Fidrich: Kreditanträge und Kreditwürdigkeitsgutachten für Klein- und Mittelbetriebe

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1 Fidrich: Kreditanträge und Kreditwürdigkeitsgutachten für Klein- und Mittelbetriebe

2 Diplom-Volkswirt Karlheinz Fidrich Kreditantrăge und Kreditwiirdigkeitsgutachten fiir Klein- und Mittelbetriebe Anleitung und Beispiele unter besonderer BerUcksichtigung der Belange von Mittel- und Kleinbetrieben I Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH

3 ISBN ISBN (ebook) DOI / Verlags-Nr.404 Copyright by Springer Fachmedien Wiesbaden 1975 Ursprilnglich erschienen bei Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler GmbH, Wiesbaden 1975 Softcover reprint of the hardcover 1 st edition 1975

4 Vorwort Der schnelle Wiederaufbau der deutschen Wirtschaft in den Nachkriegsjahren ist nur möglich gewesen. weil den Unternehmen neben den selbst erwirtschafteten Mitteln in beachtlichem Umfang Kredite des Geld - und Kapitalmarktes und darüber hinaus auch Gelder aus verschiedenen Sonderfonds (ERP, Investitionshilfe etc.). zur Verfügung standen. Im Rahmen dieses Prozesses, der noch nicht als abgeschlossen betrachtet werden kann und auch unter normalisierten Verhältnissen eine massgebliche Rolle in der Zukunft spielen wird, sind die Fragen der Kredimotwendigkeit, Kreditfähigkeit und Kreditwürdigkeit wieder stark in den Mittelpunkt des Interesses getreten. Die Stellungnahme zu diesen Fragen ist heute vielfach eine andere. als man sie aus der Vorkriegszeit her kannte. Oft kann die Kreditfähigkeit nicht mit substanziellen Voraussetzungen (z. B. Sicherheiten), sondern nur mit den Erfolgschancen und der Ertragskraft der zukünftigen Entwicklung motiviert werden. Das dadurch bedingte grössere Risiko für den Kreditgeber gibt dann Veranlassung, dass man die Kreditgewäbrung häufig von den Ergebnissen spezieller Untersuchungen, sogenannten Kreditwürdigkeitsprüfungen, abhängig machen muss. Die prüfende und treuhänderische Tätigkeit der wirt - schafts - und steuerberatenden Fachleute und Organe erlangte auf diesem Gebiet zunehmende Bedeutung. Da Kreditwünsche nicht nur von Grossbetrieben, sondern auch von der mittelständischen Industrie und den Kleinbetrieben des Handels, Handwerks und der Landwirtschaft vorgetragen werden, müssen sich z. B. Buchprüfer, Helfer in Steuersachen oder ähnliche Fachkr äfte, welche diese Firmen betreuen, mit Kreditfragen beschäftigen. Ihnen dürfte an einer Orientierung aus entsprechender Fachliteratur gelegen sein. Daneben haben die in der Praxi~ auftretenden Probleme der KreditantragsteIlung und der Begutachtung der Kreditwürdigkeit, so wie sie sich heute präsentieren, auch bei den Antragstellern selbst, den kreditgebenden Institutionen und den Studierenden der wirtschaftswissenschaftlichen Fakultäten starkes Interesse geweckt.

