Kreditreporting und Kreditrisikostrategie

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1 Kreditreporting und Kreditrisikostrategie Zentrale Werkzeuge einer modernen Risikosteuerung Herausgegeben von Axel Becker Mit Beiträgen von Hubert Barth Hubertus Genau Christian Schnabel ERICH SCHMIdtVERlAG

2 Bibliografische Information der Deutschen Bibliothek Die Deutsche Bibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind im Internet über dnb.ddb.de abrufbar. Weitere Informationen zu diesem Titel finden Sie im Internet unter ESV.info/ lizenzausgabe des Werkes Kreditreporting und Kreditrisikostrategie Mit freundlicher Genehmigung Finanz Colloquium Heidelberg, Heidelberg, 2008 Alle Rechte an dieser Ausgabe vorbehalten Erich Schmidt Verlag GmbH & Co., Berlin ISBN Gesamtherstellung: druckhaudiesbach GmbH, Weinheim

3 Inhaltsverzeichnis Vorwort 1 Vorwort des betreuenden Herausgebers 3 I. Kreditreporting/Kreditrisikostrategie Fachseitige Einbindung in die Gesamtbanksteuerung, Self Assessment und praktischer Einsatz im Kreditgeschäft 7 1. Einleitung und Grundlagen zu Kreditrisikostrategie und -reporting Allgemeine Einführung Bankenaufsichtsrechtliche Anforderung und bankwirtschaftliches Eigeninteresse Definitorische Grundlagen Einbindung der Kreditrisikostrategie in die Gesamtbanksteuerung Verantwortung der Geschäftsleitung Einordnung der Kreditrisikostrategie in die Strategiehierarchie Konsistenz von Strategie- und Planungsprozessen Checkliste Einbindung der Kreditrisikostrategie in die Gesamtbanksteuerung Prozess der Kreditrisikostrategiefestlegung/-aktualisierung (Regelkreislauf) Geschäftsstrategischer Input und Risikotragfähigkeit Risikoidentifikation Risikomessung und -beurteilung Materialitätsprüfung Kunden-/Transaktionsebene Portfolioebene Risikofaktoren 36 VII

4 3.4. Steuerungsansätze zum Operationalisieren der Kreditrisikostrategie Limitsysteme für interne Kennzahlen Limitsysteme für externe Messindikatoren Organisations- und Arbeitsanweisungen Kreditportfoliomanagement Genehmigung und Kommunikation Überwachung/Soll-Ist Kontrolle Checkliste Prozess der Kreditrisikostrategiefestlegung/- aktualisierung (Regelkreislauf) Checkliste Projektplan Kreditrisikostrategiefestlegung/ - aktualisierung Wesentliche Inhalte der Kreditrisikostrategie Ziele der Risikosteuerung der wesentlichen Geschäftsaktivitäten Beachtung risikopolitischer Grundsätze Bewirtschaftung des Kreditportfolios Ziele der Risikosteuerung im Performing Book Ziele der Risikosteuerung im Non Performing Book Gewährleisten der Risikotragfähigkeit (Operationalisierung) Quantitative Leitplanken auf Teilportfolioebene (Limitierung) Organisations- und Arbeitsanweisungen Begrenzung von Risikokonzentrationen Adressenkonzentrationen Sektorkonzentrationen Konzentrationen aufgrund korrelierender Risikofaktoren Indirekte Konzentrationen Maßnahmenplanung zum Operationalisieren Dokumentation Checkliste Wesentliche Inhalte der Kreditrisikostrategie Einbindung des Kreditreporting in die Gesamtbanksteuerung Inhaltliche Ausgestaltung des internen Risikoberichts 73 VIII

5 Anforderungen gemäß MaRisk BTR 1 (Tz. 7) Erweiterungen zu MaRisk BTR 1 (Tz. 7) Ad-hoc-Reporting für Abweichungen von der Kreditrisikostrategie Checkliste Einbindung des Kreditreporting in die Gesamtbanksteuerung Ausblick 84 II. Kreditrisikostrategie und Kreditreporting aus Sicht der Jahresabschluss-/Sonderprüfung Einleitung Interessen der Marktteilnehmer und rechtliche Grundlagen Interessen der Marktteilnehmer Allgemeine Interessen Besondere Interessen der Stakeholder Rechtliche Grundlagen zum Kreditrisiko Gesellschaftsrecht Aufsichtsrecht Nationale und internationale Rechnungslegung Checkliste Rechtliche Anforderungen an die Kreditrisikostrategie und das Kreditreporting Die Prüfung der Kreditrisikostrategie und des Kreditreportings Anforderungen an die Kreditrisikostrategie Anforderungen an das Kreditreporting Prüfungsziele und Prüfungsplanung Prüfungsdurchführung Prüfung des Kreditgeschäfts Checkliste zur Prüfung der Kreditrisikostrategie Erkenntnisse aus der Prüfung der Kreditrisikostrategie Prüfung des Risikomanagements Checkliste zur Prüfung des Kreditreportings Erkenntnisse aus der Prüfung des Kreditreportings 125 IX

6 3.5. Berichterstattung Ausblick aus Sicht des Jahresabschluss-/Sonderprüfers 127 III. Die Prüfung der Kreditrisikostrategie und des Kreditrisikoreportings durch die Interne Revision Einleitung Verantwortung für Kreditrisikostrategie und Kreditrisikoreporting Verantwortung der Bankenaufsicht Verantwortung der Geschäftsleitung Verantwortung für die Festlegung der Kreditrisikostrategie Verantwortung für das Berichtswesen Verantwortung der Internen Revision Mehrwerte durch ganzheitliche Prüfungen und Beurteilung der inhaltlichen Qualität Beratungsansätze in der Internen Revision Übergreifende Anforderungen der MaRisk an Kreditrisikostrategie und Berichtswesen Organisationsrichtlinien und Dokumentation Anforderungen an die Personalressourcen Technische Unterstützung Auswirkungen von Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten auf Kreditrisikostrategie und Kreditrisikoreporting Allgemeine und besondere Anforderungen an das Risikomanagement Allgemeine Anforderungen an die Kreditrisikostrategie Besondere Anforderungen an den Prozess»Kreditrisikostrategie« Die Phasen des Prozesses»Kreditrisikostrategie« Situationsanalyse Zielformulierung 192 X

7 Umsetzung Strategiekontrolle Allgemeine Anforderungen an das Kreditrisikoreporting Besondere Anforderungen an den Risikobericht Kreditprozesse im Kreditrisikoreporting Prozess»Früherkennung von Risiken«im Kreditrisikoreporting Prozesse»Problemkreditbearbeitung«im Kreditrisikoreporting Fazit 236 Stichwortverzeichnis 241 XI