A. Strategieprozess und aufsichtsrechtliche Anforderungen (Bastek -Margot/)

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1 IN I-LALTSÜ BERS1C HT Inhaltsübersicht Vorwort (Bernd/) 1 A. Strategieprozess und aufsichtsrechtliche Anforderungen (Bastek -Margot/) 5 B. Umwelt- und Unternehmensanalyse zur aktuellen Standortbestimmung (Leukei) 55 C. Erstellung der Geschäfts- und Teilstrategien sowie der Maßnahmenpläne (dokumentarische Zusammenfassung des Strategieprozesses und strategisches Controlling) {Schaarschmidt) 91 D. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die IT-Strategie {Held) 143 E. Das Zusammenspiel von Strategieentwicklung und Kapitalplanung {Haitg) 163 F. Würdigung der strategischen Positionierung und Messung von Unternehmenszielen mit der Balanced Scorecard {Wi/kmse) 199 G. Revisionsseitige Begleitung des Strategieprozesses {Meyer im Hagen) 265 H. Schwächen im Strategieprozess aus Sicht der Aufsicht (Riedingef) 295 Literaturverzeichnis 313 v

2 1N II ALTS VERZEICHNIS Inhaltsverzeichnis Vorwort 1 A. Strategieprozess und aufsichtsrechtliche Anforderungen 5 I. Strategiebegriff und Einordnung in den bankaufsichtsrechtlichen Kontext 7 1. Was versteht man unter einer Strategie? 8 2. Geschäfts- und Risikostrategie in Banken Anforderungen an die Geschäftsstrategie bei Banken Anforderungen an die Risikostrategie Zusammenspiel von Geschäfts- und Risikostrategie sowie Risiko-management und Gesamtbanksteuerung Bedeutung von Strategie und Strategieprozess aus Sicht der Internen Revision Ableitung von differenzierten Teilstrategien Differenzierungsansätze zur Bildung von Teilstrategien Herausforderungen bei der Verwendung von Teilstrategien Von der Strategie zum Strategieprozess 21 II. Aufsichtsrechdiche Mindestanforderungen an den Strategieprozess Fesdegung der»wesentlichkeit«von Geschäftsaktivitäten Externe und interne Einflussfaktoren bei Festlegung und Anpassung der Geschäftsstrategie Analyse interner Einflussfaktoren Unternehmensanalvse Analyse externer Einflussfakturen Umweltanalvse Zusammenführung der Ergebnisse 30 VII

3 3. Nachhaltigkeit der vorhandenen Geschäftsstrategie und Konsistenz von Risiko- und Geschäftsstrategie Nachhaltigkeit Konsistenz Unmittelbare, nicht delegierbare Verantwortung der Geschäftsleitung zur Strategiefestlegung Kommunikation der Strategien und Strategieanpassungen innerhalb des Instituts und gegenüber dem Aufsichtsorgan Erörterung der Strategien mit dem Aufsichtsorgan Kommunikation der Strategien im Institut Uberprüfung des Strategieprozesses Prozessreviews Die einzelnen Strategieprozess-Schritte als Gegenstand der internen und externen Prüfung Prüfung der Angemessenheit und Ordnungsmäßigkeit des Strategieprozesses Prüfung der Ausgestaltung der Strategien und der Konsistenz der Risikostrategie zur Geschäftsstrategie Prüfung der Strategie und des Strategieprozesses hinsichtlich weiterer Schnittstellen zu Risikomanagement und Gesamtbanksteuerung 53 B. Umwelt- und Unternehmensanalyse zur aktuellen Standortbestimmung 55 I. Untersuchung der Chancen und Risiken des externen Umfeldes Wirtschaftliches Umfeld Geldpolitik der Notenbanken Zinsentwicklung und Aktivität der Finanzmärkte Aufsichtliche Rahmenbedingungen Wettbewerb am Bankenmarkt Technologien Demographie und Kundenverhalten Kostenentwicklung 64 VIII

4 II. Bewertung des institutsintemen Stärken-Schwächen-Profils Relevanz des wirtschaftlichen Umfeldes Einfluss der Geldpolitik der Notenbanken Auswirkungen möglicher Zinsentwicklungen Auswirkungen der aufsichtlichen Anforderungen Konsequenzen aus der erwarteten Wettbewerbslage Bedeutung des technologischen Wandels Auswirkungen aus Demographie und geändertem Kundenverhalten Relevanz der Kostenentwicklung 73 III. Uberprüfung des abgeleiteten Handlungsbedarfs bzw. der strategischen Optionen Optionen zur Entwicklung der Vertriebswege Optimierungsansätze aus der Segment- und Produktperspektive Stellschraube Transformationsergebnis Ausrichtung des Eigenhandels und Vorsorge für inaktive Märkte Optionen im Bereich Anlage und Refinanzierung Beteiligungen Optionen zur Gestaltung der Geschäfts- und Risikostrategie Wesentliche Geschäftsaktivitäten und Strukturierung der Strategie Mögliche Zielsetzungen für wesentliche Geschäftsaktivitäten Mögliche Maßnahmen zur Förderung wesentlicher Geschäftsaktivitäten 85 IX

