KONZERN-JAHRESFINANZBERICHT 2014

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1 KONZERN-JAHRESFINANZBERICHT 2014 Deutsche Balaton AG Ziegelhäuser Landstraße Heidelberg Telefon ( ) Telefax ( ) info@deutsche-balaton.de

2 Anlage 1 Konzernbilanz TEUR TEUR VERMÖGENSWERTE (Aktiva) Langfristige Vermögenswerte Immaterielle Vermögenswerte und Firmenwerte Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien Sachanlagen Nach der Equity-Methode bilanzierte Finanzanlagen Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte Sonstige Forderungen Latente Steueransprüche Kurzfristige Vermögenswerte Vorräte Fertigungsaufträge (PoC) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Laufende Steuererstattungsansprüche Sonstige Vermögenswerte Zu Handelszwecken gehaltene Wertpapiere Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente EIGENKAPITAL UND SCHULDEN (Passiva) Eigenkapital Gezeichnetes Kapital Kapitalrücklage Eigene Anteile Übrige Rücklagen Gewinnrücklage Eigenkapitalanteil der Anteilseigner des Mutterunternehmens Anteile nicht beherrschender Gesellschafter Langfristige Schulden Sonstiges von den Gesellschaftern langfristig zur Verfügung gestelltes Kapital Leistungen an Arbeitnehmer Finanzielle Schulden Sonstige langfristige Verbindlichkeiten Latente Steuerschulden Kurzfristige Schulden Finanzielle Schulden Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Laufende Steuerschulden Passive Rechnungsabgrenzung Sonstige Schulden

3 Konzern-Gewinn- und -Verlustrechnung und sonstiges Ergebnis Anhang TEUR TEUR Umsatzerlöse (7) Bestandsveränderung und andere aktivierte Eigenleistungen (8) sonstige betriebliche Erträge (9) Materialaufwand/Aufwand für bezogene Leistungen (10) Zuwendungen an Arbeitnehmer (11) Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte und Sachanlagen (12) sonstige betriebliche Aufwendungen (13) Finanzerträge (14) Finanzierungsaufwendungen (15) Gewinn- und Verlustanteile an Unternehmen, die nach der Equity-Methode bilanziert werde (16) Ergebnis vor Ertragsteuern Ertragsteuern (17) Ergebnis aus fortgeführter Geschäftstätigkeit nach Ertragsteuern Periodenergebnis Zurechnung des Ergebnisses der Periode: Auf die Anteilseigner des Mutterunternehmens entfallende Gewinne Gewinne, die auf Anteile nicht beherrschender Gesellschafter entfallen Periodenergebnis Ergebnis je Aktie Unverwässertes Ergebnis je Aktie (in EUR) (41) -0,24 4,80 Verwässertes Ergebnis je Aktie (in EUR) -0,24 4,80 Periodenergebnis ,00 Veränderung versicherungsmathematischer Gewinn/Verluste leistungsorientierter Pensionszusagen und ähnlicher Verpflichtungen Ertragsteuern Posten, die nicht in den Gewinn und Verlust umgegliedert werden Unrealisierte Veränderung weiterveräußerbarer Wertpapiere Unrealisierte Veränderung Ergebniswirksame Reklassifizierung Währungsumrechnungsdifferenz Unrealisierte Veränderung Ergebniswirksame Reklassifizierung 0 0 Ertragsteuern Posten, die anschließend möglicherweise in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden Summe der direkt im Eigenkapital erfassten Erträge und Aufwendungen Summe der erfassten Erträge und Aufwendungen (Summe Comprehensive Income) Anteil der Gesellschafter der Deutschen Balaton AG Anteile ohne beherrschenden Einfluss

4 Konzern-Kapitalflussrechnung Cashflow aus betrieblicher Geschäftstätigkeit TEUR TEUR Auf die Anteilseigner des Mutterunternehmens entfallende Gewinne Gewinne, die auf Anteile nicht beherrschender Gesellschafter entfallen Zinsertrag Zinsaufwand Dividendenerträge Abschreibungen (+) / Zuschreibungen (-) auf Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte sowie als Finanzinvestitionen gehaltenen Immobilien Abschreibungen (+) / Zuschreibungen (-) auf sonstige finanzielle Vermögenswerte Ergebnis durch Abgang von Tochterunternehmen, nach der Equity-Methode bilanzierte Finanzanlagen und sonstigen langfristigen Vermögenswerten Ergebnis aus dem Abgang vollkonsolidierter Unternehmen Sonstige nicht zahlungswirksame Ergebnisanteile Erhaltene Zinsen Gezahlte Zinsen Dividendenerträge Laufende Steuern Latente Steuern Gezahlte (-) / Erhaltene Ertragsteuern (+) Zunahme (-) / Abnahme (+) der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen ist Zunahme (+) / Abnahme (-) der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitionsoder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen ist Cashflow aus betrieblicher Geschäftstätigkeit Cashflow aus der Investitionstätigkeit Einzahlungen aus Abgängen von immateriellen Vermögenswerten und Sachanlagen Auszahlungen für die Investitionen in immaterielle Vermögenswerte und Sachanlagen Einzahlungen aus Abgängen von als Finanzinvestitionen gehaltenen Immobilien, nach der Equity-Methode bilanzierte Finanzanlagen, sonstigen finanziellen Vermögenswerten Auszahlungen für die als Finanzinvestitionen gehaltenen Immobilien, nach der Equity-Methode bilanzierte Finanzanlagen, sonstigen finanziellen Vermögenswerten Einzahlungen für Unternehmensverkäufe abzüglich abgegangene Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Auszahlungen für Unternehmenserwerbe abzüglich erworbene Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Cashflow aus der Investitionstätigkeit Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit Einzahlungen aus langfristigen Finanzschulden/Darlehen Tilgung von langfristigen Finanzschulden/Darlehen Ein (+) / Auszahlungen (-) von übrigen Finanzschulden/Darlehen Auszahlungen an Unternehmenseigner und Minderheitsgesellschafter Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente am Ende der Periode Zahlungswirksame Veränderung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (Zwischensummen ) Veränderungen der Zahlungsmittel aus Wechselkurs- und konsolidierungskreisbedingten Änderungen Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente am Anfang der Periode Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente am Ende der Periode

