A. Rechtliche Grundlagen und Konzeption der MaRisk (Günther/Planmann-Ewerdwalbesloh) 7
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- Helmut Pfeiffer
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1 Inhaltsübersicht Vorwort des betreuenden Herausgebers 1 A. Rechtliche Grundlagen und Konzeption der MaRisk (Günther/Planmann-Ewerdwalbesloh) 7 B. Definition, Abgrenzung und Kategorisierung von Öffnungsklauseln (Günther/Plaumann-Emrdwalbesloh) 39 C. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Nutzung von Öffnungsklauseln (Günther/Plaumann-Ewerdwalbeshh) 53 D. Institutsspezifische Risikoanalyse vor Nutzung von Öffnungsklauseln (Günther/Plaumann-Ewerdwalbesloh) 63 E. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Anwendungsbereich und Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (AT 2, AT 3) (Günther/Plaumann-Ewerdwalbesloh) 73 F. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Allgemeiner Teü (AT 4 - AT 9) (Geiersbach/ Helfer/ Prasser) 93 G. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation - Kreditgeschäft (BTO 1) (Wink/er) 135 H. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation - Handelsgeschäft (BTO 2) (Geiersbach/Prasser) 203 Bibliografische Informationen digitalisiert durch
2 INHALTSÜBERSICHT I. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -Controllingprozesse (BTR) (Geiersbach/Prasser) 223 J. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (BT 2) (Helfer) 243 K. Zusammenfassung und Ausblick (Geiersbach / Günther/ Helfer/ Platimann-E.irerdwalbesloh) 261 Anhang 267 Abkürzungsverzeichnis 367 Abbildungsverzeichnis 371 Literaturverzeichnis 375 Stichwortverzeichnis 381 VI
3 Inhaltsverzeichnis Vorwort des betreuenden Herausgebers 1 A. Rechtliche Grundlagen und Konzeption der MaRisk 7 1. Rechtliche Grundlagen Internationale und europäische Ebene Internationaler Hintergrund Europäischer Hintergrund Kationale Ebene Umsetzung von Basel II in Deutschland MaRisk als Konkretisierung des 25a Abs. 1 KWG Konzeption der MaRisk Entstehungsprozess der MaRisk Entstehung der MaRisk bis zur zweiten Novelle Veröffentlichung der dritten MaRisk Novelle Umsetzungsfristen Harmonisierung bisheriger Regelungen Modularer Aufbau der MaRisk Allgemeiner Teil der MaRisk Besonderer Teil der MaRisk Flexible und praxisgerechte Rahmenvorgaben Öffnungsklauseln Prinzip der doppelten Proportionalität 35 B. Definition, Abgrenzung und Kategorisierung von Öffnungsklauseln Begriffsbestimmung von Öffnungsklauseln Entwicklungen und Gründe für die Anwendung der Öffnungsklauseln 40 VII
4 2.1. Internationalisierung und europäische Integration der Finanzdienstleistungsbranche Zunehmende Konvergenz von Produktsegmenten Heterogenität der deutschen Bankenlandschaft und die Aufsicht als Wettbewerbsfaktor Abgrenzung der Öffnungsklauseln zu Soll- und Muss- Anforderungen Soll-Anforderungen Muss-Anforderungen Öffnungsklauseln Kategorisierung der Öffnungsklauseln »Echte«Öffnungsklauseln Formale Öffnungsklauseln Risikoorientierte Öffnungsklauseln »Unechte«Öffnungsklauseln (unbestimmte Begriffe) Grundsätzlichkeit Unverzüglichkeit und Zeitnähe 50 C. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Nutzung von Öffnungsklauseln Risikoanalyse Analyse der Risiken als Basis zur Erstellung des Gesamtrisikoprofils Wesentlichkeitseinstufung auf Gruppenebene Turnus der Wesentlichkeitseinstufung Dokumentation beanspruchter Öffnungsklauseln Prüfungsaspekte Prüfungsschwerpunkte MaRisk-Prüfungen Häufige Schwachstellen bei der Inanspruchnahme von Öffnungsklauseln 60 VIII
