Mandanten - Rundschreiben zum Jahresende

Transkript

1 FRETAX GmbH Westerfeldweg Dorsten Kommunkikation: Dipl.- Finanzwirt Dipl.- Kauffrau Wolfgang Frerick Wiltrud Sziesze Fon Fon Fax Fax Mobil Mobil Datum: Mandanten - Rundschreiben zum Jahresende Sehr geehrte Damen und Herren, wir möchten zum Ende des Jahres 2010 auf einige wichtige steuerrechtliche Änderungen hinweisen. Bitte lesen Sie unser Rundschreiben aufmerksam durch. Wir können nur stichpunktartig auf die umfangreichen Gesetztesänderungen hinweisen. Sollten Sie aufgrund der Informationen noch Dispositionen zum Ende des Jahres 2010 treffen wollen, bitten wir Sie, sich mit uns persönlich in Verbindung zu setzen. Hinweise für Unternehmer Ertragsteuern ( Einkommensteuer / Körperschaftsteuer ) Einschränkung des Investitionsabzugsbetrages und der Sonderabschreibung Zum Ende des Jahres 2010 wird der Kreis der begünstigten Unternehmen eingeschränkt, welche den Investitionsabzugsbetrag oder die Sonderabschreibung beanspruchen können, (Eigenkapital nicht mehr als ,00 und Gewinn nicht mehr als ,00 ). Degressive AfA

2 Ab dem entfällt die Möglichkeit der degressiven Abschreibung bei der Anschaffung von beweglichen Wirtschaftsgütern. Soll die degressive AfA (beschränkt nach 7 Abs. 2 auf das 2 1/2 - fache der linearen AfA, höchstens auf 25% der Anschaffungskosten) für eine beabsichtigte Neuinvestition vorgenommen werden, ist mithin der Zeitpunkt der Anschaffung auf einen Termin vor dem vorzuziehen. Steuerfreie Zuwendungen an Arbeitnehmer Obwohl Arbeitslohn grundsätzlich lohnsteuerpflichtig ist, gibt es zahlreiche Möglichkeiten, Arbeitnehmern steuer- u. sozialabgabenfreie Zuwendungen zukommen zu lassen. Mit Hilfe der steuerfreien Zuwendungen kann auch eine deutliche Erhöhung der 400- Euro- Grenze für Geringverdiener erreicht werden. Bei Bedarf informieren wir Sie gerne näher. Umsatzsteuer Umsatzsteuerliche Nachweispflichten beim Verkauf ins Ausland Ein aktuelles BMF-Schreiben vom regelt die Nachweispflichten beim Verkauf ins Ausland. Wir halten eine aktuelle Broschüre für Sie bereit, die Sie bei uns anfordern können. Dauerrechnungen (Miete-, Leasingverträge) Achten Sie darauf, dass auch bei Dauermietrechnungen neben den sonstigen Rechnungsbestandteilen auch die Steuernummer oder Umsatzsteueridentifikationsnummer des leistenden Unternehmers im Mietvertrag aufgeführt sind. Weiterhin muss auch eine Rechnungsnummer vergeben sein. Rechnungsanforderungen im deutschen Umsatzsteuerrecht Beigefügt erhalten Sie eine Information der Bundessteuerberaterkammer über die Rechnungsanforderungen im deutschen Umsatzsteuerrecht. Insbesondere für Ihren Vorsteuerabzug sind die Rechnungsanforderungen zu beachten. Versagung des Vorsteuerabzugs bei unzutreffender Angabe der Steuernummer Enthält eine Rechnung nur eine Zahlen- und Buchstabenkombination, bei der es sich nicht um die dem leistenden Unternehmer erteilte Steuernummer handelt, ist der Leistungsempfänger - vorbehaltlich einer Rechnungsberichtigung- nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt (BFH, Urteil vom , V R 55/09).

3 Finanzverwaltung Ausblick Für Wirtschaftsjahre, die nach dem beginnen, müssen Unternehmer ihre Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung elektronisch an das Finanzamt übermitteln.über das "Wie" wird zur Zeit noch heftig diskutiert. Klimaverschärfung Zu Anwendungsfragen der Betriebsprüfungsordnung sind in 2009 gleich lautende Erlasse ergangen, welche dazu führen, dass die Schwelle für die Unterrichtung der Buß- und Strafgeldstellen erheblich gesenkt wurden. Unterrichtspflicht besteht danach insbesondere (hier nur einige Beispiele): Nach durchgeführter Kalkulation oder Verprobung verbleiben ungeklärte Differenzen von einigem Gewicht, z. B. der Steuerpflichtige erklärt Vermögenszuwachs mit unplausiblen Geldzuflüssen, wie Verwandtendarlehen, Auslandsdarlehen oder Spielbankgewinnen. Bei ungebundenen Privatentnahmen, die zur Bestreitung des Lebensunterhalts offensichtlich nicht ausreichen. Bei Feststellung schwerwiegender Buchführungsmängel, insbesondere auffälliges Fehlen von sonst üblichen Belegen. Bei in der Bilanz wesenlich zu niedrig bewerteten Aktiv-Beständen (Warenbestand/teilfertige Arbeiten) sowie bei erheblich zu hoch bewerteten passiven Beständen (Rückstellungen) des Betriebsvermögens. Bei Nichtvorlage von angeforderten Belegen besteht die Möglichkeit, ein Verzögerungsgeld gemäß 146 (2b) AO als Druckmittel eigener Art festzusetzen (BMF vom ). Hinweise für Arbeitnehmer Die Lohnsteuerkarte 2010 mit den eingetragenen Lohnsteuerabzugsmerkmalen gilt auch für den Steuerabzug vom Arbeitslohn ab Die enthaltenen Eintragungen gelten unabhängig vom Gültigkeitsbeginn einmalig auch für Für sämtliche Eintragungen auf der Lohnsteuerkarte 2010 für Zeiträume ab ist ausschließlich das Finanzamt und nicht mehr die Gemeinde zuständig!