5 Anlage 3 Konzern-Eigenkapitalspiegel Mutterunternehmen Konzern Anteile Gezeichnetes Kapital Übrige Rücklagen nicht Kapital- Eigene Gewinn- Eigen- beherrschender Summe Eigenrücklage Anteile Rücklage aus Bewertung Versicherungs- Währungsumrech- rücklage kapitalanteil Gesellschafter kapital Stamm- von Finanzinstrumenten mathematische nung ausländischer der Anteilseigner aktien zum beizulegenden Gewinne/Verluste Tochterunternehmen des Mutterunternehmens Zeitwert TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR Stand 1. Januar Ergebnisneutrale Veränderung aus Währungsumrechnung Ergebnisneutrale Veränderungen nach IAS latente Steuern auf ergebnisneutrale Veränderungen nach IAS 39 Ergebnisneutrale Veränderungen aus versicherungsmathematischen Gründen Ergebnisneutrale Veränderungen nach IAS Summe der direkt im Eigenkapital erfassten Aufwendungen und Erträge Konzern-Periodenergebnis Summe Periodenergebnis und direkt im Eigenkapital erfasste Aufwendungen und Erträge Veränderungen im Konsolidierungskreis Zu- und Verkauf oder Kapitalherabsetzung von Anteilen von Tochterunternehmen Erwerb eigener Aktien Anteil an Ausschüttungen Stand 31. Dezember Stand 1. Januar Ergebnisneutrale Veränderung aus Währungsumrechnung Ergebnisneutrale Veränderungen nach IAS latente Steuern auf ergebnisneutrale Veränderungen nach IAS 39 Ergebnisneutrale Veränderungen aus versicherungsmathematischen Gründen Ergebnisneutrale Veränderungen nach IAS Summe der direkt im Eigenkapital erfassten Aufwendungen und Erträge Konzern-Periodenergebnis Summe Periodenergebnis und direkt im Eigenkapital erfasste Aufwendungen und Erträge Veränderungen im Konsolidierungskreis Zu- und Verkauf oder Kapitalherabsetzung von Anteilen von Tochterunternehmen Erwerb eigener Aktien Anteil an Ausschüttungen Stand 31. Dezember

6 1 Deutsche Balaton Aktiengesellschaft, Heidelberg Konzernanhang für das Geschäftsjahr 2014 Allgemeine Angaben 1. Geschäftstätigkeit des Konzerns Die Deutsche Balaton Aktiengesellschaft mit Sitz in Heidelberg/ Deutschland (im Folgenden auch Deutsche Balaton AG oder Deutsche Balaton genannt) ist ein Investmentspezialist mit dem Fokus auf Beteiligungen an Unternehmen. Die Gesellschaft ist bei der Auswahl ihrer Investitionen in Unternehmen weder auf Branchen, Bereiche noch auf Regionen festgelegt. Des Weiteren investiert der Konzern in Immobilien, Schiffe und sonstige Anlagen. Ziel ist es, durch einen langfristigen Vermögensaufbau eine angemessene Kapitalverzinsung für unsere Aktionäre zu erwirtschaften. Die Erträge werden überwiegend durch Wertsteigerungen bei den Investments erzielt und mit den Ergebnissen der operativen Gesellschaften. Die Deutsche Balaton Aktiengesellschaft hat ihren Sitz in Heidelberg/Deutschland, Ziegelhäuser Landstraße 1 und wird zum Bilanzstichtag im Handelsregister beim Amtsgericht Mannheim unter HRB geführt. Die Tochtergesellschaften sind überwiegend in Europa, aber auch in Afrika, den USA und Kanada ansässig. 2. Grundlagen des Konzernabschlusses Übereinstimmungserklärung Der Konzernabschluss der Deutsche Balaton AG wurde in Übereinstimmung mit den vom International Accounting Standards Board (IASB) herausgegebenen International Financial Reporting Standards (IFRS) und den Interpretationen des International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC), wie sie in der Europäischen Union anzuwenden sind, aufgestellt. Dabei werden die ergänzend nach 315 a Abs. 1 HGB zu beachtenden handelsrechtlichen Vorschriften beachtet.

7 2 Der Vorstand der Deutsche Balaton AG hat den Konzernabschluss für das Geschäftsjahr 2014 am 19. Mai 2015 zur Weitergabe an den Aufsichtsrat freigegeben. Die Billigung des Konzernabschlusses erfolgt voraussichtlich auf der Bilanzsitzung des Aufsichtsrats am 21. Mai Der Aufsichtsrat hat die Aufgabe, den Konzernabschluss der Gesellschaft zu prüfen und durch seine Billigung zu bestätigen. Funktionale Währung Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert. Der Konzernabschluss ist in Euro aufgestellt. Soweit nichts anderes vermerkt ist, werden alle Beträge auf volle Tausend Euro kaufmännisch gerundet angegeben. Bei der Summierung gerundeter Beträge und Prozentangaben können durch Verwendung automatischer Rechenhilfen Rundungsdifferenzen auftreten. Verwendung von rechnungslegungsbezogenen Schätzungen und Ermessensentscheidungen Bei der Erstellung des Konzernabschlusses nach den Vorschriften der IFRS muss der Vorstand Schätzungen und Ermessensentscheidungen vornehmen und Annahmen treffen, die die ausgewiesenen Beträge der Aktiva und Passiva und die Angabe bedingter Beträge am Tag des Konzernabschlusses sowie die ausgewiesenen Ertrags- und Aufwandsbeträge während des Berichtszeitraums betreffen. Die später tatsächlich eintretenden Ergebnisse können von diesen Schätzungen abweichen. Es liegt im Rahmen des Möglichen, dass innerhalb des nächsten Geschäftsjahres von den Annahmen abgewichen werden könnte, sodass eine Anpassung der Buchwerte von Vermögensgegenständen und Schulden erforderlich sein könnte. Schätzungen und deren zugrunde liegende Annahmen werden fortlaufend geprüft. Veränderungen an rechnungslegungsbezogenen Schätzungen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung in der Berichtsperiode gebucht, in der die Änderungen vorgenommen wurden sowie in den nachfolgenden Berichtsperioden. Wesentliche zukunftsbezogene Annahmen sowie Art und Buchwerte von Vermögenswerten, bei denen Schätzungsrisiken bestehen, sind in der Ermessensausübung des Vorstands erfolgt. Folgende Bilanzposten bzw. Sachverhalte beinhalten wesentliche Annahmen und Schätzungsunsicherheiten sowie Ermessensausübungen:

8 3 Wesentliche Annahmen und Schätzungsunsicherheiten Informationen über Annahmen und Schätzungsunsicherheiten, durch die ein Risiko entstehen kann, dass innerhalb des am 31. Dezember 2015 endenden Geschäftsjahres eine wesentliche Anpassung erforderlich wird, sind in den nachstehenden Anhangangaben enthalten: Angabe 4: Erwerb von Tochterunternehmen: Ermittlung der beizulegenden Zeitwerte im Rahmen von Kaufpreisallokationen Angabe 19: Wertminderungstest: Wesentliche Annahmen, die der Ermittlung des erzielbaren Betrages zugrunde gelegen haben Angabe 19: Immaterielle Vermögenswerte und Sachanlagen: Bestimmung der Nutzungsdauer sowie der Werthaltigkeit Angabe 20: Bestimmung der Werthaltigkeit der nach der Equity-Methode bilanzierte Finanzanlagen Angabe 23: Ansatz aktiver latenter Steuern: Verfügbarkeit künftig zu versteuernder Ergebnisse, gegen die steuerliche Verlustvorträge verwendet werden können Angabe 32: Bewertung von leistungsorientierten Verpflichtungen: Wesentliche versicherungsmathematische Annahmen Angabe 36 und 37: Ansatz und Bewertung von Rückstellungen sowie Eventualforderungen und verbindlichkeiten: Wesentliche Annahme über die Wahrscheinlichkeit und das Ausmaß des Nutzenzu- oder Abflusses Ermessensentscheidungen Informationen über Ermessensentscheidungen bei der Anwendung der Rechnungslegungsmethoden, die die im Konzernabschluss erfassten Beträge am wesentlichsten beeinflussen, sind in den nachstehenden Anhangangaben enthalten: Angabe 4: Konsolidierung: Bestimmung, ob De-Facto-Beherrschung vorliegt Angabe 20: Klassifizierung von gemeinsamen Vereinbarungen Angabe 21: Klassifizierung und Bewertung