5 D. Institutsspezifische Risikoanalyse vor Nutzung von Öffnungsklauseln Wesentlichkeitsanalyse Verfahren zur Analyse der wesentlichen und unwesentlichen Risiken Systematische Identifikation von wesentlichen Risiken mit Hilfe der Risikoinventur Szenariotechnik Analyse der Aufbau- und Ablauforganisation Befragung auf Basis strukturierter Fragebögen Durchführung von Risikoworkshops Weitere Aspekte im Rahmen der Identifizierung von wesentlichen Risiken Gesamtrisikoprofil gemäß AT 2.2 Tz. 1 MaRisk 68 E. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Anwendungsbereich und Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (AT 2, AT 3) Anwendungsbereich (AT 2) Anwenderkreis (AT 2.1) Umsetzung auf Einzelinstituts- und Gruppenebene (AT 2.1 Tz. 1) Finanzdiensdeistungsinstitute und Wertpapierhandelsbanken (AT 2.1 Tz. 2) Kapitalanlagegesellschaften Risiken im Sinne der MaRisk (AT 2.2) Adressenausfallrisiken Marktpreisrisiken Liquiditätsrisiken Operationelle Risiken Risiken aus Konzentrationen Geschäfte (AT 2.3) Kreditgeschäfte 84 IX
6 Handelsgeschäfte Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (AT 3) 88 F. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Allgemeiner Teü (AT 4 - AT 9) Risikotragfähigkeit Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Strategien Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Interne Revision Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Konzernrevision Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Organisationsrichtlinien Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste 116
7 5.4. Praxistipps 6. Dokumentation 6.1. Fundstelle 6.2. Wesentlicher Inhalt 6.3. Checkliste 6.4. Praxistipps 7. Ressourcen 7.1. Fundstelle 7.2. Wesentlicher Inhalt 7.3. Checkliste 7.4. Praxistipps 8. Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten 8.1. Fundstelle 8.2. Wesentlicher Inhalt 8.3. Checkliste 8.4. Praxistipps 9. Outsourcing 9.1. Fundstelle 9.2. Wesentlicher Inhalt 9.3. Checkliste 9.4. Praxistipps G. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter - Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation - Kreditgeschäft (BTO 1) Wesentliche Anforderungen aus dem Allgemeinen Teil der MaRisk Fundstelle Wesentlicher Inhalt 135 XI
8 Checkliste Praxistipps 5. Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft 5.1. Einrichtung der Prozesse Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipp 5.2. Risikobeurteilung Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.3. Objekt- und Projektfinanzierungen Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.4. Risikoklassifizierung Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.5. Limitüberschreitungen und Prolongationen Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.6. Kredirvorlagen Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.7. Kreditgewährung - Risikobeurteilung Fundstelle XIII
9 Checkliste Praxistipps 5. Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft 5.1. Einrichtung der Prozesse Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipp 5.2. Risikobeurteilung Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.3. Objekt- und Projektfinanzierungen Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.4. Risikoklassifizierung Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.5. Limitüberschreitungen und Prolongationen Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.6. Kreditvorlagen Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.7. Kreditgewährung - Risikobeurteilung Fundstelle XIII
10 Wesentlicher Inhalt Praxistipp 5.8. Kreditgewährung - Überprüfung der W'erthaltigkeit von Sicherheiten Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.9. Kreditweiterbearbeitung - jährliche Beurteilung der Adressausfallrisiken Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.10.Kreditweiterbearbeirung - Sicherheitenbearbeitung Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 5.11.Kreditweiterbearbeitung - außerordendiche Überprüfung von Engagements Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Kreditbearbeitungskontrolle Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Intensivbetreuung Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps XIV
