Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden: Risikoorientierte Geldwäscheund Betrugsprävention

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1 Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden: Risikoorientierte Geldwäscheund Betrugsprävention Anti-Geldwäsche-/Fraud-Organisation- Kundensorgfaltspflichten Zentrale Stelle - Erweiterte MaRisk- Compliance - Funktion Bearbeitet von Katja Aus dem Moore, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Björn Seebach, Ullrich Stanke, Carsten von Drathen, Michael Berndt 1. Auflage Buch. 216 S. Hardcover ISBN Format (B x L): 14,5 x 21 cm Recht > Handelsrecht, Wirtschaftsrecht > Bankrecht, Kapitalmarktrecht > Bankrecht, Börsenrecht schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Inhaltsverzeichnis A. Der risikobasierte Überwachungsansatz aus Sicht des Geldwäschebeauftragten 1 I. Geldwäschebekämpfung als Bestandteil des internen Kontrollsysteme (IKS) 3 II. Aktualisierung der institutsspezifischen Gefährdungsanalyse 5 III. IV. 1. Grundlagen der Gefährdungsanalyse 5 2. Beachtung von Umstrukturierungen in der Organisationsstruktur und in Geschäftsprozessen Erfassung des Geschäftsumfelds 12 Identifizierung kunden-, produkt- und transaktionsbezogener Risiken Verdachtsmeldungen (Inter-)nationale Typologiepapiere Erfahrungsaustausch mit anderen Geldwäschebeauftragten 16 Kategorisierung, Einstufung und Risikoanalyse identifizierter Geldwäsche-Risiken 18 V. Gezielte Ableitung und Anpassung von Sicherungsmaßnahmen 23 VI. Überwachungspflichten infolge erweiterter Sicherungsmaßnahmen 26 VII. Kommunikation und Dokumentation der Risikoberichterstattung Berichterstattung an überwachende Stellen Anlassbezogene/ad-hoc Berichterstattung 28 VII

3 B. Synergie-Effekte und Abstimmungsfragen zwischen der»zentrale Stelle«, Compliance-Funktion (MaRisk) und der Internen Revision 31 I. Der»Three Lines of Defence«-Ansatz als Ausgangspunkt einer Systematisierung 33 II. III. IV. Integration der verschiedenen Überwachungsfunktionen in das Kontrollsystem Allgemeine Aspekte Integration der Kontrollfunktionen im Binnen- Geldwäscheüberwachungssystem 39 Abstimmungsprobleme und Konfliktpotentiale zwischen den Kontrollfunktionen 40 Unterstützung der Prüfungsplanung durch Austausch der Informationen aus Kontroll- und Prüfungsberichten. 41 V. Zusammenarbeit zwischen der»zentralen Stelle«und der Internen Revision bei Überarbeitung der Gefährdungsanalyse 44 VI. Synergieeffekte bei Aufbau und Implementierung des Monitoring-Systems 47 VII. Einbindung in die Erstellung von Verdachtsanzeigen und Mitarbeiterschulungen Einbindung in die Erstellung von Verdachtsmeldungen Einbindung in Mitarbeiterschulungen 49 VIII. Ergänzung der Prüfungsergebnisse aus Geschäftsstellenprüfungen durch geldwäscherelevante Informationen 51 VIII

4 C. Prüffelder zur Beurteilung der risikoorientierten Anti-Geldwäsche-Organisation 53 I. Prüffeld: Geldwäschebekämpfung als Bestandteil des Risikomanagements Einleitung Risikobeurteilung Prüfungsziel Prüfungsstrategie Checkliste Zusammenfassung, Anregungen zur Verwendung der Ergebnisse 63 II. Prüffeld: Tätigkeit des Geldwäschebeauftragten Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Risikobeurteilung Prüfungsziel Prüfungsstrategie Checkliste Zusammenfassung, Anregungen zur Verwendung der Ergebnisse 73 III. Prüffeld: Mitarbeiter Unterrichtung der Mitarbeiter Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste Zusammenfassung, Anregungen zur Verwendung der Ergebnisse Kontrolle der Zuverlässigkeit von Mitarbeitern Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste Zusammenfassung, Anregungen zur Verwendung der Ergebnisse 83 IX

5 III. Prüffeld: Effektivität des internen Verdachtsmeldewesens 83 IV. 1. Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Risikobeurteilung Prüfungsziel Prüfungsstrategie Checkliste Zusammenfassung, Anregungen zur Verwendung der Ergebnisse 90 Prüffeld: Kontinuierliche Überwachung von Geschäftsverbindungen (Monitoring) Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Risikobeurteilung Prüfungsziel Prüfungsstrategie Checkliste Zusammenfassung, Anregungen zur Verwendung der Ergebnisse 103 V. Prüffeld: Dokumentation Anpassung der Arbeitsanweisungen an die aktuelle Gefährdungslage Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste Zusammenfassung, Anregungen zur Verwendung der Ergebnisse Aufbewahrungspflichten für Aufzeichnungen und Dokumente Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste Zusammenfassung, Anregungen zur Verwendung der Ergebnisse 110 X