9 4 3. Angewandte IFRS-Vorschriften Der Konzernabschluss zum 31. Dezember 2014 wurde auf Grundlage aller für das Geschäftsjahr 2014 verbindlichen Standards und Interpretationen, wie sie in der Europäischen Union anzuwenden sind, aufgestellt. Die Änderungen bestehender IAS sowie neuer IFRS- und IFRIC-Interpretationen, wie sie in der Europäischen Union anzuwenden sind, wurden bei der Aufstellung des Konzernabschlusses beachtet. Einzelne Vorjahresangaben wurden angepasst. Im laufenden Geschäftsjahr erstmals verpflichtend anzuwendende Standards und Interpretationen Im Geschäftsjahr 2014 fanden die folgenden Rechnungslegungsstandards und Interpretationen erstmals Anwendung: Norm Bezeichnung Auswirkungen auf Vermögens-, Finanz-, Ertragslage oder das Ergebnis je Aktie im GJ IAS 27 Einzelabschlüsse unwesentlich IAS 28 IAS 32 IAS 36 IAS 39 Anteile an assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen Saldierung von finanziellen Vermögenswerten und finanziellen Schulden Angaben zum erzielbaren Betrag für nicht-finanzielle Vermögenswerte Novation von außerbörslichen Derivaten und Fortsetzung der bestehenden Sicherungsbeziehungen unwesentlich keine unwesentlich unwesentlich IFRS 10 Konzernabschlüsse unwesentlich IFRS 11 Gemeinschaftliche Vereinbarungen unwesentlich IFRS 12 Angaben zu Anteilen an Unternehmen unwesentlich Änderungen zu IAS 27 Die Änderungen des IAS 27 regeln ausschließlich die bilanzielle Abbildung von Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen im Jahresabschluss sowie zugehörige Anhangangaben (Einzelabschluss gemäß 325 Abs.2a HGB). Änderungen zu IAS 28 Diese Änderungen regeln die Einbeziehung von Anteilen an assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen nach der Equity-Methode.

10 5 Änderungen zu IAS 32 Die Änderungen an IAS 32 klären bestehende Anwendungsprobleme im Hinblick auf die Voraussetzungen für eine Saldierung finanzieller Vermögenswerte und Schulden. Insbesondere stellen die Änderungen die Bedeutungen der Begriffe gegenwärtiges durchsetzbares Recht zur Saldierung und gleichzeitige Realisation und Erfüllung klar. Die Geschäftsführung erwartet aus der Anwendung dieser Änderungen keine Auswirkungen auf den Konzernabschluss, da der Konzern keine finanziellen Vermögenswerte und Schulden aufweist, für die eine Saldierung zulässig ist. Änderungen zu IAS 36 Die Änderungen stellen eine Korrektur von Angabevorschriften dar, die im Zusammenhang mit IFRS 13 umfassender als beabsichtigt geändert wurden. Dabei geht es um wertgeminderte Vermögenswerte, bei denen der erzielbare Betrag dem beizulegenden Zeitwert abzüglich Veräußerungskosten entspricht. Derzeit ist der erzielbare Betrag unabhängig vom Vorliegen einer Wertminderung anzugeben. Die Korrektur grenzt die Angabevorschriften nunmehr auf die tatsächlichen Wertminderungsfälle ein, weitet die notwenigen Angaben in diesen Fällen jedoch weiter aus. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass die Änderungen außer im Einzelfall möglicher zusätzlicher Angaben keinen wesentlichen Einfluss auf den Konzernabschluss haben werden. Änderungen zu IAS 39 Durch die Änderungen bleiben Derivate trotz einer Novation unter bestimmten Voraussetzungen weiterhin als Sicherungsinstrumente in fortbestehenden Sicherungsbeziehungen designiert. Unter einer Novation werden Sachverhalte verstanden, bei denen die ursprünglichen Vertragsparteien eines Derivats sich darüber einigen, dass ein Zentralkontrahent ihre ursprüngliche Gegenpartei ersetzen soll und somit der Zentralkontrahent jeweils die Gegenpartei bildet. Grundlegende Voraussetzung hierfür ist, dass die Einschaltung einer zentralen Gegenpartei infolge rechtlicher oder regulatorischer Anforderungen vorgenommen wird. Zudem dürfen Änderungen der vertraglichen Regelungen nur solche Bereiche betreffen, die im Rahmen der Novation notwendig sind. Zielsetzung der Änderungen ist die Vermeidung von Auswirkungen auf die Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen als Konsequenz der Ausbuchung des Derivats bei Umstellung des Vertrags auf eine zentrale Gegenpartei. Die Geschäftsführung erwartet aus der Anwendung dieser Änderungen keine Auswirkungen auf den Konzernabschluss, da keine Derivate im Konzern einer gesetzlichen oder regulatorischen Anforderung zur Umstellung auf eine Gegenpartei unterliegt.

