. Hierfür erhält er in 2015 eine Vergütung von 3.000,. Seine Aufwendungen hierfür betragen 600,. Ermitteln Sie systematisch geordnet den Gesamtbetrag der Einkünfte 2015 der Eheleute Kremer. 15

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7 7 4. Im Kalenderjahr 2015 macht die geschiedene Studienrätin Olga Richter, geboren am , folgende Angaben: Vom bis bezieht sie ein Gehalt von monatlich 4.200,. Ab dem erhält Olga Richter monatlich eine Pension von 2.950,. Sie ist Miteigentümerin eines Mehrfamilienhauses in Friedberg (Anlage). Ermitteln Sie den Gesamtbetrag der Einkünfte 2015 von Olga Richter. 14

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9 Anlage (zu Aufgabe 4) Finanzamt Friedberg Friedberg Veranlagungsbezirk P 01 Leonhardstraße 10 Steuernummer: Telefon: / 49-1 (Bitte bei Rückfragen angeben) Telefax: / Herrn Robert Zimmermann Steuerberater Kaiserstr Friedberg Bescheid für 2015 über die gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungsgrundlagen für Grundstücksgemeinschaft Kollmann, z.h. Herrn Max Kollmann, Forsthausstraße 10, Friedberg Der Bescheid ergeht an Sie als Empfangsbevollmächtigter mit Wirkung für und gegen alle Feststellungsbeteiligten. Art der Feststellung Der Bescheid ergeht nach 164 Abs. 1 AO unter Vorbehalt der Nachprüfung Feststellung der Besteuerungsgrundlagen Die Besteuerungsgrundlagen für 2015 werden für die an der vorbezeichneten Gesellschaft / Gemeinschaft Beteiligten wie folgt festgestellt: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ,00 Aufteilung der Besteuerungsgrundlagen Die Verteilung erfolgt nach Bruchteilen. Die Besteuerungsgrundlagen werden für die an der vorbezeichneten Gesellschaft / Gemeinschaft Beteiligten wie folgt aufgeteilt: 0001 Frau Finanzamt: Kassel Olga Richter Steuernummer: Pfannkuchstr. 7 Art der Beteiligung: Miteigentümerin Kassel Verteilungsquote ab : 70 / 100 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung , Herrn Finanzamt: Friedberg Max Kollmann Steuernummer: Forsthausstr. 10 Art der Beteiligung: Miteigentümer Friedberg Verteilungsquote ab : 30 / 100 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 6.855,00 Rechtsbehelfsbelehrung: Gegen diesen Bescheid kann innerhalb eines Monats Einspruch eingelegt werden.