6 D. Prüfungsfelder zur Beurteilung der neuen kundenbezogenen Sorgfaltspflichten 111 I. Die Gefährdungsanalyse als Ausgangspunkt des risikobasierten Ansatzes 113 II. 1. Wesentliche Rahmenbedingungen/gesetzliche Grundlagen für die Gefährdungsanalyse und dem risikobasierten Ansatz Aufbau der Institutsspezifischen Gefährdungsanalyse: Angaben zum Institut Umfeldbetrachtung Erfassung von Kunden-, Produkt-, Länder und Transaktionsgruppen Einteilung der Risiken in Risikogruppen und Bewertung Erfahrungswissen Weitere Vorgehensweisen Prüfungsvorgehensweise 125 Feststellung der Identität sowie Verifizierung der Angaben des Vertragspartners Abgrenzung Kunde Gelegenheitskunde Abweichende Handhabungen Identifizierung Natürliche Personen Juristische Personen oder Personengesellschaften Verifizierung Quellen und Dokumente zur Verifizierung der Legitimationsdaten Natürliche Personen Erleichterte Handhabung Juristische Personen und Personengesellschaften Voraussetzungen für den Verzicht auf Identifizierungspflicht Prüfungsvorgehensweise 140 XI

7 III. Einholung von Informationen über den Zweck der Geschäftsbeziehung Grundsätzliches zum Zweck der Geschäftsbeziehung Prüfungsvorgehensweise 145 IV. Überwachung der Geschäftsbeziehung bzw. Transaktionen Grundsätzliches zur Überwachung der Geschäftsbeziehung bzw. von Transaktionen Prüfungsvorgehensweise 148 V. Abklärung des»wirtschaftlich Berechtigten«152 VI. 1. Grundsätzliches zur Abklärung des wirtschaftlich Berechtigten Natürliche Personen Juristische Personen und Personengesellschaften Prüfungsvorgehensweise 155 Bestimmung des PEP-Status des Vertragspartners und des wirtschaftlich Berechtigten Grundsätzliches zur Bestimmung des PEP-Status des Vertragspartners: Prüfungsvorgehensweise: 162 VII. Geschäftsbeziehung/Zahlungsverkehr mit Korrespondenzbanken Grundsätzliches zu Geschäftsbeziehungen/Zahlungsverkehr mit Korrespondenzbanken Besonderheiten bei der Eingehung der Geschäftsbeziehung Prüfungsvorgehensweise 165 VIII. Verzicht auf kundenbezogene Sorgfaltspflichten Grundsätzliches zum Verzicht auf kundenbezogene Sorgfaltspflichten Prüfungsvorgehensweise 168 XII

8 IX. Verpflichtung zur Beendigung der Geschäftsbeziehung Grundsätzliches zur Verpflichtung zur Beendigung der Geschäftsbeziehung Prüfungsvorgehensweise 171 E. Der erweiterte Fragebogen aus 21 Abs. 8 PrüfbV als»benchmark«für interne Prüf-Checklisten 175 I. Hintergrund 177 II. Motivation des Gesetzgebers für einen»fragebogen«179 III. Struktur des»fragebogens«180 IV. Der»Fragebogen«als»Benchmark«für interne Prüf-Checklisten 182 V. IDW-Leitlinien für die Klassifizierung eines Prüfungsgebiets 184 VI. Klärung von Zweifelsfragen zum»fragebogen«zwischen IDW und BaFin Folgefehler bzw. doppelte Klassifizierung einer Feststellung in verschiedenen Nummern des»fragebogens« Abgrenzung zwischen Klassifizierung»F 0«und»F 5« Abklärung des wirtschaftlich Berechtigten Laufende Überwachung von Bestandskunden Bildung von Kundenprofilen Untersuchung von zweifelhaften oder ungewöhnlichen Sachverhalten Begriff der»anordnung« Sicherungssysteme gegen Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung Kundenannahmeprozess Prüfungen durch die Interne Revision und Kontrollen durch den Geldwäschebeauftragten Sonstige interne Sicherungsmaßnahmen Grundsätze (Arbeitsanweisungen) 194 XIII

9 13. Prüfungen durch die Interne Revision und die für die Verhinderung der sonstigen strafbaren Handlungen zuständigen Stellen Aktualisierungsverpflichtung (Absehen von der) Einrichtung einer zuständigen Stelle Pflichten auf Grund der Verordnung (EG) Nr. 1781/ VII. Zusammenfassung und Ausblick 196 Literaturverzeichnis 199 XIV