bav über Grenzen hinweg Robert Heiligers Leiter International Employee Benefits Talanx Pensionsmanagement

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1 bav über Grenzen hinweg Robert Heiligers Leiter International Employee Benefits Talanx Pensionsmanagement

2 Gliederung 1. Wie global ist die betriebliche Altersversorgung? 2. Altersversorgung in Europa 3. Portabilität der betrieblichen Altersversorgung 4. Trends der Altersversorgung 5. Offener Arbeitsmarkt in der EU 6. Betriebliche Altersversorgung und Auslandseinsatz

3 Wie global ist die betriebliche Altersversorgung? Betriebliche Altersvorsorge gibt es in allen industrialisierten Ländern Was versteht man im Ausland unter betrieblicher Altersversorgung? Employee benefits, avantages sociaux de l entreprise, beneficios a los اوظف اواد tjänstepension, empleados, Льготы для сотрудников, arbeitgeberfinanzierte Leistungen, oft mit Zuzahlungen seitens der Mitarbeiter z.b.: Altersrente (meistens mit Witwen- & Waisenrente) Invalidität/BU Kapitalversicherung auf Todesfall Krankenversicherung (z.b. USA: auch für Rentner) Familienzulagen (z.b. Housing in China)

4 Wie global ist die betriebliche Altersversorgung? Was versteht man in Deutschland unter betrieblicher Altersversorgung? Entgeltumwandlung Betriebsrente Leistungen der Alters- und Invaliditäts- oder Hinterbliebenenversorgung

5 Altersversorgung in Europa 100% Bruttorentenniveau in % - nur gesetzliche Rente + obligatorische bav 1x Medianeinkommen 90% 88% 87% 80% 70% 80% 70% 65% 60% 50% 40% 30% 20% 42% 32% 10% 0% NL L DK CH F D UK Quelle: OECD 2011,

6 Altersversorgung in Europa * Quelle: OECD + Fidelity,

7 Altersversorgung in Europa 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% NL DK UK SE D Allgemeine Anlageprodukte privater Altersvorsorgeplan bav * Quelle: Fidelity, www. fondsprofessionell.de

8 Altersversorgung in Europa bav-systeme in Überblick Frankreich: Pflichtsystem (seit 1947; erweitert in 1972) Schweiz: Pflichtsystem (seit 1985) Ungarn: Pflichtsystem (2. Säule Pensionsfondslösung war zu volatil) Niederlande: Basisrente für alle (auch für diejenigen, die nie gearbeitet haben) Betriebsrente über Tarifverträge; betriebliche Zusatzversicherung als quasiobligatorische Lösung Großbritannien: Basisrente + organisierte Pflichtzusatzrentenversicherung vom Staat (bis 2016) und betriebliche Vorsorgepläne Neu ab 2012: automatic enrolment: Pflicht bav mit individuellem Widerspruchsrecht Spanien, Italien und Portugal: kaum bav aufgrund guter staatlicher Rentenvorsorge

9 Portabilität der betrieblichen Altersversorgung Wie portabel ist die deutsche bav beim Transfer ins Ausland? Entgeltumwandlung: nicht Betriebsrente: kaum (PSV, Anwartschaftsthemen)

10 Portabilität der betrieblichen Altersversorgung Wie portabel ist die ausländische bav? Eine Portabilität ist möglich z.b.: Übertragung der Rentenzusagen von nicht verbeamteten Ex-Mitarbeitern der EU-Kommission in inländische Systeme (z.b.: Rürup Rente) QROPS (UK) Nur bedingt möglich: IORPs Innerhalb der EU und innerhalb eines Konzerns, z.b. Nicht möglich OFP (Belgien) SEPCAV und ASSEP (Luxemburg) PPI (Niederlande) Obligatorische bav in der Schweiz (BVG) ARRCO/AGIRC obligatorisch in Frankreich

11 Portabilität der betrieblichen Altersversorgung Die IORP IORP: Institution for Occupational Retirement Provision EU Pensionsfondsrichtlinie (IORP-Directive RL 2003/41/EC) Grenzüberschreitende Altersversorgung innerhalb der EU (27 Länder) Ein einziger Pensionsfonds für die MA von international tätigen Unternehmen Oder: Ein Pensionsfonds für verschiedene Unternehmen Reguliert durch lokale (NL, D, UK) Arbeitsrechtsbedingungen und Vorschriften IORP in z.b. Luxemburg Gemeinsame Vorsorgeordnung Pensioenfonds NL Pensionsfonds D Pension fund UK