11 6 Änderungen zu IFRS 10 IFRS 10 ersetzt die Regelungen für Konzernabschlüsse im IAS 27 Konzern- und Einzelabschlüsse. Auch SIC-12 Konsolidierung-Zweckgesellschaften wird durch IFRS 10 ersetzt. Mit IFRS 10 schreibt das IASB den Beherrschungsansatz nunmehr als einheitliches Prinzip fest. Beherrschung liegt nach IFRS 10 dann vor, wenn die folgenden 3 Voraussetzungen kumulativ erfüllt sind: (a) ein Unternehmen muss Macht über das Beteiligungsunternehmen ausüben können; (b) es muss schwankenden Renditen aus seiner Beteiligung ausgesetzt sein und (c) es muss die Renditen auf Grund seiner Machtfülle der Höhe nach beeinflussen können. Weiterhin enthält der Standard umfangreiche Leitlinien zur Umsetzung komplexer Sachverhalte. Änderungen zu IFRS 11 IFRS 11 ersetzt IAS 31 Anteile an Gemeinschaftsunternehmen sowie SIC 13 gemeinschaftlich geführte Einheiten - Nicht-monetäre Einlagen durch Partnerunternehmen. IFRS 11 regelt die Klassifizierung von gemeinsamen Vereinbarungen. Eine gemeinsame Vereinbarung wird als eine vertragliche Übereinkunft definiert, bei der zwei oder mehr Parteien gemeinschaftlich Führung über etwas ausüben. Gemeinschaftliche Führung kann sich auf eine gemeinsame Geschäftstätigkeit oder ein Gemeinschaftsunternehmen erstrecken. Die Bilanzierung gemeinschaftlich beherrschter Vermögenswerte wird im Gegensatz zu IAS 31 in IFRS 11 nicht mehr separat adressiert; hier kommen die Regelungen für gemeinsame Geschäftstätigkeit zur Anwendung. Die Klassifizierung einer gemeinsamen Vereinbarung als gemeinsame Geschäftstätigkeit oder als Gemeinschaftsunternehmen hängt von den Rechten und Pflichten ab, die den Parteien der Vereinbarung zuwachsen. Ferner muss nach IFRS 11 für die Einbeziehung von Gemeinschaftsunternehmen die Equity-Methode angewandt werden, während nach IAS 31 für gemeinschaftlich geführte Unternehmen entweder die Quotenkonsolidierung oder die Equity-Methode zulässig ist. Änderungen zu IFRS 12 IFRS 12 ist ein Standard zu Anhangangaben. Er ist anwendbar auf Unternehmen, die an Tochterunternehmen, gemeinsame Vereinbarungen (gemeinschaftliche Tätigkeiten oder Gemeinschaftsunternehmen), assoziierten Unternehmen und/oder nicht konsolidierten strukturierten Einheiten beteiligt sind. Grundsätzlich sind die in IFRS 12 geforderten Angaben deutlich weitgehender als nach den derzeit gültigen Standards. Aus der Änderung werden nach heutigem Kenntnisstand keine wesentlichen Änderungen erwartet.

12 7 Veröffentlichte Standards und Interpretationen, die noch nicht angewendet werden Auf die freiwillige vorzeitige Anwendung von nachfolgend angeführten Standards oder Interpretationen, die zum 31. Dezember 2014 nicht verpflichtend anzuwenden sind, wurde verzichtet. Die Auswirkungen für einzelne Standards sind aufgrund fehlender Informationen nicht verlässlich abschätzbar. Eine erstmalige Anwendung erfolgt grundsätzlich zum Zeitpunkt der verpflichtenden Anwendung. Folgende Standards und Interpretationen, deren Anwendung bislang nicht verpflichtend ist, werden im vorliegenden Abschluss noch nicht angewandt: Norm Bezeichnung Verpflichtend für Geschäftsjahre beginnend ab Anwendung geplant ab Mögliche Auswirkungen auf künftige Abschlüsse IFRS 9 * Finanzinstrumente unbestimmt IFRS 14 * Regulatorische Abgrenzungsposten unwesentlich IFRS 15 * Erlöse aus Verträgen mit Kunden unbestimmt IFRIC 21 Abgaben unwesentlich Änderungen an IAS 1 * Disclosure Initiative unwesentlich Änderungen an IAS 19 * Änderungen an IFRS 10 und IAS 28 * Änderungen an IFRS 11* Änderungen an IFRS 12 * Änderungen IAS 16 und IAS 38 * Änderungen an IAS 16 und IAS 41 * Änderungen an IAS 27 Annual Improvements to IFRS s * Annual Improvements to IFRS s * Annual Improvements to IFRS s * Leistungsorientierte Pläne: Arbeitnehmerbeiträge Veräußerung oder Einbringung von Vermögenswerten zwischen einem Investor und einem assoziierten Unternehmen oder Joint Venture sowie Consolidation Exeption Bilanzierung von Erwerben von Anteilen an einer gemeinsamen Geschäftstätigkeit unwesentlich unwesentlich unwesentlich Consolidation Exeption unwesentlich Klarstellung akzeptabler Abschreibungsmethoden unwesentlich Landwirtschaft: Fruchtragende Pflanzen unwesentlich Anwendung der Equity-Methode in separaten Abschlüssen unwesentlich Diverse Änderungen unwesentlich Diverse Änderungen unwesentlich Diverse Änderungen unwesentlich * Diese Standards wurden noch nicht von der EU übernommen.

13 8 Die Deutsche Balaton AG plant die neuen Standards nicht vorzeitig anzuwenden. Die wesentlichen Anforderungen der neuen Standards stellen sich wie folgt dar: IFRS 9 Finanzinstrumente IFRS 9 Finanzinstrumente enthält Vorschriften für den Ansatz, die Bewertung und Ausbuchung sowie für die Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen. Der IASB hat die finale Fassung des Standards im Zuge der Fertigstellung der verschiedenen Phasen seines umfassenden Projekts zu Finanzinstrumenten am 24. Juli 2014 veröffentlicht. Damit kann die bisher unter IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung vorgenommene Bilanzierung von Finanzinstrumenten nunmehr vollständig durch die Bilanzierung unter IFRS 9 ersetzt werden. Die nunmehr veröffentlichte Version von IFRS 9 ersetzt alle vorherigen Versionen. Die zentralen Anforderungen des IFRS 9 lassen sich wie folgt zusammenfassen: Gegenüber dem Vorgängerstandard IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung sind die Anforderungen von IFRS 9 zum Anwendungsbereich und der Ein- und Ausbuchung weitestgehend unverändert. Die Regelungen von IFRS 9 sehen im Vergleich zu IAS 39 jedoch ein neues Klassifizierungsmodell für finanzielle Vermögenswerte vor. Die Folgebewertung finanzieller Vermögenswerte richtet sich künftig nach drei Kategorien mit unterschiedlichen Erfassung von Wertänderungen. Die Kategorisierung ergibt sich dabei sowohl in Abhängigkeit der vertraglichen Zahlungsströme des Instruments als auch dem Geschäftsmodell, in dem das Instrument gehalten wird. Grundsätzlich handelt es sich somit um Pflichtkategorien. Darüber hinaus stehen den Unternehmen jedoch vereinzelte Wahlrechte zur Verfügung. Für finanzielle Verbindlichkeiten wurden die bestehenden Vorschriften hingegen weitgehend in IFRS 9 übernommen. Die einzig wesentliche Neuerung betrifft finanzielle Verbindlichkeiten in der Fair-Value-Option. Für sie sind Fair-Value-Schwankungen aufgrund von Veränderungen des eigenen Ausfallrisikos im sonstigen Ergebnis zu erfassen. IFRS 9 sieht drei Stufen vor, welche die Höhe der zu erfassenden Verluste und die Zinsvereinnahmung künftig bestimmen. Danach sind bereits bei Zugang erwartete Verluste in Höhe des Barwerts eines erwarteten 12-Monats-Verlusts zu erfassen (Stufe 1). Liegt eine signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos vor, ist die Risikovorsorge bis zur Höhe der erwarteten Verluste der gesamten Restlaufzeit aufzustocken (Stufe 2). Mit Eintritt eines objektiven Hinweises auf Wertminderung hat die Zinsvereinnahmung auf Grundlage des Nettobuchwerts (Buchwert abzüglich Risikovorsorge) zu erfolgen (Stufe 3).