4 Sie sind verpflichtet, die Steuerklasse und die Zahl der Kinderfreibeträge auf der Lohnsteuerkarte 2010 umgehend duch das Finanzamt ändern zu lassen, wenn die Eintragungen von den Verhältnissen zu Beginn des Jahres 2011 zu Ihren Gunsten abweichen. Um erhebliche Nachzahlungen zu vermeiden, sollte bei Wegfall der Voraussetzungen für einen eingetragenen Freibetrag der Steuerkarte zur Änderung dem Finanzamt vorgelegt werden. Sozialleistungen erhöhen Von der Steuerklasse hängt es ab, wie viel Geld Arbeitnehmer bei Arbeitslosigkeit erhalten. Für höheres Arbeitslosengeld können Ehepaare die Steuerklassen wechseln. Die günstigere Steuerklasse ist nur sicher, wenn sie schon am Anfang des Jahres in der Steuerkarte steht, in dem die Arbeitslosigkeit beginnt. Später muss die Arbeitsagentur neue Steuerklassen akzeptieren oder korrigieren lassen, wenn sie steuerlich sinnvoll sind. Freibetrag eintragen lassen Ein Freibetrag bringt Arbeitnhemern sofort mehr Nettolohn und später meistens auch mehr Krankenund Elterngeld, sowie einen höheren Zuschuss zum Mutterschaftsgeld. Kindergeld Für sich in Ausbildung befindene Kinder über 18 Jahre erhalten die Eltern nur Kindergeld, wenn die eigenen Einkünfte des Kindes nicht mehr als 8.004,00 betragen. Dabei kann das Kind von seinen Bruttoeinkünften die Sozialabgaben und Werbungungskosten abziehen. Liegen die Einkünfte knapp über 8.004,00, kann gegebenenfalls die Grenze über weitere Werbungskosten unterschritten werden. Rentner u. Pensionäre Das Finanzamt Marl wird in 2011 damit beginnen, die für die Jahre ab 2005 übersandten Rentenbezugsmitteilungen (von den Rentenkassen/ Versorgungswerken/ Pensionskassen/ Lebensversicherer) auszuwerten. Auch die Firmen- und Beamtenpensionen sind dem Finanzamt bekannt. Insbesondere Steuerpflichtige mit hohen oder mehreren Renten sollten auf Nachfragen gefasst sein. Studenten Die einkommensteuerliche Behandlung von Berufsausbildungskosten hat sich in den letzten Jahren stark gewandelt. Ist einer Berufsausbildung oder einem Studium eine abgeschlossene Berufsausbildung oder ein Studium vorausgegangen, handelt es sich bei diesen Aufwendungen um Werbungskosten. Hinzuweisen ist auch auf ein anhängiges Verfahren vor dem Bundesfinanzhof, bei der die Kosten für ein Erststudium als Werbungskosten geltend gemacht werden.

5 Um keine Nachteile zu erleiden, sollten alle Studenten für ihre Studienjahre eine Steuererklärung machen. Zum endet die Frist für die Erstellung der Steuererklärung des Jahres Ab dem können nur noch Steuererklärungen für die Jahre 2004 bis 2010 gemacht werden. Steuerabzugsmöglichkeiten im Privathaushalt Ab sind Aufwendungen für Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen in Höhe von 20% der Arbeitskosten, höchstens von maximal 6.000,00 abzugsfähig. Das heißt, von maximal 6.000,00 Arbeitskosten können 20%, also 1.200,00, direkt von der Steuer abgezogen werden. Der Steuerabzug kann nur dann in Anspruch genommen werden, wenn über die durchgeführten Arbeiten eine Rechnung vorliegt, die unbar bezahlt wird. Auch Mieter einer Wohnunseigentümergemeinschaft können die Steuerabugsbeträge geltend machen, wenn die entsprechenden Arbeiten in der Jahresabrechung gesondert aufgeführt oder duch eine Bescheinigung des Verwalters nachgewiesen werden. Ausgaben für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder Dienstleistungen wie Kinderbetreiung oder Pflegeleistungen werden darüber hinaus unter weiteren Voraussetzungen bis zu einer Höhe von 4.000,00 gefördert. Hiermit soll es auch genug der steuerlichen Hinweise sein. Ab dem kommenden Jahr können Sie sich über aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht auf informieren. Wir hoffen auf eine weitere gute Zusammenarbeit. Wir wünschen Ihnen ein frohes und besinnliches Weihnachtsfest und einen guten Start ins Neue Jahr., Wolfgang Frerick -Dipl. Finanzwirt- Wiltrud Sziesze -Dipl. Kauffrau-