DATEV-Seminar. Kamiran Rashid. Schumpeter School of Business and Economics Bergische Universität Wuppertal Gaußstraße Wuppertal

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1 DATEV-Seminar Kamiran Rashid Schumpeter School of Business and Economics Bergische Universität Wuppertal Gaußstraße Wuppertal

2 Agenda der heutigen Veranstaltung Wiederholung Durchführung ausgewählter Buchungen Buchungen mit VSt/USt Buchungen mit Skonti Buchungen im Anlagevermögen Kamiran Rashid Folie 2

3 Vorsteuer/ Umsatzsteuer Voraussetzungen: Steuerbare Umsätze können nur vorliegen, wenn ein Unternehmer Lieferungen/Leistungen im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens erbringt. I.d.R. sind Lieferungen von Waren und die Erbringung von Dienstleistungen umsatzsteuerpflichtig. Bei Generierung umsatzsteuerpflichtiger Erträge lautet der entsprechende Buchungssatz wie folgt: Soll Haben Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 300,00 an Umsatzerlöse 252,10 Umsatzsteuer (19%) 47,90 Kamiran Rashid Folie 3

4 Vorsteuer/ Umsatzsteuer Voraussetzungen zur Absetzbarkeit der Vorsteuer: Unternehmereigenschaft ( 15 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG) ordnungsgemäß ausgestellte Rechnung nach 14, 14a UStG ( 15 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 UStG) Grundsätzlich ist der Bezug von Waren und Dienstleistungen vorsteuerabzugsberechtigt. Beim Bezug von Waren/Dienstleistungen lautet der entsprechende Buchungssatz wie folgt: Soll Haben Wareneingang 420,17 Vorsteuer (19%) 79,83 an Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 500,00 Kamiran Rashid Folie 4

5 Vorsteuer/ Umsatzsteuer DATEV-Software Da es sich bei der VSt/USt um eine Forderung/Verbindlichkeit gegen/gegenüber das/dem Finanzamt handelt sind offene VSt/USt-Posten in der Bilanz auszuweisen. Die VSt wird unter dem Posten sonstige Vermögensgegenstände ausgewiesen. Die USt wird unter dem Posten sonstige Verbindlichkeiten ausgewiesen. Kamiran Rashid Folie 5

6 USt/ VSt - Steuerbare Umsätze können nur vorliegen, wenn ein Unternehmer Lieferungen/ Leistungen im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens erbringt. - Bei Generierung umsatzsteuerpflichtiger Erträge lautet der entsprechende Buchungssatz wie folgt: Soll Haben Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 300,00 an Umsatzerlöse 252,10 Umsatzsteuer (19%) 47,90 - Theoretisch müssten zwei Buchungen manuell erfolgen: 1.) Forderungen L. u. L an Umsatzerlöse 2.) Forderungen L. u. L an Umsatzsteuer (19%) - Durch die Zusatzfunktion VSt/ USt des DATEV-Programms ist jedoch lediglich ein Buchungssatz in die Buchungszeile einzutragen. Kamiran Rashid Folie 6

7 USt/ VSt Diese Zusatzfunktion basiert auf folgender Systematik: Zusatzfunktion VSt/ USt Automatikkonten VSt (AV) bzw. USt (AM) z. B.: (5400) Wareneingang 19 % VSt (AV) (4400) Erlöse 19% USt (AM) Eingabe eines Buchungsschlüssels ist nicht möglich/ nötig. keine Automatikkonten VSt (V) bzw. USt (M) z.b. (5100) Einkauf von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen (V) (4000) Umsatzerlöse (M) Eingabe eines Buchungsschlüssels ist bei Buchungen mit VSt/ USt nötig. Der Buchungsschlüssel gibt an, ob und in welcher Höhe (z.b. 7% oder 19%) VSt bzw. USt zu berücksichtigen ist. Kamiran Rashid Folie 7

