Xpert Business Selbsttest für Finanzbuchführung (2)

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1 Business Xpert Business Selbsttest für Finanzbuchführung (2) Aufgabensatz mit Lösung Xpert Business Deutschland Raiffeisenstraße Leinfelden-Echterdingen Kontakt: Tel.: 0711/ Fax: 0711/

2 Xpert Business Selbsttest für Finanzbuchführung (2) Seite 2 Lösen Sie die nachstehenden Aufgaben aus Sicht der Firma Roland Frank e. Kfm. Großhandel in Büromöbeln Raiffeisenstr. 14/ Leinfelden-Echterdingen Der Unternehmer Herr Roland Frank betreibt eine Einzelfirma, bilanziert und ermittelt die Umsatzsteuer nach der Sollbesteuerung. Die Firma ist ins Handelsregister eingetragen. Teil I: Wissensfragen 1. Erläutern Sie den Begriff Wareneinsatz. 2. Nachfolgende Geschäftsvorfälle sind im Jahr 2014 angefallen. Geben Sie jeweils die Gewinnauswirkung in Euro an. Die Überweisung erfolgt vom betrieblichen Bankkonto a) Begleichung der Umsatzsteuerzahllast für 2013 in Höhe von 1.500,00 b) Bewirtungsrechnung über 100, % USt = 119,00 c) Bezahlung der Einkommensteuer 2013 in Höhe von 890,00 d) Zahlung der Kfz-Steuer für den betrieblichen Lkw in Höhe von 990,00 e) Zahlung der Gewerbesteuer für 2013 in Höhe von 450,00 Keine Gewinnauswirkung Gewinnauswirkung nach Steuerrecht Gewinnauswirkung nach Handelsrecht 3. Zu welchem Zeitpunkt entsteht bei einer Anzahlung die Umsatzsteuer? 4. Welche Rechnungsvorschriften müssen erfüllt sein, damit der Unternehmer zum Vorsteuerabzug berechtigt ist? 5. Der Unternehmer nutzt seinen betrieblichen Pkw auch für private Zwecke. Er möchte den Privatanteil nach der 1 % -Regelung ermitteln. Unter welcher Voraussetzung darf er das?

3 Xpert Business Selbsttest für Finanzbuchführung (2) Seite 3 Teil II: Buchen von Geschäftsvorfällen Buchen Sie nachstehende Geschäftsvorfälle unter Angabe der Kontenbezeichnung sowie des jeweiligen Betrages. 1. Ausgangsrechnung mit Datum vom Verkauf von 5 Büroregalen, 2.250,00 Transportpauschale 150,00 Nettowert 2.400, % Umsatzsteuer 456,00 Rechnungsbetrag 2.856,00 2. a) Eingangsrechnung mit Datum vom Anzahlung für die Lieferung von Schreibtischen, Warenwert 5.000, % Umsatzsteuer 950,00 Rechnungsbetrag 5.950,00 Die Überweisung durch die Firma Roland Frank erfolgt am b) Eingangsrechnung mit Datum vom Lieferung der bestellten Schreibtische am Warenwert 9.000, % Umsatzsteuer 1.710, ,00 abzüglich geleitete Anzahlung laut Rechnung vom , % Umsatzsteuer 950, ,00 noch offener Rechnungsbetrag 4.760,00 c) Bankauszug vom : Überweisung in Höhe von 4.760,00 Zusatzfrage: Wann buchen Sie den jeweiligen Rechnungseingang? 3. Kassenbelege vom a) Quittung über den Kauf eines Bildbandes als Geschenk für den Kunden XY Bruttobetrag inkl. 7 % Umsatzsteuer 36,90 b) Quittung über den Kauf eines Blumenstraußes für die Sekretärin Bruttobetrag inkl. 7 % Umsatzsteuer 25,00 c) Quittung über den Kauf eines Weinpräsents für den Kunden ZZ Bruttobetrag inkl. 19 % Umsatzsteuer 43,00 4. Eingangsrechnung vom Lieferung einer Glasvitrine 1.500, % Umsatzsteuer 285,00 Rechnungsbetrag 1.785,00 Am wird die Rechnung unter Abzug von 2 % Skonto in Höhe von 1.749,30 überwiesen. Gehen Sie davon aus, dass die gelieferte Glasvitrine a) für den Weiterverkauf bestimmt ist b) für die Nutzung in den eigenen Büroräumen bestimmt ist. 5. Buchungsbeleg: Der Unternehmer nutzt den zum Betriebsvermögen gehörenden PKW auch für private Fahrten. Er ermittelt den Privatanteil anhand der 1 % -Regelung. Für den Monat Oktober 2014 erfolgte bisher keine Buchung. Der Bruttolistenpreis bei Erstzulassung betrugt ,00.