14 9 Neben umfangreichen Übergangsvorschriften ist IFRS 9 auch mit umfangreichen Offenlegungsvorschriften sowohl bei Übergang als auch in der laufenden Anwendung verbunden. Neuerungen im Vergleich zu IFRS 7 Finanzinstrumente: Anhangangaben ergeben sich vor allem aus den Regelungen zu Wertminderungen. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass die künftige Anwendung von IFRS 9 die Abbildung finanzieller Vermögenswerte und finanzieller Schulden des Konzerns wesentlich beeinflussen könnte (zum Beispiel hält der Konzern kündbare Anleihen, die gegenwärtig als zur Veräußerung verfügbare Vermögenswerte klassifiziert sind, welche aber nach dem neuen Standard zum Ende der folgenden Geschäftsjahre zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten und dessen Änderungen in der Konzern- Gewinn- und Verlustrechnung zu erfassen sein werden). Allerdings kann eine verlässliche Abschätzung der Auswirkungen aus der Anwendung von IFRS 9 erst vorgenommen werden, wenn eine detaillierte Analyse durchgeführt wurde. IFRS 14 Regulatorische Abgrenzungsposten Mit IFRS 14 Regulatorische Abgrenzungsposten wird ein Unternehmen, das ein IFRS-Erstanwender ist, gestattet, mit einigen begrenzten Einschränkungen, regulatorische Abgrenzungsposten weiter zu bilanzieren, die es nach seinen vorher angewendeten Rechnungslegungsgrundsätzen in seinem Abschluss erfasst hat. Dies gilt sowohl im ersten IFRS-Abschluss als auch in den Folgeabschlüssen. Regulatorische Abgrenzungsposten und Veränderungen in ihnen müssen in der Darstellung der Finanzlage und in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung oder im sonstigen Gesamtergebnis separat ausgewiesen werden. Die Geschäftsführung erkennt aus diesen Änderungen keinen Einfluss auf den Konzernabschluss, da die Gesellschaft keine regulatorischen Abgrenzungsposten hat. IFRS 15 Erlöse aus Verträgen mit Kunden In IFRS 15 wird vorgeschrieben, wann und in welcher Höhe ein IFRS-Berichtersteller Erlöse zu erfassen hat. Zudem wird von den Abschlusserstellern gefordert, den Abschlussadressaten informativere Angaben als bisher zur Verfügung zu stellen. IFRS 15 ist grundsätzlich auf alle Verträge mit Kunden anzuwenden. Eine Ausnahme bilden die folgenden Verträge: Leasingverhältnisse, die unter IAS 17 Leasingverhältnisse fallen; Finanzinstrumente und andere vertragliche Rechte und Pflichten, die unter IFRS 9 Finanzinstrumente, IFRS 10 Konzernabschlüsse, IFRS 11 gemeinsame Vereinbarungen, IAS 27 Separate Abschlüsse oder IAS 28 Anteile an assoziierten Unternehmen und Joint Ventures fallen;

15 10 Versicherungsverträge im Anwendungsbereich von IFRS 4 Versicherungsverträge; und Nicht finanzielle Tauschgeschäfte zwischen Unternehmen in derselben Branche, die darauf abzielen, Veräußerungen an Kunden oder potenzielle Kunden zu erleichtern. Der neue Standard sieht im Gegensatz zu den aktuell gültigen Vorschriften ein einziges, prinzipienbasiertes fünfstufiges Modell vor, das auf alle Verträge mit Kunden anzuwenden ist. Gemäß diesem fünfstufigen Modell ist zunächst der Vertrag mit dem Kunden zu bestimmen (Schritt 1). In Schritt 2 sind die eigenständigen Leistungsverpflichtungen im Vertrag zu identifizieren. Anschließend (Schritt 3) ist der Transaktionspreis zu bestimmen, wobei explizite Vorschriften zur Behandlung von variablen Gegenleistungen, Finanzierungskomponenten, Zahlungen an den Kunden und Tauschgeschäften vorgesehen sind. Nach der Bestimmung des Transaktionspreises ist in Schritt 4 die Verteilung des Transaktionspreises auf die einzelnen Leistungsverpflichtungen vorzunehmen. Basis hierfür sind die Einzelveräußerungspreise der einzelnen Leistungsverpflichtung. Abschließend (Schritt 5) kann der Erlös erfasst werden, sofern die Leistungsverpflichtung durch das Unternehmen erfüllt wurde. Voraussetzung hierfür ist die Übertragung der Verfügungsmacht an der Ware bzw. der Dienstleistung auf den Kunden. Bei Abschluss eines Vertrags ist nach IFRS 15 festzustellen, ob die aus dem Vertrag resultierenden Erlöse zu einem bestimmten Zeitpunkt oder über einen Zeitraum hinweg zu erfassen sind. Dabei ist zunächst anhand bestimmter Kriterien zu klären, ob die Verfügungsmacht an der Leistungsverpflichtung über einen Zeitraum übertragen wird. Ist dies nicht der Fall, ist der Erlös zu dem Zeitpunkt zu erfassen, an dem die Verfügungsmacht auf den Kunden übergeht. Indikatoren hierfür sind beispielsweise rechtlicher Eigentumsübergang, die Übertragung der wesentlichen Chancen und Risiken oder eine formelle Abnahme. Wird die Verfügungsmacht hingegen über einen Zeitraum übertragen, darf eine Erlösrealisierung über den Zeitraum nur dann erfolgen, sofern der Leistungsfortschritt mithilfe von input- oder outputorientierten Methoden verlässlich ermittelbar ist. Neben den allgemeinen Erlöserfassungsgrundsätzen enthält der Standard detaillierte Umsetzungsleitlinien zu Themen wie Veräußerungen mit Rückgaberecht, Kundenoptionen auf zusätzliche Güter oder Dienstleistungen, Prinzipal- Agenten-Beziehungen sowie Bill-and-Hold-Vereinbarungen. In den Standard wurden außerdem neue Leitlinien zu den Kosten zur Erfüllung und Erlangung eines Vertrags sowie Leitlinien zu der Frage, wann solche Kosten zu aktivieren sind, aufgenommen. Kosten, die die genannten Kriterien nicht erfüllen, sind bei Anfall als Aufwand zu erfassen.

