Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden. Risikoorientierte Projektbegleitung. Interne Revision

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1 Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden. Risikoorientierte Projektbegleitung. Interne Revision Prozesse prüfen Risiken vermeiden Fehler aufdecken > Handlungsempfehlungen ableiten Bearbeitet von Axel Becker, Michael Berndt, RA Dr. Jochen Klein, Jürgen Büschelberger, Emanuel Hagl, Christian Heurung, Sandra Peschel, Dirk Röckle 1. Auflage Buch. X, 192 S. Hardcover ISBN Format (B x L): 14,9 x 21 cm Wirtschaft > Unternehmensfinanzen > Controlling, Wirtschaftsprüfung, Revision schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Inhaltsverzeichnis Vorwort des Herausgebers 1 Geleitwort 4 A. Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an die Tätigkeit der Internen Revision im Rahmen der Projektbegleitung 9 I. Aufsichtsrechtliche Grundlagen 9 II. Bankaufsichtliche Zielsetzung 9 III. Einbindung von Projekten in die Prüfungsplanung 11 IV. Anforderungen an die Revisoren 14 V. Unabhängigkeit 15 VI. Dokumentation und Berichterstattung 16 VII. Fazit 17 B. Projektrevision durch die Interne Revision 21 I. Einleitung 21 II. Ziel/Motivation für Projektrevision/Projektbegleitung 24 III. Arten der Projektrevision/Projektbegleitung Risikoorientierte Ausrichtung Kriterien zur Ermittlung der risikoorientierten Projektauswahl Lösungsansätze zur Ermittlung der risikoorientierten Projektauswahl Grad der Einbindung der Internen Revision Checklisten 51 IV. Bedeutung der Projektrevision Strategische Bedeutung Wirtschaftliche/ökonomische Bedeutung 61 VII

3 3. Regulatorische Bedeutung Projektrisiken Prüfung des Projektmanagements Checkliste Bedeutung der Projektrevision 67 V. Erfordernisse der MaRisk Übersicht über die MaRisk-Erfordernisse Checkliste Erfordernisse der MaRisk 71 VI. Grundlagen der Projektrevision DIIR-Prüfungsstandard Nr Checkliste zum DIIR-Prüfungsstandard Nr Standard des DSGV-Fachausschuss Kontrolle und Prüfung Checkliste DSGV-Standard Fachausschuss Prüfung und Kontrolle 82 VII. Praxis der Projektrevision Projekt Umsetzung der MaRisk-Erfordernisse Projekt Umsetzung der neuen Anforderungen nach 25c KWG 97 VIII. Ausblick 107 C. Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am Beispiel der Umsetzung des neuen 19 II KWG Risikoeinheit 111 I. Einleitung 111 II. Fachliche Anforderungen und Erfahrungen aus der Projektbegleitung Entwicklung geeigneter Identifizierungsprozesse Prozessänderung bei der Kreditvergabe Abgrenzung des Kreditnehmereinheitenbegriffes Adressausfallrisiken aus zugrunde liegenden Geschäften gem. 6 GroMiKV 124 VIII

4 III. INHALTSVERZEICHNIS Prozessual abschließende Fragestellungen der Projektbegleitung 127 IV. Ausblick 128 D. Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am Beispiel der Verbraucherkredite 133 I. Einleitung 133 II. Revisionsansätze 135 III. Erfahrungen aus der Projektbegleitung der Verbraucherkredite 142 IV. Exemplarische Checkliste 146 V. Ausblick 149 E. Projektbegleitende Prüfung durch Wirtschaftprüfer 153 I. Einleitung 153 II. Dienstleistungen im Rahmen der Projektunterstützung Gesetzlicher Rahmen für den Wirtschaftsprüfer Projektdurchführung und -begleitung Projektbegleitende Prüfung Auslagerung von Prüfungsleistungen Qualitätssicherung durch den externen Prüfer Coaching der Internen Revision 158 III. Projektbegleitende Prüfung nach IDW PS Prüfungsgegenstand und Prüfungsziel Prüfungsplanung Prüfungsdurchführung Prüfung des Projektmanagements Prüfung der einzelnen Projektphasen Berichterstattung 166 IV. Beispiel aus der Praxis 167 V. Aktuelle Diskussion 169 IX

5 VI. Value-Added-Services 172 VII. Trends 175 Anhang 177 Literaturverzeichnis 183 Stichwortverzeichnis 189 X

A. Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an die Tätigkeit der Internen Revision im Rahmen der Projektbegleitung (Büschelberger/Pescbel) 9

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