4 Xpert Business Selbsttest für Finanzbuchführung (2) Seite 4 6. Kassenbeleg : Die Tageseinnahmen werden auf dem Bankkonto eingezahlt 4.165,00 7. Buchungsbeleg: Gehaltsabrechnung für den Monat November 2014 Gehalt 8.500,00 geldwerter Vorteil Pkw 500,00 Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung 1.970, ,00 abzüglich Lohn-/Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag 1.980,00 abzüglich Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung 3.800,00 Sachbezug Pkw 500,00 Auszahlungsbetrag 4.690, ,00 8. Bankauszug vom Gutschrift der Tageseinnahme in Höhe von 4.165,00 9. Kassenbeleg Restaurant Mühle Hauptstraße Leinfelden-Echterdingen Inhaber: Klaus Müller Steuernummer 95123/45678 Mühle Hauptstraße 28, Leinfelden-Echterdingen Roland Frank Raiffeisenstr. 14/ Leinfelden-Echterdingen Tisch Nr. 9 Leinfelden-Echterdingen, Menü Advent 35,00 70,00 1 Mineralwasser 1L 5,00 5,00 4 Wein Affentaler Spätburgunder 5,50 22,00 2 Espresso 2,50 5,00 Gesamtbetrag einschließlich 19 % Umsatzsteuer 102,00 Enthaltene Umsatzsteuer: 16,29 Betrag dankend erhalten Wir danken für Ihren Besuch Ihr Restaurant Mühle Mittagessen mit der Kundin Fr. Pützner, Reiherweg 25, Leinfelden-Echterdingen Vertragsabschluss

5 Xpert Business Selbsttest für Finanzbuchführung (2) Seite 5 Lösung: In den Finanzbuchführungs-Kursen erfolgt die Buchung der Geschäftsvorfälle anhand der Kontenrahmen Datev SKR 03 und 04. Teil I: 1) Wert der verkauften Waren zum Einkaufspreis 2a) keine 2b) Steuerrecht -70,00 / Handelsrecht 100,00 2c) keine 2d) Steuer- und Handelsrecht 990,00 2e) Steuerrecht: keine / Handelsrecht 450,00 3) Im Zeitpunkt der Bezahlung durch den Kunden 4) Rechnung im Sinne des 14 UStG Umsatzsteuer muss in der Rechnung gesondert ausgewiesen sein (Prozentsatz und Betrag) (Ausnahme: Kleinbetragsrechnungen bis 150,- Euro brutto) Leistender ist Unternehmer die Leistung ist für das Unternehmen des Leistungsempfängers Leistung muss ausgeführt sein 5) Die betriebliche Nutzung beträgt mehr als 50 %. Teil II: Soll-Konto Betrag Haben-Konto Betrag 1) Forderungen 2.856,00 Erlöse Warenverkauf Erlöse Nebenkosten Umsatzsteuer 19 % 2a) Geleistete Anzahlungen 5.000,00 950, ,00 250,00 456,00 Bank 5.950,00 2b) Einkauf Waren 9.000, , , ,00 Geleistete Anzahlungen 5.000,00 950, ,00 Bank 4.760,00 2c) a) Geschenke abziehbar Vorsteuer 7 % 34,49 2,41 Kasse 36,90 3b) Freiwilliger soz. Aufwand Vorsteuer 7 % 23,36 1,64 Kasse 25,00 3c) Geschenke, nicht abziehbar (über 35,00 ) 43,00 Kasse 43,00 4a) Einkauf Waren 1.500,00 285, , ,00 Bank Erhaltene Skonti 1.749,30 30,00 5,70

6 Xpert Business Selbsttest für Finanzbuchführung (2) Seite 6 Soll-Konto Betrag Haben-Konto Betrag 4b) Büroeinrichtung Vorsteuer 1.500,00 285, ,00 5) Unentgeltliche Wertabgabe Berechnung: 1 % von ,00 (gerundet auf volle 100,00 ) = 200,00 mit USt: 80 % = 160,00 ohne USt: 20 % = 80, ,00 Bank Büroeinrichtung 230,40 Verwendung für Zwecke außerhalb des Unternehmens mit 19 % Umsatzsteuer 19 % Verwendung für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt 1.749,30 30,00 5,70 160,00 30,40 40,00 6) Geldtransit 4.165,00 Kasse 4.165,00 7) Gehälter Gesetzl. soz. Aufwand Geldwerter Vorteil 8.500, ,00 500,00 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt ,00 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt ,00 aus Lohn- u. Kirchensteuer Lohn und Gehalt Gesetzl. soz. Sicherheit 1.980, , ,00 Berechnung: Geldwerter Vorteil = brutto (500,00 ) Nettobetrag = 420,17 Sachbezug Pkw Umsatzsteuer 19 % 420,17 79,31 8) Bank 4.165,00 Geldtransit 4.165,00 9) Bewirtungskosten 60,00 Kasse 102,00 Nicht abziehbare Bewirtungskosten 25,71 16,29 Berechnung: Nettobetrag 85,71 Abziehbar: 70 % = 60,00 30 % nicht abziehbar