16 11 Schließlich enthält der Standard neue, umfangreichere Vorschriften in Bezug auf Angaben, die zu den Erlösen im Abschluss eines IFRS-Berichterstatters zu leisten sind. Insbesondere sind qualitative sowie quantitative Angaben zu jedem der folgenden Punkte zu machen: Seine Verträge mit Kunden, Wesentliche Ermessensentscheidungen und deren Änderungen, die bei der Anwendung der Erlösvorschriften auf diese Verträge getroffen wurden, Jegliche Vermögenswerte, die aus aktivierten Kosten für die Erlangung und die Erfüllung eines Vertrags mit einem Kunden resultieren. Das Management der Gesellschaft erwartet aufgrund der tiefgreifenden Änderungen, die IFRS 15 mit sich zieht, dass wesentliche Anpassungen in den Bereichen interne Kontrollen sowie in der IT- Architektur nötig werden könnten um die bilanzielle Realisierung dieses Standards umzusetzen. Alle Auswirkungen werden aktuell in den betroffenen Gesellschaften geprüft. Änderungen an IFRS 10 und IAS 28 Veräußerung oder Einbringung von Vermögenswerten zwischen einem Investor und einem assoziierten Unternehmen oder Joint Venture Die Änderungen adressieren einen Konflikt zwischen den Vorschriften von IAS 28 Anteile an assoziierten Unternehmen und Joint Ventures und IFRS 10 Konzernabschlüsse. Mit ihnen wird klargestellt, dass bei Transaktionen mit einem assoziierten Unternehmen oder Joint Venture das Ausmaß der Erfolgserfassung davon abhängt, ob die veräußerten oder eingebrachten Vermögenswerte einen Geschäftsbetrieb nach IFRS 3 darstellen. Bislang beinhalteten Transaktionen mit assoziierten Unternehmen oder Gemeinschaftsunternehmen im Konzern keinen Geschäftsbetrieb i. S. d. IFRS 3, sondern lediglich einzelne Vermögenswerte. Die Geschäftsführung geht daher davon aus, dass die Änderungen an IFRS 10 und IAS 28 keine Auswirkungen auf das Konzernergebnis haben werden. Änderungen an IFRS 11 Bilanzierung von Erwerben und Anteilen an einer gemeinschaftlichen Tätigkeit Die Änderungen an IFRS 11 enthalten Leitlinien, wie der Erwerb von Anteilen an einer gemeinschaftlichen Tätigkeit zu bilanzieren ist, wenn diese einen Geschäftsbetrieb i. S. d. IFRS 3 darstellt. In diesem Fall sind alle Prinzipien in Bezug auf die Bilanzierung von Unternehmenszusammenschlüssen aus IFRS 3 und anderen IFRS anzuwenden, solange diese nicht im Widerspruch zu den Leitlinien in IFRS 11 stehen.

17 12 Die Änderungen sind auf Erwerbe von Anteilen an einer bestehenden gemeinschaftlichen Tätigkeit auf die Erwerbe von Anteilen an einer gemeinschaftlichen Tätigkeit bei ihrer Gründung anzuwenden, solange die Begründung der gemeinschaftlichen Tätigkeit nicht mit der Begründung des Geschäftsbetriebs einhergeht. Es wird derzeit nicht davon ausgegangen, dass die Änderungen an IFRS 11 einen wesentlichen Einfluss auf den Konzernjahresabschluss haben werden. Änderungen an IAS 16 und IAS 38 Klarstellung zulässiger Abschreibungsmethoden Die Änderung an IAS 16 stellt klar, dass umsatzbasierte Abschreibungsmethoden für Sachanlagen nicht sachgerecht sind. Durch die Änderung an IAS 38 wird die widerlegbare Vermutung eingeführt, dass Umsatzerlöse keine angemessene Basis für die Abschreibung von immateriellen Vermögenswerten darstellen. Diese Vermutung kann nur in den folgenden beiden Fällen widerlegt werden: a) Wenn der immaterielle Vermögenswert als Maß für die Umsatzerlöse ausgedruckt werden kann. Das wäre zum Beispiel dann der Fall, wenn die Vertragslaufzeit einer Konzession zur Förderung von Bodenschätzen nicht an einen bestimmten Zeitraum, sondern an den Gesamtumsatzerlös, den die Förderung der Bodenschätze generiert, geknüpft wäre. b) Wenn Umsätze und der Verbrauch des wirtschaftlichen Nutzens stark miteinander korrelieren. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass eine lineare Abschreibungsmethodik den Werteverzehr des ökonomischen Nutzens am ehesten widerspiegelt. Es wird daher nicht davon ausgegangen, dass die Gesellschaft von den Änderungen an IAS 16 und IAS 38 betroffen sein wird. Änderungen an IAS 16 und IAS 41 Landwirtschaft: Fruchttragende Pflanzen Mit den Änderungen werden fruchttragende Pflanzen, die nur zur Erzeugung landwirtschaftlicher Produkte verwendet werden, in den Anwendungsbereich von IAS 16 gebracht, sodass sie analog zu Sachanlagen zu bilanzieren sind. Um fruchttragende Pflanzen aus dem Anwendungsbereich auszunehmen und in den Anwendungsbereich von IAS 16 zu bringen und somit Unternehmen zu ermöglichen, sie zu fortgeführten Anschaffungskosten oder nach dem Neubewertungsmodell zu bilanzieren, wird die Definition einer fruchttragenden Pflanze in beide Standards aufgenommen. Da das Geschäftsmodell der Gesellschaft nicht auf fruchttragende Pflanzen aufsetzt, sind keine Auswirkungen auf den Konzernabschluss der Gesellschaft durch die Änderung zu erwarten.

18 13 Änderungen an IAS 19 Leistungsorientierte Pläne: Arbeitnehmerbeiträge Durch die Änderungen wird klargestellt, wie Arbeitnehmerbeiträge oder Beiträge Dritter zu leistungsorientierten Plänen zu bilanzieren sind. Dabei ist die Bilanzierung davon abhängig, ob die Beiträge von der Anzahl der geleisteten Dienstjahre abhängen oder nicht. Darüber hinaus wird eine die Bilanzierungspraxis erleichternde Lösung gewährt, wenn die Höhe der Beiträge von der Anzahl der geleisteten Dienstjahre unabhängig ist. Ist die Höhe der Beiträge unabhängig von der Anzahl der Dienstjahre, können die Beiträge als Reduzierung des Dienstzeitaufwands in der Periode erfasst werden, in der die entsprechende Leistung erbracht wird oder mithilfe eines Anwartschaftsbarwertverfahrens auf die Dienstzeit des Arbeitnehmers verteilt werden. Sofern die Höhe der Beiträge von der Anzahl der Dienstjahre abhängig ist, müssen die Beiträge den Dienstleistungsperioden zugerechnet werden. Die Gesellschaft geht derzeit nicht davon aus, dass die Änderungen an IAS 19 wesentliche Auswirkungen auf den Konzernjahresabschluss entfalten werden. Änderungen an IAS 1 Die Änderungen an IAS 1 umfassen insbes. Klarstellungen hinsichtlich: - der Beurteilung der Wesentlichkeit von Abschlussangaben; - der Darstellung von zusätzlichen Abschlussposten in der Bilanz und der Gesamtergebnisrechnung; - der Darstellung des sonstigen Ergebnis, das auf assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen entfällt, die nach der Equity- Methode bilanziert werden; - der Struktur von Anhangangaben und - der Darstellung der maßgeblichen Rechnungslegungsmethoden. IFRIC 21 Abgaben IFRIC 21 enthält Leitlinien dazu, wann eine Schuld für eine Abgabe anzusetzen ist, die aufgrund gesetzlicher Vorschriften durch die öffentliche Hand auferlegt wird (zum Beispiel Bankenabgabe). Dabei wird das verpflichtende Ereignis für den Ansatz einer Schuld als die Aktivität identifiziert, die die Zahlung nach der einschlägigen Gesetzgebung auslöst. Erst bei Eintritt des verpflichtenden Ereignisses sind Angaben bilanziell zu erfassen. Das verpflichtende Ereignis kann auch sukzessive über einen Zeitraum eintreten, sodass die Schuld zeitanteilig anzusetzen ist. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass IFRIC keine Auswirkungen auf den Konzernabschluss haben wird, da der Konzern derzeit keinen entsprechenden Abgaben unterliegt.

