Inhaltsverzeichnis. Vorwort... V Hinweise zur Nutzung der CD-ROM...VI Abkürzungsverzeichnis...IX. Einleitung...1
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- Katja Klein
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2 XI Inhaltsverzeichnis Vorwort... V Hinweise zur Nutzung der CD-ROM...VI Abkürzungsverzeichnis...IX Einleitung...1 Gegenüberstellung von MaRisk und MaK...11 Allgemeiner Teil (AT)...13 AT 1 Vorbemerkung...13 AT 2 Anwendungsbereich...16 AT 2.1 Anwenderkreis...16 AT 2.2 Risiken...16 AT 2.3 Geschäfte...17 AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung...18 AT 4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement...18 AT 4.1 Risikotragfähigkeit...19 AT 4.2 Strategie...21 AT 4.3 Internes Kontrollsystem...23 AT Aufbau- und Ablauforganisation...23 AT Risikosteuerungs- und -controllingprozesse...24 AT 4.4 Interne Revision...29 AT 5 Organisationsrichtlinien...29 AT 6 Dokumentation...32 AT 7 Ressourcen...33 AT 7.1 Personal...33 AT 7.2 Technisch-organisatorische Ausstattung...34 AT 7.3 Notfallkonzept...35 AT 8 Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten...36 AT 9 Outsourcing...38 Besonderer Teil (BT)...39 BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem...39 BTO 1 Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation...39 BTO 1.1 Kreditgeschäft...40 BTO Funktionstrennung und Votierung...41 BTO Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft...44 BTO a) Kreditgewährung...48 BTO b) Kreditweiterbearbeitung...50 BTO c) Kreditbearbeitungskontrolle...51 BTO d) Intensivbetreuung...52 BTO e) Behandlung von Problemkrediten...53 BTO f) Risikovorsorge...55 BTO Verfahren zur Früherkennung von Risiken...56 BTO Risikoklassifizierungsverfahren...58 BTO 1.2 Handelsgeschäft...59 BTO Funktionstrennung...59
3 XII Inhaltsverzeichnis BTO Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft BTO a) Handel BTO b) Abwicklung und Kontrolle BTO c) Verbuchung von Handelsgeschäften BTR 1 Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse BTR 1.1 Adressenausfallrisiken BTR 1.2 Marktpreisrisiken BTR 1.3 Zinsänderungsrisiken auf Gesamtinstitutsebene BTR 1.4 Liquiditätsrisiken BTR 1.5 Operationelle Risiken BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision BT Unabhängigkeit BT Funktionstrennung BT Vollständige Information BT 2.3 Prüfungsdurchführung BT Prüfungsplanung BT Sonderprüfungen BT Umfang der Prüfungspflicht BT Berichtspflicht BT Reaktionen auf festgestellte Mängel BT Dokumentation und Aufbewahrung der Revisionsunterlagen BT 2.4 Auslagerung der Aufgaben der Internen Revision auf externe Personen BT 2.5 Konzernrevision Überhang der MaK zu den MaRisk Gegenüberstellung von MaRisk und MaIR Allgemeiner Teil (AT) AT 1 Vorbemerkung AT 2 Anwendungsbereich AT 2.1 Anwenderkreis AT 2.2 Risiken AT 2.3 Geschäfte AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung AT 4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement AT 4.1 Risikotragfähigkeit AT 4.2 Strategie AT 4.3 Internes Kontrollsystem AT Aufbau- und Ablauforganisation AT Risikosteuerungs- und -controllingprozesse AT 4.4 Interne Revision AT 5 Organisationsrichtlinien AT 6 Dokumentation AT 7 Ressourcen AT 7.1 Personal AT 7.2 Technisch-organisatorische Ausstattung AT 7.3 Notfallkonzept AT 8 Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten
4 Einleitung XIII AT 9 Outsourcing Besonderer Teil (BT) BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem BTO 1 Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation BTO 1.1 Kreditgeschäft BTO Funktionstrennung und Votierung BTO Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft BTO a) Kreditgewährung BTO b) Kreditweiterbearbeitung BTO c) Kreditbearbeitungskontrolle BTO d) Intensivbetreuung BTO e) Behandlung von Problemkrediten BTO f) Risikovorsorge BTO Verfahren zur Früherkennung von Risiken BTO Risikoklassfizierungsverfahren BTO 1.2 Handelsgeschäft BTO Funktionstrennung BTO Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft BTO a) Handel BTO b) Abwicklung und Kontrolle BTO c) Verbuchung von Handelsgeschäften BTR 1 Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse BTR 1.1 Adressenausfallrisiken BTR 1.2 Marktpreisrisiken BTR 1.3 Zinsänderungsrisiken auf Gesamtinstitutsebene BTR 1.4 Liquiditätsrisiken BTR 1.5 Operationelle Risiken BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision BT Unabhängigkeit BT Funktionstrennung BT Vollständige Information BT 2.3 Prüfungsdurchführung BT Prüfungsplanung BT Sonderprüfungen BT Umfang der Prüfungspflicht BT Berichtspflicht BT Reaktionen auf festgestellte Mängel BT Dokumentation und Aufbewahrung der Revisionsunterlagen BT 2.4 Auslagerung der Aufgaben der Internen Revision auf externe Personen BT 2.5 Konzernrevision Überhang der MaIR zu den MaRisk Gegenüberstellung von MaRisk und MaH Allgemeiner Teil (AT) AT 1 Vorbemerkung AT 2 Anwendungsbereich...151
5 XIV Inhaltsverzeichnis AT 2.1 Anwenderkreis AT 2.2 Risiken AT 2.3 Geschäfte AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung AT 4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomangement AT 4.1 Risikotragfähigkeit AT 4.2 Strategie AT 4.3 Internes Kontrollsystem AT Aufbau- und Ablauforganisation AT Risikosteuerungs- und -controllingprozesse AT 4.4 Interne Revision AT 5 Organisationsrichtlinien AT 6 Dokumentation AT 7 Ressourcen AT 7.1 Personal AT 7.2 Technisch-organisatorische Ausstattung AT 7.3 Notfallkonzept AT 8 Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten AT 9 Outsourcing Besonderer Teil (BT) BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem BTO 1 Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation BTO 1.1 Kreditgeschäft BTO Funktionstrennung und Votierung BTO Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft BTO a) Kreditgewährung BTO b) Kreditweiterbearbeitung BTO c) Kreditbearbeitungskontrolle BTO d) Intensivbetreuung BTO e) Behandlung von Problemkrediten BTO f) Risikovorsorge BTO Verfahren zur Früherkennung von Risiken BTO Risikoklassifizierungsverfahren BTO 1.2 Handelsgeschäft BTO Funktionstrennung BTO Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft BTO a) Handel BTO b) Abwicklung und Kontrolle BTO c) Verbuchung von Handelsgeschäften BTR 1 Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse BTR 1.1 Adressenausfallrisiken BTR 1.2 Marktpreisrisiken BTR 1.3 Zinsänderungsrisiken auf Gesamtinstitutsebene BTR 1.4 Liquiditätsrisiken BTR 1.5 Operationelle Risiken BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision BT Unabhängigkeit
6 Einleitung XV BT Funktionstrennung BT Vollständige Information BT 2.3 Prüfungsdurchführung BT Prüfungsplanung BT Sonderprüfungen BT Umfang der Prüfungspflicht BT Berichtspflicht BT Reaktionen auf festgestellte Mängel BT Dokumentation und Aufbewahrung der Revisionsunterlagen BT 2.4 Auslagerung der Aufgaben der Internen Revision auf externe Personen BT 2.5 Konzernrevision Überhang der MaH zu den MaRisk Stichwortverzeichnis...235
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