5 8. Optionen zur Gestaltung des Strategieprozesses 8.1. Strategische Planung 8.2. Maßnahmencontrolling 8.3. Feststellung und Beurteilung der Zielerreichung, Anpassung der Maßnahmen und Ziele 9. Fazit C. Erstellung der Geschäfts- und Teilstrategien sowie der Maßnahmenpläne (dokumentarische Zusammenfassung des Strategieprozesses und strategisches Controlling) I. Umsetzung der MaRisk-Vorgaben zur Fesdegung bzw. Fortführung der Strategien 1. Unterscheidung zwischen Geschäftsstrategie und detaillierten Teilstrategien 2. Einordnung wesentlicher Geschäftsaktivitäten in die Strategie-Dokumente 3. Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit 4. Würdigung der strategischen Formulierung szenariospezifischer Risikoneigungen/-toleranzen II. Überführung der strategischen Zielsetzung in die operative Planung 1. Abgrenzung strategischer und operativer Ziele 2. Operationalisierung von Maßnahmen im Rahmen der Gesamtbankplanung 3. Unterjährige Plan-Ist-Vergleiche auf Basis von Gesamtbank-Analysen zur Früherkennung von Zielabweichungen X

6 INHALl'SVERZEICHNIS III. Qualitätssicherung des Strategieprozesses und strategisches Controlling Interne Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten für den Strategieprozess Sicherstellung der Konsistenz und des Ineinandergreifens der Teilstrategien untereinander und gegenüber der Geschäftsstrategie Nachhalten wesentlicher Abläufe des Strategieprozesses im internen Anweisungswesen 140 D. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die IT-Strategie 143 I. IT-Strategie: Self-Assessment für die IT-Organisation Einleitung Allgemeine Hinweise Checkliste für das Self-Assessment zu Anforderungen an die IT-Strategie Zusammenfassung 154 II. Checkliste zum IT-Strategieprozess für die Interne Revision und externe Prüfer Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste für die Interne Revision zu Anforderungen an den IT-Strategieprozess Zusammenfassung 162 XI

7 E. Das Zusammenspiel von Strategieentwicklung und Kapitalplanung 163 I. Strategieentwicklung und Kapitalplanung als Instrumente einer strategischen Unternehmensführung Strategie- und Kapitalplanungsprozesse - bankaufsichtliches Muss oder betriebswirtschaftliche Notwendigkeit? Von der Mission über die Strategie und Risikobewertung zur Kapitalplanung 168 II. Risikotragfahigkeitskonzept als Bindeglied zwischen Strategie - und Kapitalplanungsprozess Risikobewertung als Kern der Kapitalplanung Begrenzungsfunktion von Risikodeckungspotentialen Wechselwirkungen von Kapital und Risiko 179 III. Kapitalplanungsprozess als Baustein einer integrierten und strategischen Gesamtbanksteuerung Kapitalplanungsprozess als konsequente Weiterentwicklung der RTF-Konzeption Regulatorische Nebenbedingungen für die Kapitalplanung Kapitalplanungsprozess in der Praxis Fazit 191 F. Würdigung der strategischen Positionierung und Messung von Unternehmenszielen mit der Balanced Scorecard 199 I. Bedeutung der strategischen Positionierung Strategieprozess und Rahmenbedingungen Checkliste: Strategische Positionierung 203 II. Die Balanced Scorecard Begriff der Balanced Scorecard Die Balanced Scorecard als Managementsystem in Banken Die Elemente der Balanced Scorecard Checkliste zur Balanced Scorecard 218 XII

8 III. Veränderungen im Bankenumfeld Bankenmarkt im Wandel Checkliste: Veränderungen im Bankenumfeld 221 IV. Voraussetzungen für den erfolgreichen BSC-Einsatz Voraussetzungen im Bereich Finanzen Akzeptanz für nicht-finanzielle Kennzahlen Verifizierung der Ursache-Wirkungsbeziehungen Risikomanagement Checkliste: Voraussetzungen im Bereich Finanzen Voraussetzungen im Bereich EDV und Organisation Abgestimmte Aufbau-Organisation Geschäftsprozessoptimierung IT-Unterstützung Organisation des Einführungsprozesses Checkliste: Voraussetzungen im Bereich EDV und Organisation Voraussetzungen für den Kundenbereich Kundenorientierung Beziehungsmarketing Checkliste: Voraussetzungen für den Kundenbereich Voraussetzungen im Bereich Personal Vertrauensbasierte Organisation Arbeitszeitflexibilität Kontinuierliche Personalentwicklung Management by Objectives Leistungsorientierte Vergütung Single- und Double-Loop-Learning Anforderungen an das Führungsverhalten Checkliste: Voraussetzungen im Bereich Personal 256 V. Kritische Würdigung der Balanced Scorecard 258 VI. Zusammenfassung und Ausblick 261 XIII

9 G. Revisionsseitige Begleitung des Strategieprozesses 265 I. Stellung der Internen Revision im Strategieprozess Anforderungen der MaRisk Beratende Funktion der Revision im Strategieprozess Checkliste zur beratenden Teilnahme der Revision innerhalb des Strategieprozesses 270 II. Ajrt und Umfang der Prüfungen durch die Interne Revision Bildung von Prüffeldern und Bestimmung des Prüfungsziels Risikobeurteilung Fesdegung der Prüfungsstrategie Checkliste Prüfungsplanung 276 III. Durchführung der Prüfung des Strategieprozesses Prüffeld: Planung (strategischer Rahmen, strategische Analyse und Strategieentwicklung) Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste Prüffeld: Strategieimplementierung Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste Prüffeld: Strategische Kontrolle (Abweichungsanalyse, Beurteilung und Anpassung) Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste 291 IV. Berichterstattung der Internen Revision über die Prüfung des Strategieprozesses 293 XIV

10 H. Schwächen im Strategieprozess aus Sicht der Aufsicht 295 I. Vorbemerkungen 297 II. Funktionen von Strategien 298 III. Inhalte von Strategien 300 IV. Strategieprozess 304 V. Zusammenfassung und Ausblick 308 VI. Checkliste/Prüfungsfragen 309 Literaturverzeichnis 313