19 14 Die jährlichen Verbesserungen an den IFRS beziehen sich auf die Änderungen mehrerer Standards. Die Änderungen werden nachfolgend in tabellarischer Form dargestellt: Jährliche Verbesserungen an den IFRS-Zyklus Standard Art der Änderungen Details der Änderungen IFRS 2 Anteilsbasierte Vergütungen IFRS 3 Unternehmenszusammenschlüsse IFRS 8 Geschäftssegmente IFRS 13 Bemessung des beizulegenden Zeitwerts Definition von Ausübungsbedingungen Bilanzierung von bedingten Gegenleistungen bei einem Unternehmenszusammenschluss Zusammenfassung von Geschäftssegmenten Überleitung der Summe der zu berichtenden Vermögenswerte des Geschäftssegments auf die Vermögenswerte des Unternehmens Kurzfristige Forderungen und Verbindlichkeiten Stellt die Definition von Ausübungsbedingungen und Marktbedingungen klar und fügt Definitionen für Leistungsbedingung und Dienstbedingung hinzu (die vorher Teil der Definition von Ausübungsbedingungen waren). Stellt klar, dass bedingte Gegenleistungen, die als Vermögenswert oder Schuld klassifiziert werden, zu jedem Berichtsstichtag zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind. Schreibt vor, dass ein Unternehmen die Ermessensentscheidung offenzulegen hat, die von der Unternehmensleitung bei der Anwendung der Zusammenfassungskriterien auf Geschäftssegmente getroffen hat. Stellt klar, dass ein Unternehmen nur Überleitungen der Summe der zu berichtenden Vermögenswerte auf die Vermögenswerte des Unternehmens zur Verfügung stellen muss, wenn die Vermögenswerte des Segments regelmäßig berichtet werden. Stellt klar, dass die Veröffentlichung von IFRS 13 und die Folgeänderungen an IFRS 9 und IAS 39 nicht die Möglichkeit unterbinden, kurzfristige unverzinsliche Forderungen und Verbindlichkeiten zu ihrem Rechnungsbetrag zu bewerten und nicht abzuzinsen, solange die Auswirkungen der nicht erfolgten Abzinsung nicht wesentlich sind.

20 15 IAS 16 Sachanlagen IAS 24 Angaben über Beziehungen zu nahe stehenden Unternehmen und Personen IAS 38 Immaterielle Vermögenswerte Neubewertungsmethode anteilsmäßige Neudarstellung der kumulierten Abschreibungen Mitglieder der Unternehmensführung Neubewertungsmethode anteilsmäßige Neudarstellung der kumulierten Abschreibungen Stellt klar, dass bei einer Neubewertung einer Sachanlage der Bruttobuchwert auf eine Art und Weise angepasst wird, die im Einklang mit der Neubewertung des Buchwerts steht und dass die kumulierten Abschreibungen der Differenz zwischen Bruttobuchwert und neubewerteten Buchwert abzüglich Wertminderungsaufwendungen entsprechen. Stellt klar, dass ein Unternehmen, das Dienstleistungen im Bereich der Unternehmensführung für die Berichtseinheit oder das Mutterunternehmen der Berichtseinheit erbringt, ein nahe stehendes Unternehmen der Berichtseinheit ist. Stellt klar, dass bei einer Neubewertung eines immateriellen Vermögenswerts der Bruttobuchwert auf eine Art und Weise angepasst wird, die im Einklang mit der Neubewertung des Buchwerts steht und dass die kumulierten Abschreibungen der Differenz zwischen Bruttobuchwert und neubewerteten Buchwert abzüglich Wertminderungsaufwendungen entsprechen. Jährliche Verbesserung an den IFRS-Zyklus Standard Art der Änderungen Details der Änderungen IFRS 1 Erstmalige Anwendung der International Financial Reporting Standards Bedeutung von in Kraft getreten in Bezug auf IFRS Stellt klar, dass ein Unternehmen in seinem ersten IFRS-Abschluss die Wahl zwischen der Anwendung von bestehenden und derzeit geltenden IFRS und der vorzeitigen Anwendung von neuen oder überarbeiteten IFRS hat, die noch nicht verpflichtend anzuwenden sind, sofern deren vorzeitige Anwendung gestattet ist. Ein Unternehmen muss die gleiche Fassung eines Standards über alle Perioden hinweg anwenden, die im ersten IFRS-Abschluss abgedeckt werden.

21 16 IFRS 3 Unternehmenszusammenschlüsse IFRS 13 Bemessung des beizulegenden Zeitwerts IAS 40 Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien Anwendungsbereich der Ausnahme für Joint Ventures Anwendungsbereich von Paragraf 52 (Ausnahme für Portfolios) Klarstellung der Beziehung zwischen IFRS 3 und IAS 40 bei der Klassifizierung einer Immobilie als Finanzinvestition gehalten oder als eigentümergenutzt Stellt klar, dass vom Anwendungsbereich von IFRS 3 die Bilanzierung der Gründung aller Arten von gemeinsamen Vereinbarungen im Abschluss der gemeinsamen Vereinbarung selbst ausgeschlossen ist. Stellt klar, dass die Ausnahme für Portfolios in Paragraf 52 von IFRS 13 alle Verträge umfasst, die nach IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung oder IFRS 9 Finanzinstrumente bilanziert werden; dies gilt unabhängig davon, ob sie die Definition eines finanziellen Vermögenswerts oder einer finanziellen Verbindlichkeit nach IAS 32 Finanzinstrumente: Ausweis erfüllen. Stellt klar, dass die Bestimmung, ob eine bestimmte Transaktion sowohl die Definition eines Unternehmenszusammenschlusses nach IFRS 3 Unternehmenszusammenschlüsse als auch die Definition einer als Finanzinvestition gehaltenen Immobilie nach IAS 40 Als Finanzinvestition gehaltene Immobilie erfüllt, die Anwendung beider Standards unabhängig voneinander erfordert. Jährliche Verbesserung an den IFRS-Zyklus Standard Art der Änderungen Details der Änderungen IFRS 5 Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und aufgegebene Geschäftsbereiche Änderungen in der Veräußerungsmethode Aufnahme gesonderter Leitlinien in IFRS 5 für Fälle, in denen ein Unternehmen einen Vermögenswert aus der Kategorie zur Veräußerung gehalten in die Kategorie zu Ausschüttungszwecken gehalten umklassifiziert oder anders herum; Aufnahme gesonderter Leitlinien für Fälle, in denen die Bilanzierung als zu Ausschüttungszwecken gehalten beendet wird.