5 Bei der Durchsicht der über das Fachgebiet "Kreditgewährung und Kreditwürdigkeitsprüfung" vorhandenen Literatur, die nur zu einem geringen Teil jüngeren Datums ist, konnte ich feststellen, dass es sich häufig-um aufschlussreiche Werke grundsätzlicher Art mit wissenschaftlichem Charakter handelte, dass eine zweite Kategorie sich nur generell - im Rahmen der Beschreibung des Revisionswesens - mit diesem Gebiet der Spezialprüfung befasste und dass schliesslich die übrigen Bücher sich vorwiegend auf die Wiedergabe des statischen Teiles der Untersuchungen (Kreditstatus) konzentrieren, wobei vorwiegend von den Belangen der Grossindustrie ausgegangen wurde. An.. Anleitungen" für das praktische, revisionstechnische Vorgehen und für die Behandlung derjenigen Probleme, welche. sich mit der Auswertung der Ertragsverhältnisse, der Rentabilitätsvorschau und dem Kapitalbedarf befassten, war nur wenig zu finden. Gerade diese Fragen besitzen aber heute gesteigertes Interesse und werden deshalb in diesem Buch ausführlicher behandelt. Ausserdem wird dem Bedürfnis nach Beispielen aus der Prüfungspraxis, speziell unter Berücksichtigung der bei Klein- und Mittelbetrieben vorherrschenden Bedingungen, besonders Rechnung getragen. Meine Ausführungen stützen sich auf eine mehrjährige Tätigkeit und Erfahrung auf dem Gebiet der Kreditwürdigkeitsprüfungen. Ich hoffe deshalb, mit der von mir gewählten Art der Darstellung einen Beitrag zur Komplettierung des umfangreichen Problemkreises leisten zu können. Dem strukturellen Aufbau eines Gutachtens folgend habe ich mich bemüht, die für eine Antragstellung wichtigen Gesichtspunkte und die bei der Durchführung einer Prüfung zu beachtenden Details durch RUckgriffauf Fälle der Prüfungspraxis verständlicher zu machen. Ausserdem sind den Ausführungen als Beispiele ein Kredltantrag mit verschiedenen von den Banken benutzten Formblättern und zwei Kreditwtirdigkeitsgutachten beigefügt worden. Es ist nicht möglich die Vielfalt der im Kreditwesen allgemein und in den Prüfungsfällen im besonderen auftretenden Fragen in einem kurzen Leit-

6 faden zu erfassen, das wird auch nicht beabsichtigt. Der Leser muss also bei ganz speziellen Fragen auf die darüber vorhandene juristische und betriebswirtschaftliche Fachliteratur zurückgreifen. Der Zweck ist aber erreicht, wenn alle diejenigen, welche in irgendeiner Form, sei es als Kreditgeber, Gutachter, Prüfer oder Sachbearbeiter in die Kredithergabe eingeschaltet sind bzw. als Studierende oder als Kreditbewerber sich für das Verfahren interessieren, in den nachfolgenden Ausführungen und Beispielen zwar keine Patentlösungen, aber eine praktische Anleitung für ihr eigenes Vorgehen finden. Frankfurt a/main. im Herbst 1956 Karlheinz Fidrich

7 Inhaltsverzeichnis Seite Vorwort... 5 A Kredit in Volkswirtschaft und Betrieb 11 1) Kreditarten ) Förderliche und gefährliche Wirkung der Kreditierung ) Gründe fur die Nachfrage nach Krediten ) Grenzen der Kreditierung aus der Sicht der Unternehmung B Der Kreditanuag ) Wer gibt Kredite? ) Das Verhältnis zwischen Kreditgeber und Kreditnehmer ) Anuagsformulierung. Anuagsunterlagen und Kreditverhandlungen C Die Begutachtung der KreditwUrdigkeit I. Stellung und Bedeutung der KreditwUrdigkeitsprUfung im gegenwärtigen Wirtschaftsgeschehen ) GrUnde fur das Prüfungsverlangen und die Kosten eines Gutachtens ) Beurteilung der Kreditwürdigkeit früher und heute ) PrUfungsgrundsätze Der Prüfungsablauf im allgemeinen Teil ) Aufuagserteilung und Aufuagsfixierung ) Vorbesprechung und Beuiebsbesichtigung ) Der Spezialfall der Beuiebsneugründung ) Der materielle und formelle Prüfungsbereich ) Rechtsform und rechtlich bedeutsame Verhältnisse des zu überprüfenden Unternehmens ) Zur Person des Inhabers. der Gesellschafter bzw. Geschäftsführer... 56

8 Ill. Die Untersuchung der wirtschaftlichen Verhältnisse des Unternehmens: ) Betriebszweck, Organisation, Beschäftigte und Umsätze 60 2) Die Beurteilung der Vermögens- und Finanzverhältnisse sowie der Liquiditätslage; (unter Verwendung von Buch-, Zeit- und Liquidationswerten) 73 a) Bewertungsgrundsätze, Analyse und Auswertung der Aktiva und Passiva b) Die Kritik der Positionen des Kreditstatus ) Die Rentabilitätsentwicklung ) Erfolgsaussichten und zukünftige Rendite ) Kapitalbedarf N. Beurteilung der Sicherheiten D Beispiele für einen Kreditantrag und fur die Berichtsabfassung Beispiel 1: Kreditantrag mit Antragsformularen und Vertragsvordrucken; : Kreditwürdigkeitsgutachten für einen mittleren Industriebetrieb : Kreditwürdigkeitsgutachten für einen Handelsbetrieb Literaturverzeichnis Sachregister