11 5.14-Behandlung von Problemkrediten Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Risikovorsorge Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Verfahren zur Früherkennung von Risiken Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Risikoklassifizierungsverfahren Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipp 199 H. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation - Handelsgeschäft (BTO 2) Funktionstrennung im Handelsgeschäft FundsteUe Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Votierung im Handelsgeschäft FundsteUe Wesentlicher Inhalt 206 XV
12 2.3. Checkliste Praxistipps Marktgerechtigkeit Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Handelsprozesse Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Abwicklungssysteme Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Spätgeschäfte Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Gegenbestätigungen Fundstelle Wesendicher Inhalt Checkliste Praxistipps Abbildung im Risikocontrolling Fundstelle Wesentlicher Inhalt 218 XVI
13 8.3. Checkliste Praxistipps 219 I. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -Controllingprozesse (BTR) Risikosteuerungs-und-Controllingprozesse Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Kontrahentenlimite FundsteUe Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Emittentenlimite FundsteUe Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Marktpreisrisikosteuerung FundsteUe Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Zinsänderungsrisiken FundsteUe Wesentlicher Inhalt Checkliste 236 XVII
14 5.4. Praxistipps Liquiditätsrisiken FundsteUe Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 239 J. Erfüllung der Anforderungen der MaRisk unter Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (BT 2) Aufgaben der Internen Revision Fundstelle Wesendicher Inhalt Checldiste Praxistipps Grundsätze für die Interne Revision Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Prüfungsplanung und -durchführung FundsteUe Wesentlicher Inhalt Checldiste Praxistipps Berichtspflicht Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 257 XVIII
15 5. Reaktion auf festgesteute Mängel FundsteUe WesentHcher Inhalt Checkliste Praxistipps 258 K. Zusammenfassung und Ausblick 261 Anhang 267 Anhang 1: MaRisk-Checküste 267 Anhang 2: Artikel 13 der Richtlinie 2004/39/EG (Finanzmarktrichtlinie) 354 Anhang 3: Artikel 5, 7, 8, 9, 13 und 14 der Richtlinie 2006/73/EG (Durchführungsrichtlinie zur Finanzmarktrichtlinie) 356 Anhang 4: 33 Abs. 1 WpHG (Wertpapierhandelsgesetz - Gesetz über den Wertpapierhandel) 363 Abkürzungsverzeichnis 367 Abbildungsverzeichnis 371 Literaturverzeichnis 375 Stichwortverzeichnis 381 XIX
Vorwort des betreuenden Herausgebers 1. A. Rechtliche Grundlagen und Konzeption der MaRisk (Günther/Plaumann-Ewerdwalbesloh) 7
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IX Inhaltsverzeichnis Vorwort zur dritten Auflage... V Abbildungsverzeichnis... XIII Die Autoren... XIV Teil I: Hintergründe, Rahmen und Umsetzung... 1 1 Warum ist Risikomanagement so wichtig?... 2 2 MaRisk:
Inhaltsverzeichnis. Geleitwort. Autoren, IX
XI Geleitwort V Vorwort VII Autoren, IX Teil I: Hintergründe, Rahmen und Umsetzung 1 1 Warum Risikomanagement? 2 2 Beweggründe und Historie 5 2.1 Internationale Ebene: Umsetzung von Basel II 5 2.2 Nationale
Vorwort zur vierten Auflage Abbildungsverzeichnis! XVII Die Autoren
XI Vorwort zur vierten Auflage V Abbildungsverzeichnis! XVII Die Autoren XIX Teil I: Hintergründe, Rahmen und Umsetzung 1 1 Warum ist Risikomanagement so wichtig? 2 2 MaRisk: Beweggründe und Historie 5
I. Einleitung Neufassung MaRisk (Siegl/Weber) Internationale Ebene EU-Ebene Nationale Ebene
Inhaltsverzeichnis I. Einleitung 1 1. Die neuen MaRisk aus aufsichtsrechtlicher Perspektive (Volk/Englisch) 1.1. Risikoinventur 4 1.2. Risikotragfähigkeit 7 1.2.1. Diversifikationsannahmen 7 1.2.2. Risikokonzentrationen
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