22 17 IFRS 7 Finanzinstrumente: Angaben IAS 19 Leistungen an Arbeitnehmer IAS 34 Zwischenberichterstattung Verwaltungsverträge Anwendbarkeit der Änderungen an IFRS 7 auf zusammengefasste Zwischenberichte Abzinsungssatz: Regionalmarktfrage Angaben von Informationen an anderer Stelle im Zwischenbericht Aufnahme zusätzlicher Leitlinien zur Klarstellung, ob ein Verwaltungsvertrag ein fortgesetztes Engagement in Bezug auf einen übertragenen Vermögenswert darstellt (zwecks Bestimmung der erforderlichen Angaben). Klarstellung der Anwendbarkeit der Änderungen an IFRS 7 in Bezug auf Angaben zur Saldierung auf zusammengefasste Zwischenberichte. Klarstellung, dass die hochwertigen Unternehmensanleihen, die bei der Ermittlung des Abzinsungssatzes für Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses verwendet werden, in der gleichen Währung denominiert sein sollten wie die zu leistenden Zahlungen (daher sollte die Markttiefe für hochwertige Unternehmensanleihen auf Währungseben beurteilt werden). Klarstellung der Bedeutung von anderer Stelle im Zwischenbericht und Aufnahme einer Vorschrift, einen Verweis auf diese andere Stelle aufzunehmen, wenn diese nicht innerhalb des Hauptteils des Berichtsliegt.

23 18 4. Konsolidierungskreis In den Konzernabschluss werden neben der Deutsche Balaton Aktiengesellschaft als Muttergesellschaft die Gesellschaften durch Vollkonsolidierung einbezogen, bei denen die Muttergesellschaft die Möglichkeit hat, beherrschenden Einfluss (Control-Verhältnis) im Sinne des IFRS 10 auszuüben. Beherrschung (Control) besteht dann und nur dann, wenn ein Investor über die Entscheidungsmacht verfügt, variablen Rückflüssen ausgesetzt ist oder ihm Rechte bezüglich der Rückflüsse zustehen und er infolge der Entscheidungsmacht in der Lage ist, die Höhe der variablen Rückflüsse zu beeinflussen. Die Existenz und Auswirkung von substanziellen potenziellen Stimmrechten, die gegenwärtig ausgeübt oder umgewandelt werden können, einschließlich von anderen Konzernunternehmen gehaltener potentieller Stimmrechte, werden bei der Beurteilung, ob ein Unternehmen beherrscht wird, berücksichtigt. Die Einbeziehung erfolgt zu dem Zeitpunkt, zu dem das Control-Verhältnis vorliegt. Soweit Anteile von Tochterunternehmen von untergeordneter Bedeutung sind, werden sie nicht einbezogen.

24 19 Im Einzelnen werden folgende Gesellschaften in den Konzernabschluss zum 31. Dezember 2014 einbezogen: Gesellschaften Sitz Anteil ABC Beteiligungen AG Heidelberg 100% Heidelberger Beteiligungsholding AG Heidelberg 86% AEE Ahaus-Enscheder AG Ahaus 86% Balaton Agro Invest AG Heidelberg 100% Balaton Agro Investment plc Addis Ababa (ET) 99,9% E.D.A. Agro Industry plc Addis Ababa (ET) 86% Balonta AG Heidelberg 100% Beta Systems Software AG * Berlin 50,02% Beta GRC Solutions GmbH Berlin 100% Beta GRC Consulting GmbH Berlin 100% Beta Systems EDV-Software Ges.m.b.H. Wien (A) 100% Beta Systems Software AG Glattzentrum bei Walisellen (CH) 100% Beta Systems Software BV Nieuwegein (NL) 100% Beta Systems Software Espana SL La Florida - Madrid (E) 100% Beta Systems Software France SARL Saint Thibault des Vignes/ Lagny sur Marne Cedex (F) 100% Beta Systems Software Ltd. Beta Systems Software of North America, Inc. Beta Systems Software of Canada Inc. Beta Systems Software SPRL Beta Systems Software SRL Betann Systems AB Horizont Software GmbH Horizont IT Services CZ s.r.o SI Software Innovation GmbH CARUS AG ConBrio Beteiligungen AG CornerstoneCapital Beteiligungen GmbH Infoniqa HR Holding GmbH CornerstoneCapital II AG & Co. KG Data Management Invest AG Infoniqa SQL AG Eltec Elektronik AG Eppstein Foils Holding GmbH EppsteinFOILS GmbH & Co. KG Eppstein Technologies GmbH Infoniqa HR Invest GmbH Infoniqa Payroll Holding GmbH Mortimer (GB) 100% McLean (USA) 100% Calgary (CAN) 100% Louvaine-la-Neuve (B) 100% Mailand (I) 100% Täby (S) 100% München 100% Budejovice (CZ) 100% Neustadt / Weinstraße 100% Heidelberg 74% Heidelberg 100% Frankfurt am Main 100% Thalheim bei Wels (A) 70% Heidelberg 100% Baar (CH) 68% Baar (CH) 100% Mainz 56% Eppstein 70% Eppstein 100% Verwaltungsgesellschaft Eppstein Foils GmbH Eppstein 100% Eppstein 100% Thalheim bei Wels (A) 70% Thalheim bei Wels (A) 74% Infoniqa LGV Payroll Solutions GmbH Salzburg (A) 100% Infoniqa LGV Payroll Services GmbH Graz (A) 100% Infoniqa Payroll GmbH Böblingen 100% CornerstoneCapital Verwaltungs AG Heidelberg 100% Deutsche Balaton Erste Schiffsverwaltungs GmbH (bis firmierend unter Zweite Navo Mare Verwaltungs GmbH) Deutsche Balaton Immobilien I AG DIO Deutsche Immobilien Opportunitäten AG (bis firmierend unter DZ Portfolio 10 AG) Platin 953. GmbH Fidelitas Deutsche Industrie Holding AG MS "Active" Schiffahrts GmbH & Co. KG (bis firmierend unter MS "Joy" Schiffahrts GmbH & Co. KG) Prisma Equity AG Strawtec Estate LTD Tabalon AG Haren - Ems 100% Heidelberg 100% Bad Vilbel 51% Bad Vilbel 100% Heidelberg 100% Haren - Ems 95% Heidelberg 100% Kigali (RWA) 100% Heidelberg 100% Die angegebenen Prozentsätze (gerundet) entsprechen den Beteiligungsquoten zum Bilanzstichtag. Die Deutsche Balaton AG hat im Berichtsjahr die Anteilsquote auf rd. 50,02 % erhöht, die Beta Systems Software AG, Berlin, wurde bereits seit 2012 nach dem Konzept des De-Facto-Control vollkonsolidiert.