12 Trends der Altersversorgung Betriebliche Altersvorsorge wird immer wichtiger Grenzüberschreitende Pläne sind für Unternehmen von Bedeutung Wunsch nach Einfachheit, Klarheit und Good Governance* Es wird viel über grenzüberschreitende betriebliche Altersvorsorge gesprochen, aber bis heute sind nur 84 grenzüberschreitende IORPs implementiert worden* Trend von Leistungszusagen zum Wechsel hin zu Beitragszusagen* Trend zur Verbesserung und Zentralisierung der Verwaltung der bav* (IORPs) Problem: nationale Arbeits- und Sozialgesetzgebung + Steuer versus Liberalisierung der Anbieter von Finanzdienstleistungen/bAV in Europa * Quelle: European Pensions Survey von AEGON Global Pensions

13 Trends der Altersversorgung Innovative Unternehmenslösungen Weißbuch der Europäischen Kommission zum Thema Altersvorsorge und IORP- Verordnung mehr Mobilität und Mitnahme der Rentenansprüche von einem Unternehmen zum anderen Förderung des Ausbaus grenzüberschreitender betrieblicher Vorsorgewerke Spezialisierte Produktanbieter: Asset Pooling, grenzüberschreitende IT- und Versicherungslösungen (Steuerthema )

14 Offener Arbeitsmarkt in der EU Trotz Krise steigt die Anzahl der Auslandseinsätze (Expatriates) Internationalisierung Erschließung & Ausbau neuer Märkte Mangel an lokalem Know-How; Wissenstransfer Laut Managing Mobility 2012 von ECA International: 25% mehr Expats seit % der deutschen Unternehmen, die schon Expats haben, sehen in den nächsten 3 Jahren ihren Expats-Bedarf erhöht Entsendungen auch bei vielen kleinen & mittelständischen Unternehmen. Den KMU fehlen Kapazität und Fachwissen, um Auslandseinsätze vorzubereiten und durchzuführen Anzahl der Grenzgänger steigend (2012): Grenzgänger arbeiten in der Schweiz (davon 22% aus Deutschland) arbeiten in Luxemburg

15 Offener Arbeitsmarkt in der EU FAQ Können Ausländer ihre bav Anwartschaften nach Deutschland mitnehmen? Hat ein Belgier, der in B wohnt und in D arbeitet, Anspruch auf eine dt. bav? Kann ein Mitarbeiter, der in AT wohnt und in D arbeitet, in D Entgelt umwandeln? Können deutsche Mitarbeiter, die entsandt werden, in der dt. bav verbleiben? Grundlagen der Entscheidung: Wo wird der Mitarbeiter versteuert? Wo hat der Mitarbeiter seinen Wohnsitz bzw. seinen Lebensmittelpunkt? Wo zahlt der Mitarbeiter seine Sozialversicherungsbeiträge? Wo / Mit wem hat der Mitarbeiter seinen Arbeitsvertrag?

16 Betriebliche Altersversorgung und Auslandseinsatz Grenzgänger: Deutschland (D) grenzt an 9 Staaten mit unterschiedlichen Grenzgängerregelungen Mitarbeiter wohnt in Frankreich und arbeitet in D: Einkommensteuer in F, SozV-Beiträge in D; bav möglich in D aber keine Entgeltumwandlung Mitarbeiter wohnt in Luxemburg und arbeitet in D: Einkommensteuer und SozV-Beiträge in D; bav und Entgeltumwandlung in D möglich Mitarbeiter wohnt in D und arbeitet in der Schweiz: Rürup und Entgeltumwandlung möglich in D bav obligatorisch in CH

17 Betriebliche Altervorsorge und Auslandseinsatz Befristete Entsendung innerhalb Europas: Fortführung der bav in Deutschland grundsätzlich möglich, aber keine Entgeltumwandlung Ruhender Arbeitsvertrag: Weiterführung der bestehenden bav möglich (z. B. Direktzusage) Lokaler Arbeitsvertrag im Ausland (Übertritt): Keine deutsche bav möglich. Nur Anwartschaft im Inland

18 bav über Grenzen hinweg Die im Rahmen dieser Präsentation verwendeten Folien und sonstigen Unterlagen geben unsere aktuelle Einschätzung auf der Basis der derzeit geltenden Gesetze und ihrer Auslegung wieder. Die Präsentation ist unter vortragsdidaktischen Aspekten erstellt und erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Sie ist damit weder geeignet, eine Beurteilung im konkreten Einzelfall abzuleiten, noch kann sie als Basis für vertragliche Vereinbarungen herangezogen werden. Durch die Überlassung der Präsentation wird eine Haftung unseres Unternehmens gegenüber dem Teilnehmer der Präsentation oder dritten Personen in keiner Weise begründet. Die Inhalte dieser Präsentation sind das geistige und wirtschaftliche Eigentum unseres Unternehmens und unterliegen unserem Copyright. Das bedeutet, dass sie vom Empfänger nur für eigene Zwecke verwendet werden dürfen. Jede weitere Verwendung, insbesondere die Weitergabe an dritte Personen im Original, als Kopie, in Auszügen oder auf elektronischem Weg, bedarf der ausdrücklichen schriftlichen Zustimmung des Eigentümers.