8 USt/ VSt Buchungen mit VSt/ USt: - Bei VSt/ USt 19%: - Buchungsschlüssel 9 bei fünfstelligen Kontonummern (z. B. Debitoren und Kreditoren) Kreditorenkonto Buchungsschlüssel 9 - Buchungsschlüssel 90 bei vierstelligen Kontonummern (z. B. Aufwands- und Ertragskonten) Aufwandskonto 6470 Buchungsschlüssel 90 Kamiran Rashid Folie 8

9 USt/ VSt Buchungen mit VSt/ USt.: - Bei VSt/ USt 7%: - Buchungsschlüssel 8 bei fünfstelligen Kontonummern (z. B. Debitoren und Kreditoren) Kreditorenkonto Buchungsschlüssel 8 - Buchungsschlüssel 80 bei vierstelligen Kontonummern (z. B. Aufwands- und Ertragskonten) Aufwandskonto 6470 Buchungsschlüssel 80 Kamiran Rashid Folie 9

10 USt/ VSt Buchungen mit USt.: - Automatikkonten: - Die VSt/ USt wird automatisch errechnet und berücksichtigt. - Die Eingabe eines Buchungsschlüssels ist daher nicht nötig/möglich. - Automatikkonten sind im DATEV-Kontenrahmen mit - AV (automatische Vorsteuererrechnung) und - AM (automatische Umsatzsteuererrechnung) gekennzeichnet. Aufwandskonto 5400 ( Wareneingang 19 % Vorsteuer ) Kamiran Rashid Folie 10

11 USt/ VSt Buchungen mit USt: - Automatikkonten: - Falls zusammen mit einem Automatikkonto ein Buchungsschlüssel verwendet wird, erscheint folgender Hinweis: Kamiran Rashid Folie 11

12 Vorsteuer/ Umsatzsteuer DATEV-Software Folgende Aufgabenstellungen sind buchhalterisch zu erfassen S. 31 Nr S. 35 Nr. 1 S. 51 Nr. 2 S. 52 Nr. 5 S. 60 Nr. 3 S. 70 Nr. 3 S. 71 Nr. 5 S. 84 Nr. 3 Kamiran Rashid Folie 112

13 Vorsteuer/ Umsatzsteuer DATEV-Software Folgende Buchungen sind vorzunehmen: S. 35 Nr. 2; S. 36 Nr. 3; S. 37 Nr. 4; S. 38 Nr. 5; S. 50 Nr. 1; S. 53 Nr. 6; S. 54 Nr. 7; S. 62 Nr. 6; S. 64 Nr. 8; S. 74 Nr. 8; S. 75 Nr. 10; S. 76 Nr. 11; S. 83 Nr. 2; Kamiran Rashid Folie 13

14 Skonti DATEV-Software Eingabe des überwiesenen Betrags, in diesem Fall beläuft sich der Betrag auf ,00 (Rechnungsbetrag ,00). Eingabe des Skontobetrags (brutto). Mit Betätigung des Buttons Übernahme wird der folgende Buchungssatz generiert: # 4736 (gewährte Skonti ) 7.563,03 an # ,00 # 3806 (Umsatzsteuer 19%) 1.436,97 Kamiran Rashid Folie 14

15 Skonti DATEV-Software Folgende Aufgabenstellungen sind buchhalterisch zu erfassen S. 77 Nr. 14 Kamiran Rashid Folie 15

16 Buchungen im Anlagevermögen Bsp.: - Kauf einer Drehbank für ,00-19% abziehbare VSt - Nutzungsdauer 16 Jahre 440 Drehbank an 1800 Raiffeisenbank 1406 Abziehb. VSt 19 % Kamiran Rashid Folie 16

17 Buchungen im Anlagevermögen Die Inventarnummer wird automatisch vom Programm gewählt Für die neue Maschine sollte eine Bezeichnung gewählt werden. (z. B. Drehbank) Die Nutzungsdauer ist festzulegen Kamiran Rashid Folie 17

18 Buchungen im Anlagevermögen Folgende Aufgabenstellungen sind buchhalterisch zu erfassen S. 66 Nr. 10 S. 67 Nr. 11 Kamiran Rashid Folie 19

19 Vielen Dank! Kamiran Rashid Schumpeter School of Business and Economics Bergische Universität Wuppertal Gaußstraße Wuppertal